ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407 утверждены предельные величины базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на 2020 г.

В России изменятся правила расчета тарифов по обращению с твердыми коммунальными отходами. Согласно Постановлению Правительства РФ от 29.10.2019 № 1386, из факторов, учитываемых при определении тарифов, исключат налог на прибыль и плату за негативное воздействие на окружающую среду.

Правительственная дискуссия о соглашениях о поощрении и защите капиталовложений (СЗПК) в целом закончена. В Госдуму внесен пакет законопроектов о СЗПК (№ 828237-7, 828239-7, 828241-7 и 828243-7), основывающийся на предложениях Минфина России. Основные изменения от ранее заявленной схемы - в общем инвестрежиме изменение налогов (кроме НДС), сборов и других условий соглашения возможно не ранее чем через три года после подписания СЗПК.

Большинство аптек не готово к введению обязательной маркировки лекарств с 1 января 2020 г., для ее внедрения следует предоставить переходный период в полгода - сообщил первый зампред фракции «Единая Россия» Андрей Исаев. Соответствующий законопроект будет внесен в Госдуму в ближайшие дни.

Правительство РФ рассматривает новые варианты финансирования льгот на сжиженные углеводородные газы (СУГ). Им может стать сокращение льгот на самое популярное сейчас нефтехимическое сырье - нафту. Субсидия для нафты может сократиться на треть, что соответствует льготе на этан. По оценке экспертов, в таком случае владеющие нафтовыми пиролизами ЛУКОЙЛ и «Роснефть» могут потерять несколько миллиардов рублей в год. Есть и другой вариант - вводить льготу для СУГ постепенно и поначалу финансировать ее за счет бюджета.

Минфин и Минэнерго пока не смогли преодолеть разногласия относительно того, кто должен получить налоговые льготы для переработки этана. Развернулась дискуссия о расширении доступа к господдержке для небольших проектов, в частности «Ставролена» ЛУКОЙЛа.

Предложение Минфина России ввести НДПИ для попутного нефтяного газа (ПНГ) может ударить по «Сибуру» (основные акционеры: Леонид Михельсон и Геннадий Тимченко). Сейчас ПНГ не облагается НДПИ, но Минфин предлагает распространить налог на него в качестве компенсации выпадающих доходов бюджета из-за льгот для Приобского месторождения «Роснефти» и «Газпром нефти» общим объемом 600 млрд руб. на десять лет.

Независимые нефтяные компании также раскритиковали идею Минфина.

Минфин России предлагает отменить обязательную публикацию годовой бухгалтерской отчетности для 19 компаний из «санкционного списка», которых ранее власти уже избавили от необходимости репатриации валютной выручки.

Налоговый вычет на фитнес-услуги может появиться уже летом 2020 г. - сообщил первый зампред Комитета Госдумы по экономической политике Владимир Гутенёв. Законопроект, разработанный Минфином России, поступил в Правительство РФ. Предполагается, что в Госдуму его внесут в декабре.

Чтобы помочь людям как можно дольше оставаться профессионально востребованными и не отставать от развития технологий, Минтруд России предложил принимать со следующего года на бесплатное обучение - новой профессии или в рамках повышения квалификации - всех желающих, достигших возраста 50 лет. Минэкономразвития России предлагает дать компаниям, вкладывающимся в подготовку и переподготовку кадров, дополнительные налоговые льготы.

ПРАКТИКА

Минфин и ФНС считают недостаточно эффективным взаимодействие с экспертами Всемирного банка по налоговой части рейтинга Doing Business (DB), а существующая методология DB сейчас почти не позволяет разрабатывать дальнейшие меры по эффективности налогового администрирования, которые бы учитывались в рейтинге. Разногласия ФНС и Всемирного банка по методологии рейтинга можно поделить на сложно связанные друг с другом три части.

В следующие три года бюджет получит более 2 трлн руб. от повышения ставки НДС с 2019 г., говорится в обновленных проектировках Минфина России.

К сведению:

Каких-либо обсуждений насчет дальнейшего повышения ставки НДС в Кремле не ведется - заявил пресс-секретарь Президента РФ Дмитрий Песков.

Выручка «Вымпелкома» за III кв. упала на 2,7% год к году и составила 74,7 млрд руб. Представители компании объясняют это продолжающимся эффектом от повышения НДС с 18 до 20% и ценовыми войнами.

С 2021 г. снижается административная нагрузка на организации - отменяется обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 г. и последующие периоды. С 2021 г. для верификации платежей по этим налогам, поступивших за соответствующий налоговый период, организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах. Кроме того, с 2021 г. сохранится возможность приема деклараций (уточненных налоговых деклараций) за налоговые периоды ранее 2020 г. В случае реорганизации компании инспекции также будут принимать уточненные декларации, если первоначально они были получены в течение 2020 г.

Заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев: для Службы предпочтительны более мягкие меры, а взыскание долга - один из крайних способов воздействия на задолженность. Для добросовестных налогоплательщиков, которые хотят, но по каким-то причинам не могут уплатить налоги, работают согласительные процедуры – мировые соглашения и рассрочки. «Три года назад у нас было в 12 раз меньше мировых соглашений. Сейчас мы ежегодно около 15 млрд долга урегулируем именно так», - отметил К. Чекмышев. Если же анализ показывает, что налогоплательщик недобросовестный, то на основании данных о его судебных процессах, уже имеющихся исполнительных производствах, движении активов и финансов разрабатывается индивидуальная проектная концепция работы с ним.

По внешнеторговым контрактам в январе-сентябре 2019 г. бизнес не вернул из-за границы 24 млрд руб. По данным ФТС России, это на 2 млрд больше, чем годом ранее, что свидетельствует о росте неисполнения требований по репатриации денег в РФ. С начала года за уклонение от репатриации валютной выручки возбуждено 151 уголовное дело.

В следующем году российская таможня намерена оформлять 95% таможенных деклараций в электронном виде.

ДОМ.РФ и его дочерняя организация Банк ДОМ.РФ с 2020 г. переходят на налоговый мониторинг.

ФНС России разослала почти 70 млн уведомлений для уплаты имущественных налогов за 2018 г.

В регионах

Правительство Свердловской области утвердило перечень объектов недвижимости, которые в 2020 г. будут платить налог на имущество по кадастровой стоимости. Всего в перечне 347 торговых и бизнес-центров, 32 из которых включены впервые.

Сумму среднемесячно выплачиваемых в Новосибирской области «серых» зарплат в налоговых органах оценивают примерно в 7 млрд руб. О методах борьбы и ответственности компаний и работников - в интервью Андрея Снегирева, замруководителя регионального УФНС.

Межрайонная ИФНС № 26 Приморского района Петербурга заблокировала банковский счет бывшего нападающего сборной России по футболу и индивидуального предпринимателя Александра Кержакова.

Компания «Транснефть» сообщила, что сокращения налоговых поступлений в бюджет Томской области не последует после присоединения АО «Транснефть -Центральная Сибирь» (Томская область) к АО «Транснефть - Западная Сибирь» (Омская область).

Агрохолдинг «Эконива» попросил освободить структуру компании от налога на имущество в Новосибирской области.

ООО «Восход» (Краснодар) оштрафовано на 500 тыс. руб. по ч. 1 ст. 19.28 КоАП (незаконное вознаграждение от имени юридического лица). Представитель предприятия, занимающегося арендой автотранспорта, передал взятку судебному приставу в размере 15 тыс. руб. за помощь в уменьшении взыскания по налогам и сборам. В отношении представителя компании, передавшего взятку, возбуждено уголовное дело.

Cлужба судебных приставов взыщет с актрисы Анастасии Заворотнюк долги по налогам.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

4 декабря СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ИП Дятчина Игоря Николаевича к ГУ Управлению ПФР в Ворошиловском районе г. Ростова–на–Дону по вопросу уплаты страховых взносов при применении разных систем налогообложения (Определение судьи ВС РФ Тютина Д.В. от 28.10.2019 по делу № А53-10829/2018)

В 2018 г. Фонд отказал ИП в возврате излишне уплаченных страховых взносов за 2014, 2015 гг. В спорные периоды он осуществлял деятельность с применением двух систем налогообложения: общей и ЕНВД.

Суд первой инстанции отказал ИП в удовлетворении требований. Суд пришел к выводу, что ИП производил выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивал по данному основанию страховые взносы, в связи с чем отсутствовал факт излишней уплаты.

Апелляционная инстанция это решение отменила и удовлетворила требования ИП. Суд руководствовался теми же нормами, что и суд первой инстанции, но учел полученные от фонда следующие сведения: ИП поставлен на учет и как предприниматель, и как работодатель, начисление взносов по указанным видам деятельности ведется раздельно; спорные страховые взносы уплачены заявителем от осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с выплатами и иными вознаграждениями физическим лицам.

Кассация (СКО) признала законным решение суда первой инстанции, указав, что в данной ситуации отсутствуют основания для применения в отношении ИП правовых позиций, изложенных в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 № 27-П.

Предприниматель обратился в ВС РФ с кассационной жалобой, полагая, что его требование, касающееся только тех страховых взносов, которые он уплачивал со своего дохода, подлежит удовлетворению, так как на данную разновидность страховых взносов в полном объеме распространяются правовые позиции КС РФ.

Дочернее предприятие авиакомпании Utair - «Ютэйр - вертолетные услуги» судится с налоговой службой ХМАО. Оспаривается доначисление налогов в размере 67,8 млн руб.

Межрайонная ИФНС № 10 по Санкт-Петербургу направила в Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области иск о банкротстве ООО «Всеволожский завод алюминиевых сплавов» (ВЗАС). Сумма требований превышает 1,6 млрд руб. Ранее налоговики уже обвиняли предприятие в уходе от налогообложения с помощью создания формального документооборота и требовали от него уплаты 1,75 млрд руб.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Председатель правления Ассоциации юристов России Владимир Груздев сообщил, что юридическое сообщество поддержало разъяснения Президиума ВС РФ, повышающие гарантии бизнесменам в рамках амнистии капиталов: в законе об амнистии капиталов установлен абсолютный запрет на использование деклараций, как основание для возбуждения уголовного дела.

Пленум ВС РФ исключил из рабочего проекта постановления о налоговых преступлениях (обсуждался на Научно-консультативном совете при ВС РФ 24 октября) формулировку, которая де-факто отменила бы срок давности по налоговым преступлениям. Но бизнес опасается прессинга со стороны силовиков и настаивает, чтобы Суд прописал, что именно считается моментом окончания налогового преступления, а также указал на обязанность соблюдать максимальный десятилетний срок давности.

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил установить административную преюдицию в отношении 63 составов экономических преступлений. Наибольшую дискуссию вызвал вопрос о возможности административной преюдиции по налоговым преступлениям.

Калининский районный суд г. Уфы вынес приговор в отношении бывшего сотрудника межрайонной ИФНС России № 31 по Республике Башкортостан. Он признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество в крупном размере). В период с сентября 2015 по май 2016 г. налоговый инспектор проводил выездную проверку в ООО, в ходе которой выявил занижение НДС и неполную уплату налога на прибыль. За неуказание в акте проверки всех нарушений он потребовал от директора фирмы денежное вознаграждение в размере 300 тыс. руб. Часть суммы он получил и потребовал оставшуюся часть, при этом свои обещания не выполнил. Глава фирмы обратился в полицию. Вину в совершении преступления обвиняемый не признал. Суд назначил ему наказание в виде 4 лет лишения свободы условно с испытательным сроком 4 года со штрафом в размере 60 тыс. руб. с лишением права занимать должности на государственной службе на 2 года.

Преображенский районный суд Москвы освободил от наказания основателя сети ресторанов «Тарас Бульба» Юрия Белойвана в связи с болезнью. Ранее его приговорили к двум годам колонии за уклонение от уплаты налогов.

Железнодорожный райсуд Новосибирска оштрафовал на 200 тыс. руб. бывшего гендиректора АО «Сибмост», который подозревался в налоговом преступлении, предусмотренном ст. 199.2 УК РФ и прекратил уголовное дело. В 2017 г. у мостостроительной компании образовалась задолженность по налогам в размере более 80 млн руб. Гендиректор организовал и подписал договоры уступки права требования, по которым расчеты с контрагентами за выполненные работы осуществлялись, минуя расчетные счета АО. Бывший топ-менеджер признал вину и возместил причиненный ущерб.

В Оренбурге суд признал виновным генерального директора ООО «Агрофирма Краснохолмская» в сокрытии свыше 3 млн руб. от уплаты налогов. Установлено, что в период с августа по декабрь 2018 г. он, зная об имеющейся у предприятия задолженности по уплате налогов на общую сумму свыше 6 млн руб., скрыл от их уплаты более половины от общей суммы. Гендиректор признал свою вину. Ему назначено наказание в виде штрафа в размере 100 тыс. руб.

Генеральная прокуратура РФ утвердила обвинительное заключение по уголовному делу о неуплате налогов на 630 млн руб. Его фигурант с целью уклониться от уплаты налогов за 2015 г. занизил сумму налогов ОАО «Ярославский ликёро-водочный завод», внеся ложные сведения в декларации. Уголовное дело направлено в Мещанский районный суд Москвы.

1400 томов уголовного дела о незаконном возмещении НДС рассмотрит Куйбышевский суд Петербурга. О завершении расследования, которое длилось целых 6 лет, сообщает городская прокуратура. На скамье подсудимых окажутся четверо местных жителей, обвиняемых в 56 преступлениях - мошенничестве с НДС и легализации преступного дохода. Действовала группа как минимум с мая 2011 по 2014 г. В преступной структуре были более 25 фирм-однодневок, которые якобы вели деятельность и имели право на возмещение из бюджета НДС. К проверкам налоговой инспекции готовились заранее и хорошо: номинальные руководители фирм знали, как разговаривать с инспекторами и правильно отвечать на вопросы. При проведении выездных проверок обвиняемые создавали муляжи, показывая тем самым остаток нереализованных товаров на складах. Если в возмещении суммы налога им отказывали, злоумышленники даже подавали жалобы в вышестоящий налоговый орган и суд. В материалах дела говорится о намерении похитить из бюджета свыше 7,7 млрд руб., в реальности из казны похищены 308 млн руб.

Бывшего директора ростовской компании ООО «Трейдекс» будут судить за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Обвиняемый с 1 апреля 2016 по 13 марта 2017 г. внес заведомо ложные сведения в декларации по НДС. Так ему удалось уклониться налога на общую сумму более 16 млн руб.

В Краснодаре в суд для рассмотрения по существу направлено уголовное дело в отношении фактического руководителя краснодарского ООО «Тритон» (оптовая торговля лесоматериалами, а также строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием), который обвиняется в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В 2013 г. он зарегистрировал коммерческое предприятие на свою знакомую, однако фактически руководил фирмой сам. С января по сентябрь 2015 г. фактический руководитель общества вносил в налоговые декларации недостоверные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях фирмы с другими организациями. В результате этого он уклонился от уплаты НДС в сумме свыше 18 млн руб.

В Самаре с поличным при получении взятки в 300 тыс. руб. задержали, предположительно, начальника отдела досудебного урегулирования налоговых споров регионального УФНС России.

Нижегородское следственное управление возбудило уголовное дело по признакам уклонения от уплаты 28,7 млн руб. налогов с ООО «Торговый дом “Вертикаль”» (ТД) (продает индустриальное оборудование и спецтехнику). В офисах компании, на складах и по месту жительства руководителей компании проходят обыски. По версии следствия, в 2015-2016 гг. руководство ТД с помощью фиктивного документооборота со сторонними организациями получило незаконный вычет по НДС и искусственно завысило затраты для снижения базы по налогу на прибыль.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Правительства Белоруссии и России представят дорожные карты по интеграции двух стран их президентам до 1 декабря. Программа экономической интеграции двух стран предусматривается Договором о создании Союзного государства, подписанным в 1999 г. Она предполагает интеграцию в сферах экономики, налогов, ценовой политики, тарифов, денежной политики, пенсионного обеспечения и других сферах.

Президент Кипра пообещал в рамках проверки программы предоставления гражданства в обмен на инвестиции отобрать гражданство у тех лиц, кто получил его по ошибке. Таких случаев, по его словам, немного, но один из них относится к находящемуся в международном розыске малайзийскому финансисту Джо Лоу, обвиняемому в выводе миллиардов долларов из государственного инвестиционного фонда 1MDB.

К сведению:

Евросоюзу, вероятно, пришло время рассмотреть возможность отказа от программы предоставления гражданства или вида на жительство в обмен на инвестиции в экономику. Такое мнение высказал Мариос Скандалис, который отвечает за соблюдение регулирующих норм в Банке Кипра.

9 россиян лишились паспортов Кипра. Всего власти островного государства отозвали гражданство у 26-ти человек, получивших документы в обмен на €2 млн инвестиций.

Греция готова поспорить с Кипром за статус главного европейского офшора. Власти планируют запустить программу налогового резидентства.

Таможня Финляндии признала, что в течение трех лет использовала неофициальные курсы валют при расчете пошлин и налогов. Всего неправильно посчитали стоимость грузов в 960 тыс. случаев, а общая сумма неверно оформленных платежей составила около €11,5 млн. Таможня обещает компенсировать лишние суммы.

Власти ФРГ объявили об отмене налога «соли» с 2021 г. Граждане и компании страны с 1991 г. платят так называемую надбавку солидарности к подоходному налогу и налогу на прибыль (Solidaritatszuschlag). Деньги, полученные за счет этого налога, предназначены для выравнивания уровней экономического развития восточных и западных земель.