ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

Председатель Правительства РФ подписал Постановление об образовании инновационного научно-технологического центра (ИНТЦ) «Воробьевы горы». Ради обеспечения масштабного научно-технологического прорыва их будущим участникам обещаны специальные правовые режимы и налоговые льготы, аналогичные сколковским.

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Параметры нового режима специнвестконтрактов (СПИК 2.0) окончательно согласованы, Правительство РФ одобрило их 28 марта.

Заключить СПИК 2.0 сможет лишь один инвестор по итогам конкурса без участия привлеченных сторон, а его предметом станет разработка технологий, не представленных в России. Инвестор также получит гарантии неприменения изменений законодательства на весь срок действия контракта. В то же время гарантии неповышения совокупной налоговой нагрузки будут исключены из закона о промполитике. Это обусловлено желанием властей избежать двойного толкования законодательства.

Финальные обсуждения законопроекта «О защите и поощрении капиталовложений и развитии инвестиционной деятельности в РФ» прошли у председателя Правительства РФ. Теперь документ должен быть доработан и к середине апреля внесен в Правительство, а затем - в Госдуму. В ряде случаев соглашение должно сопровождаться обязательством по компенсации затрат инвестора на строительство необходимой инфраструктуры за счет уплачиваемых им налогов.

Стоимость подключения к ресурсу ФНС России, где будет аккумулирована финансовая отчетность всех компаний страны, определена в 200 тыс. руб. в год за одного пользователя. Новый ресурс планируется запустить с 1 января 2020 г.

На расширенном заседании коллегии Минфина России озвучены ближайшие планы, среди них продолжение амнистии капиталов, проведение эксперимента с налогом на самозанятых, завершение формирования системы прослеживаемости товаров и внедрение ЕГАИС на рынке фармсубстанций и продолжение ужесточения контроля рынков алкоголя и пива.

Среди сервисов, которые намерен развивать Минфин, - возможность оплаты юридическими лицами авансовых платежей по налогам на единый КБК, упрощение платежей в бюджет через УИН, ускорение снятия запретов на пересечение границы после оплаты задолженностей перед бюджетом.

Внесение неналоговых платежей в НК РФ не приведет к увеличению фискальной нагрузки, заявил председатель правительства РФ на расширенной коллегии Минфина России. В течение ближайших шести лет налоги корректироваться не должны.

Мнение:

Политический обозреватель «Ъ FM» напоминает, что власти неоднократно вводили подобные моратории на разные сроки.

Новый фонд - экологический - предложило создать Минэкономразвития России. Пополнять его предлагается за счет трех обязательных платежей компаний: экологического и утилизационного сборов, а также платы за негативное воздействие на окружающую среду. Появление такого фонда - альтернатива инициативе Минфина России по переносу этих платежей в НК РФ.

Бизнес в целом не против создания новой структуры, которая будет аккумулировать деньги от «природных» платежей, однако при условии, что ответственность предпринимателей не возрастет.

К сведению:

За время экологической реформы плата в бюджеты на негативное воздействие на окружающую среду снизилась с 30,8 млрд руб. в 2013 г. до 13 млрд руб. в 2018 г. Такие данные содержатся в анализе динамики платежей, проведенном Росприроднадзором.

Минэнерго России считает нецелесообразным увеличение НДПИ для компенсации расходов бюджета при корректировке демпферной составляющей обратного акциза.

Минэнерго России предлагает освободить от таможенных пошлин и налогов суда, ввозимые в Россию для реализации проектов «Северный поток – 2» и «Турецкий поток». Находящиеся на таких судах товары также не будут облагать таможенными пошлинами и налогами при условии, что их ввоз и использование будут носить временный характер.

Председатель Правительства РФ поручил до 5 июня проработать вопрос об освобождении онлайн-кинотеатров от уплаты НДС.

Президент РФ поддержал предложение об освобождении от НДС и налога на прибыль при передаче спортивных объектов муниципалитетам на безвозмездной основе.

В регионах

Профильное министерство Краснодарского края рассматривает возможность включения уже в этом году в эксперимент по курортному сбору еще несколько районов и городов Краснодарского края: Темрюкский, Ейский, Апшеронский, Лабинский и Мостовской районы, а также Новороссийск.

Жители арктических районов Якутии будут освобождены от транспортного, имущественного и земельного налогов, выпадающие доходы муниципальным образованиям будут компенсированы за счет бюджета республики.

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

ФНС России рассматривает возможность присоединения к новому механизму контроля – международной программе соответствия требованиям (International Compliance Assurance Programme, ICAP) налогового законодательства. Сделать это уже согласились 18 стран.

Налоговые органы в течение шести недель совместно оценивают риски компаний, например ТЦО. Компания получает единый ответ сразу от всех стран, в котором описаны налоговые риски и сроки, в которые можно их исправить. Они получают гарантию, что после снятия всех вопросов новых претензий не возникнет ни от одной юрисдикции.

Налоговая служба Великобритании (HMRC) в 2019 г. исключила Россию из списка юрисдикций, с которыми ведется автоматический обмен финансовой информацией. ФНС подтвердила отсутствие автообмена. Она сможет получить информацию об активах россиян в британских финансовых организациях только по запросу.

Налоговым мониторингом уже пользуются 44 крупнейших налогоплательщика, которые обеспечивают 12,25% налоговых поступлений в бюджет. Чтобы присоединиться к налоговому мониторингу, компания должна иметь оборот в 3 млрд, активы на 3 млрд, а также уплатить 300 млн руб. налогов за предыдущий год. Сегодня этим критериям соответствуют 1905 российских компаний, а 687 из них максимально готовы к такому переходу.

ФНС России создает реестр рисков, в рамках которого была разработана стандартная структура для описания рисков. Анализ собранной информации позволяет службе составлять профили и модели рисков, а также их карты по типам потенциальных нарушений и отраслевым особенностям.

В дальнейшем информация о выявленных рисках, их уровне и о мерах ответственности будет отражаться в личных кабинетах налогоплательщиков. Более того, на основе статистики программа будет рассчитывать уровень их дисциплины за три последних налоговых периода. Сейчас проводится тестирование нового интерфейса, а первыми будут опубликованы данные о риске непредставления декларации и риске блокировки счета.

Сейчас перед налоговой службой поставлена задача не только найти недоимки, но и взыскать их. Каким образом?

Сергей Пепеляев, адвокат, управляющий партнер «Пепеляев Групп»:

• налоговые органы заметно укрепились в банкротных процедурах;
• внедряется так называемое отраслевое моделирование, когда изучаются ключевые участники рынка и проводятся их массированные проверки с целью побудить работать с другими контрагентами (волновой эффект);
• продолжается техническое перевооружение: запускается в работу АИС «Налог-3», к АСК НДС-2 добавляется модуль, который позволяет выявлять взаимозависимых лиц и тем самым способствовать нахождению бенефициаров фирм-однодневок;
• заметно активизировались налоговые органы и в борьбе с дроблением бизнеса. Продление амнистии для возврата российского капитала будет сопровождаться целенаправленными проверками по линии международного налогообложения.

Уполномоченный по правам предпринимателей при Президенте РФ Борис Титов пожаловался вице-премьеру Алексею Гордееву на «правовую коллизию», из-за которой импортерам кормов для животных в России грозят массовые доначисления НДС на 2,5 млрд руб.

Бизнес-омбудсмен ссылается на письмо Минфина России от 29.12.2018, согласно которому при ввозе в РФ кормовых добавок необходимо применять базовую ставку НДС (20%). Минфин подтвердил, что в случае, если кормовые добавки классифицируются по коду 2309 ТН ВЭД ЕАЭС «Продукты, используемые для кормления животных», по отношению к ним следует применять пониженную ставку НДС (10%). 6 декабря 2018 г. принято Постановление Правительства РФ, которым кормовые добавки включили в список товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. Но эта норма вступит в силу только с апреля.

Льготы по взносам в ПФР, ликвидация которых беспокоила IT-компании из-за вступивших в силу с 2019 г. поправок в НК РФ, сохраняются - говорится в письме Минфина России. ФНС России разослала письмо территориальным органам.

Правительство РФ задумало провести полную инвентаризацию недвижимости и земли в России. В стране много объектов, которые в реальности не имеют законных владельцев или эта информация государству неизвестна, констатировал министр экономического развития РФ Максим Орешкин.

Прошел почти месяц с тех пор, как цифровая маркировка сигарет стала обязательной по всей стране. Но где именно регистрироваться, пока не понятно – Правительство РФ до сих пор не опубликовало распоряжение о назначении оператора системы маркировки сигарет.

Председатель Правительства РФ поддержал цифровую маркировку готовой молочной продукции. Она будет интегрирована с системой «Меркурий», которую бизнес прозвал «продуктовой ЕГАИС».

Виктор Вексельберг увеличил уставный капитал «Реновы» более чем в миллион раз. Это может быть связано с переездом в российскую юрисдикцию или налоговой оптимизацией.

Из-за налоговых проверок сети «Красная икра» в России может резко подорожать рыбная продукция. Ранее крупнейший участник рынка начал массово закрывать магазины (сократилось на 15%). Ассортимент на прилавках сократился, из продажи исчезло несколько видов продукции.

В регионах

Налоговые органы ЦФО поддерживают общероссийский тренд по снижению количества налоговых проверок. Их количество в 2018 г. сократилось на 29,8%, при этом почти на столько же (29,3%) выросла их эффективность. Также в 2018 г. значительно снизился объем задолженности по налогу на имущество физических лиц – более чем на 50%.

Владельцы элитных квартир в Москве заплатили в 2018 г. около 12% от общей суммы налога на имущество физических лиц, начисленного по всей столице за 2017 г. Общие поступления по этому налогу по итогам 2018 г. составили 15,7 млрд руб. По сравнению с 2017 г. поступления увеличились на 24%.

Максимальный налог заплатит владелец квартиры площадью около 1500 кв. м в районе Хамовники – 6,3 млн руб.

Управляющая сетью гипермаркетов «Линия» и несколькими многофункциональными комплексами в ЦФО корпорация «Гринн» планирует перерегистрироваться из Орловской области в Курскую. Орловская область теперь может потерять крупнейшего налогоплательщика, отчислявшего в региональный бюджет порядка 850 млн руб. в год. Но «Гринн» продолжит платить в Орле налог на землю и имущество, а его работники - НДФЛ. А вот курский бюджет может не дождаться большого налога на прибыль из-за ее отсутствия.

Председатель Правительства РФ подписал распоряжение, согласно которому хутору Октябрьский Усть-Лабинского района вернут историческое название Аргатов. Родом с Кубани родители российского миллиардера Олега Дерипаски, который в 2016 г. встал там на налоговый учет и там же начали платить налоги новые дочерние компании «Базэла» (около 50 компаний).

Власти региона обязались направлять до 50% налогов предпринимателя и его компаний на развитие района. Среди первоочередных задач - строительство детского сада, ремонт дорог и обновление инфраструктуры района.

В Гулькевичском районе Кубани судебные приставы наложили арест на технику местного комбината хлебопродуктов. Организация накопила долг по налогам, сборам и пени в сумме свыше 3,3 млн руб.

Липецкий горсовет принял досрочную отставку сразу двух депутатов – девелоперов. Глава ООО «Строительная компания» недавно был приговорен судом к штрафу в 1 млн руб. за сокрытие средств от взыскания налогов (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). По версии следствия, менеджер знал об аресте счетов компании из-за долгов по налогам в сумме более 10 млн руб., но имеющиеся деньги отправил «на платежи, не имеющие приоритета перед бюджетом».

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

19 апреля СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Газпромнефть-Развитие» к ГУ - Отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области по вопросу о порядке возврата переплаты по страховым взносам, образовавшейся до передачи администрирования в налоговые органы (Определение судьи ВС РФ Першутова А.Г. от 20.03.2019 по делу № А56-67008/2017)

Суды признали наличие у Общества переплаты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2014 г. Принимая во внимание установленный Законом № 212-ФЗ срок представления расчетов по страховым взносам за 2014 г. – не позднее 15.03.2015, суды признали соблюденным трехлетний срок на обращение Общества в суд.

Рассмотрев заявление Общества от 18.07.2017 о возврате спорных сумм, Фонд вынес решение от 18.07.2017 об отказе в их возврате в связи с отсутствием переплаты.

Общество обжаловало в суд отказ Фонда, а также потребовало обязать Фонд принять решение о возврате и направить указанное решение в соответствующий налоговый орган.

Суды трех инстанций (СЗО) отказали Обществу в удовлетворении требований. Учитывая, что спорные суммы, относящиеся к периоду до 01.01.2017, были заявлены Обществом в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета за 2014 г. и учтены (разнесены) Фондом на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, суды пришли к выводу, что указанные суммы не подлежат возврату, поскольку в силу ограничения, установленного п. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ, такие суммы могли быть зачтены в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по решению органа контроля.

Переходные положения Закона № 250-ФЗ, устанавливающие специальный порядок возврата страховых взносов за периоды до 01.01.2017, не исключают возможность применения к рассматриваемым правоотношениям ранее действовавшего порядка возврата страховых взносов, предусмотренного ст. 26 Закона № 212-ФЗ.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. По его мнению, суды неправомерно применили п. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ, который утратил силу с 01.01.2017 в соответствии с ч. 5 ст. 18 Закона № 250-ФЗ.

По мнению Общества, к рассматриваемым правоотношениям подлежали применению переходные положения Закона № 250-ФЗ, а именно ст. 21, устанавливающая специальный порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, и не предусматривающая возможность применения утративших силу положений п. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ.

В деле № 33аа-615/2017 ВС РФ сделал вывод о том, что ситуация, при которой налогоплательщик сам оплачивает судебные расходы, когда идет в суд исправить ошибку при массовой кадастровой оценке, «сужает реальную доступность правосудия». Более того, такой подход может финансово обесценить значение судебного решения: судебные расходы могут оказаться на одном уровне с ожидаемыми налоговыми выгодами от изменения налоговой базы и судиться за правильную кадастровую стоимость будет просто невыгодно. Такой подход изложен в Постановлении КС РФ от 11.07.2017 № 20-П, в котором признано право лица, оспаривающего кадастровую стоимость земли, на возмещение судебных расходов.

Балтийский завод (входит в Объединенную судостроительную корпорацию, ОСК) обжалует в ВС РФ письмо Минфина России о том, что после повышения НДС до 20% цена ранее заключенных контрактов меняться не должна. Верфь жалуется, что «Атомфлот», для которого он строит три ледокола на 121,4 млрд руб., отказывается менять цену контрактов, ссылаясь на письмо.

ФГУП «Машиностроительный завод им. Дзержинского» в апелляционной инстанции не смогло оспорить решение налогового органа о доначислении налогов за 1 и 2 кв. 2012 г. Признано, что предприятие необоснованно получило налоговую выгоду на сумму более 15 млн руб. по сделкам с ООО «Энергоресурс». А ранее судом общей юрисдикции было установлено, что под видом этих сделок похищались средства предприятия. На заводе считают, что ответственность за это должно нести бывшее руководство.

Кубанский производитель сельхозтехники ООО «БДМ-Агро» успешно оспорил решение налоговой о доначислении НДС и пени на общую сумму 18, 2 млн руб. Налоговая инспекция посчитала, что ООО не проявило должной осмотрительности при выборе контрагентов и поэтому должно быть лишено права на получение вычета. Контрагенты имеют признаки фирм-однодневок. В ходе проверки инспекция обратила также внимание на судебное постановление, из сведений которого следует, что ранее было возбуждено уголовное дело по признакам мошенничества, в котором, якобы, замешаны данные фирмы.

Представитель ООО заявил о несогласии с доводами налоговой, отметив, что компания не может нести ответственность за недобросовестность контрагентов, поскольку их правоспособность была проверена в открытых источниках. Заключенные сделки были реальны и исполнены.

Арбитражный суд Уральского округа обязал правительство Свердловской области включить расположенный в Екатеринбурге строительный гипермаркет «Максидом» в перечень объектов недвижимости на 2016 и 2017 гг., в отношении которых база по налогу на имущество определяется из расчета кадастровой стоимости объекта, а не балансовой.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Бывшего директора ООО «Мостресткондитер» из Удмуртии осудили за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Суд назначил ему штраф в размере 250 тыс. руб. В ходе судебного заседания обвиняемый полностью признал свою вину. Установлено, что в 2015-2017 гг. он использовал фиктивные документы о приобретении товаров и услуг, а затем сдавал в налоговую инспекцию декларации и иные документы с ложными сведениями. Таким образом, он уклонился от уплаты НДС с организации.

Бабушкинский суд Москвы заочно арестовал бывшего руководителя компании «Газпром промгаз» Александра Карасевича, а затем - и его имущество. Он, предположительно, находится в Германии, где проходит «медикаментозное и аппаратное лечение», которое якобы было согласовано со следствием. Бизнесмен обвиняется в неуплате налогов на сумму свыше 620 млн руб. при выполнении программы газификации российских регионов, а с учетом штрафов и пеней налоговый орган предъявила ему иск на 1 млрд руб.

Нижегородская область:

• областной суд отказал в апелляционной жалобе бывшему депутату городской думы Алексею Гойхману по поводу обыска, проведенного в ноябре прошлого года следователем областного СУ СКР. Им расследуются факты уклонения от уплаты налогов автодилером ООО ТП «Нижегородец» на сотни миллионов рублей. Силовики, помимо офиса подозреваемой фирмы, пришли с неотложным обыском к господину Гойхману в арендованный им коттедж. Но предприниматель к деятельности этой компании давно не имел отношения, поскольку продал доли в ТП еще в 2011 г. Обыск результатов не дал.
• возбуждено уголовное дело в отношении ООО «Юта-НН» (импортер вина и крепкого алкоголя, входит в ГК «Гармония») из-за неуплаты 38,6 млн руб. налогов во 2 и 3 кв. 2018 г. В офисах компании и в квартирах у должностных лиц прошли обыски. По версии следствия, «Юта-НН» уклонилась от уплаты налогов с помощью фиктивных документов о хозяйственной деятельности с другими организациями, с которыми не было сотрудничества. Таким образом, был незаконно применен вычет по НДС.
• возбуждено уголовное дело из-за неуплаты ООО «Терминал» (поставщик топлива) 222,4 млн руб. налогов в 2014-2015 гг. Ложные отчетные документы компании переданы в налоговые органы.
• возбуждено уголовное дело в отношении застройщика ООО «Маращстрой» по признакам уклонения от уплаты 189 млн руб. налогов в 2014-2015 гг. ООО искусственно завышало затраты для снижения налога на прибыль и незаконно применяло вычеты по НДС. Для этого было создан документооборот с фиктивными организациями.

Следственный комитет по Псковской области возбудил уголовное дело в отношении бывшего руководителя транспортного предприятия «Псковпассажиравтотранс». Его подозревают в сокрытии от налогов на общую сумму около 300 млн руб. К 2018 г. у предприятия образовалась многомиллионная задолженность по уплате налогов, сборов, пени и штрафа. В адрес руководителя неоднократно направлялись требования немедленно погасить эти долги. Однако экс-глава «Псковпассажиравтотранса», чтобы не допустить принудительного взыскания средств, искусственно создал ситуацию их отсутствия на счетах предприятия. Для этого он направил через контрагента-дебитора распорядительные письма о перечислении денег на расчетные счета кредиторов (поставщиков, подрядчиков).

Следственный комитет края возбудил уголовное дело в отношении руководителя ставропольской компании «Параллель Безопасности». Директора фирмы обвиняют в уклонении от уплаты налогов. Он уклонялся от уплаты НДС, предоставляя в налоговую инспекцию недостоверные декларации. Таким образом не было уплачено более 26 млн руб.

Возбуждено уголовное дело в отношении директора одной из коммерческих компаний Ростовской области по факту уклонения от уплаты налогов в крупном размере. Он вносил заведомо ложные сведения в налоговые декларации и занижал суммы доходов компании, чтобы получить налоговый вычет. В итоге компания не выплатила более 29 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Форум ОЭСР по налоговому администрированию, который прошел в Чили, разработал коммюнике. В ближайшее время Форум сосредоточится на четырех ключевых направлениях: развитии имплементации плана BEPS и повышении налоговой определенности, укрепления международного сотрудничества, цифровизации налогового администрирования, а также содействии в наращивании налогового потенциала в развивающихся странах.

Форум объявил о проекте разработки «глобальной стратегии цифрового развития налоговых органов до 2030 года». Видение налоговой администрации будущего на сессии форума в Чили представлял глава ФНС России Михаил Мишустин. В числе базовых причин быстрой цифровизации налоговых органов в мире – не только технологические возможности, но и усложнение финансовых потоков и транснациональные цепочки создания стоимости. Это создает новые риски для налоговых поступлений.

«Служба создает виртуальную транзакционную среду. Это замкнутая цифровая экосистема, в которой все хозяйствующие субъекты будут совершать сделки, что сделает экономику прозрачной по умолчанию. Больше не нужно будет подавать налоговые декларации. ФНС России сможет автоматически исчислять и удерживать налоги даже в момент транзакций», - пояснил Михаил Мишустин механизмы реализации этой схемы в России.