Обзор налоговых событий за 23-29 марта 2020 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Совет Федерации одобрил:

• пакет законов о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) в России (в том числе поправки в НК РФ);
• изменения в УК РФ и ст. 281 УПК РФ в части совершенствования уголовно-правового регулирования в сфере экономических отношений.

26 марта Правительство РФ рассмотрело поправки к проекту федерального закона № 862653-7 «О внесении изменения в статью 346.25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (принят в первом чтении). Предлагается наделение Правительства, высших органов исполнительной власти субъектов РФ, администраций муниципальных образований полномочиями издавать нормативные правовые акты на период с 1 января 2020 г. до 31 декабря 2020 г. о продлении установленных сроков, связанных с уплатой налогов, сборов, страховых взносов, а также аналогичных изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В обращении к населению 25 марта Президент РФ предложил:

• повысить ставку налога на выводимые за рубеж доходы до 15%, а если страны откажутся скорректировать соглашения об избежании двойного налогообложения, Россия из них выйдет;

К сведению:

Минфин в течение месяца должен проработать все соглашения с другими странами.

• малому и среднему бизнесу предоставить на полгода отсрочку по всем налогам, кроме НДС. Микропредприятиям кроме этого будет доступна и отсрочка по страховым взносам. Чтобы не только контролировать убытки, но и формировать дополнительные ресурсы, малому и среднему бизнесу вдвое ослабят нагрузку по взносам (до 15%). Пониженная ставка станет распространяться на зарплаты, превышающие МРОТ (12 130 руб.);

К сведению:

Для налогоплательщиков, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, до 1 мая приостанавливается применение мер взыскания, а также откладывается принятие решений о приостановлении операций по их счетам для обеспечения взыскания задолженности.

• ввести мораторий на шесть месяцев на подачу заявлений о банкротстве компаний из отраслей экономики, оказавшихся в сложной ситуации из-за коронавируса;
• ввести с 2021 г. для граждан налог с процентов по вкладам более 1 млн руб. и облигациям.

В дополнение:

Введение налога является «восстановлением баланса справедливости», заявил пресс-секретарь Президента РФ Дмитрий Песков.

Введение налога в 13% на доходы по вкладам свыше 1 млн руб. и налога на выводимые за рубеж дивиденды по ставке 15% возможно не раньше 2021 г., заявил глава Комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

Новым налогом по вкладам в банках будет облагаться не сама сумма депозита, а только получаемые с него проценты - заявил министр финансов РФ Антон Силуанов.

Заявление ВТБ

Заявление Сбербанка

Правительство РФ:

• определило 22 отрасли, которые первыми получат господдержку (в т.ч. налоговую);
• работает над вторым пакетом мер поддержки экономики в условиях распространения коронавирусной инфекции. Деловые объединения систематизировали свои запросы к властям.

В дополнение:

Ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта предлагает ввести нулевую ставку НДС на внутренние воздушные перевозки.

Рестораторы попросили снизить для отрасли НДС вдвое, до 10%, и увеличить лимит УСН для заведений общепита.

Союз предприятий печатной индустрии и Российский книжный союз готовят обращение о мерах поддержки отраслей: предложения будут касаться цен на бумагу, снижения налогов, арендных платежей и процентных ставок по кредитам.

Российская гильдия управляющих и девелоперов просит предоставить каникулы по НДС для предприятий отрасли, работающих в сфере коммерческой недвижимости, на шесть месяцев.

Минприроды России обратился к профильному вице-премьеру Виктории Абрамченко с просьбой отложить сроки разработки и принятия концепции реформирования института расширенной ответственности производителя (РОП) на четвертый квартал 2021 г. Ведомство не сможет выполнить поручение Президента РФ утвердить документ к концу марта 2020 г.

Доходы федерального бюджета от ежегодной платы операторов за использование частот могут быть направлены на расчистку диапазона, в том числе для нового стандарта 5G, следует из «дорожной карты» по поддержке инвестиционной активности операторов связи, которую Минкомсвязь России направила на согласование в правительство и проектный офис нацпрограммы «Цифровая экономика».

Сибирская ассоциация автомобильных перевозчиков (СААП) обратились к Президенту РФ с просьбой помочь предприятиям транспортной отрасли. В частности, они просят ввести мораторий на взимание транспортного налога и на действие системы «Платон».

В регионах

Власти Москвы утвердили первый пакет мер антикризисной поддержки бизнеса, пострадавшего из-за ситуации с коронавирусом. В частности, решено продлить до 31 декабря 2020 г. срок выплаты аванса за I кв. 2020 г. по налогу на имущество и земельному налогу для заведений общественного питания, гостиниц и организаций в сфере культуры, туризма, спорта и досуга; срок уплаты торгового сбора.

Губернатор Нижегородской области озвучил меры налоговой поддержки с 10 апреля для «наиболее пострадавших отраслей». Среди них - снижение ставки налога по УСН с 6% до 1% и с 15% до 5%, снижение транспортного налога на технику перевозчиков, отсрочка уплаты налога на имущество.

В Свердловской области решено освободить предпринимателей от уплаты региональных и местных налогов в ситуации, когда размер этих налогов не привязан к результатам экономической деятельности. Речь идет об ЕНВД, патентной системе налогообложения, налоге на имущество, транспортном и земельном налогах.

Депутаты Краснодарского края:

• сохранили малому бизнесу льготу по налогу на имущество организаций, исчисленному от кадастровой стоимости объектов;
• выступили с инициативой обязать предпринимателей, которые ведут бизнес на Кубани, а налоги платят в других регионах, где поставлены на учет, совершать отчисления в том субъекте Федерации, где фактически работают. Данное предложение депутаты планируют направят в Госдуму.

Предприятия малого и среднего бизнеса Башкирии в сегментах, наиболее пострадавших от угрозы коронавируса и в условиях экономического кризиса (всего 13 направлений), получат налоговые и другие преференции.

Предприниматели Удмуртии разработали решения для назревших в кризисной ситуации в республике проблем. Они предлагают сократить налоговую нагрузку на бизнес вплоть до отмены некоторых налогов, объявить мораторий на маркировку и дизайн-код и многое др.

ПРАКТИКА

Срок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год переносится с 30 марта на 6 апреля 2020 г. (письмо от 27.03.2020 № 07-04-07/24096/ВД-4-1/5303@).

ФНС России на срок до 1 мая 2020 г. приостанавливает применение мер по взысканию налогов, пени и штрафов (а также принятие решений о приостановке операций по счетам для обеспечения этих процедур) в отношении малого и среднего бизнеса.

К сведению:

ФНС ответила на вопросы о принятых по поручениям Президента и Правительства РФ мерах поддержки налогоплательщиков.

1 марта в России завершилась третья волна амнистии капитала. Процесс возвращения российского бизнеса из зарубежных юрисдикций начался в 2016 г. В первый год действия нового закона число КИК снизилось сразу на 42%. Всего (по первое полугодие 2019 г.) число зарубежных компаний с активами в России уменьшилось на 55%.

В регионах

За 2019 г. УФНС по Московской области рассмотрено 1 379 жалоб налогоплательщиков со снижением к уровню 2018 г. на 3,43%. Из них требования налогоплательщиков удовлетворены полностью или частично в 41,4 % случаях, что на 8,8 п.п. выше показателя 2018 г. Проводится работа по оперативному разрешению налоговых споров. Так, по причине устранения нарушения прав налогоплательщиков и отзыва заявителями жалоб в 44% случаев поступившие жалобы были оставлены управлением без рассмотрения.

Подмосковная комиссия по рассмотрению кадастровых споров перенесла заседания в онлайн и теперь проводит их в виде вебинаров. Первые 32 заявления уже рассмотрены.

Один из крупнейших в мире производителей алюминия, компания «РусАл» Олега Дерипаски, находится в процессе смены юрисдикции с острова Джерси на Калининград.

В целях оперативного мониторинга ситуации в экономике на базе УФНС России по г. Москве создан региональный ситуационный центр. Аналогичные центры создаются и в других регионах (например, создан на Ставрополье).

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Тюменский арбитражный суд снизил на 10,2 млн руб. размер НДС и налога на прибыль, которые ООО «Выбор» (управляет строительным центром «Уют» в Тобольске) по решению налогового органа должно было доплатить в бюджет за искусственное дробление бизнеса. Также суд соразмерно уменьшил налогоплательщику штрафы и пени за неуплату налогов. Кассация поддержала вывод о формальном дроблении бизнеса для оптимизации налогов, но установила, что нарушена «методика определения недоимки по НДС, при которой инспекция не выделила НДС из доходов, полученных (подлежащих получению) от покупателей, а исчислила НДС к полученным доходам».

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Следственный отдел по Западному округу Краснодара регионального СКР прекратил по нереабилитирующим основаниям уголовное дело в отношении руководителя ОАО «Кубаньстройкомплекс». Ему инкриминировалось уклонение от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С января 2015 по декабрь 2017 г., неправомерно используя льготу энергоэффективности к нежилым помещениям, он не платил налог на имущество. За указанный период фигурант получил необоснованную налоговую выгоду на общую сумму 22,8 млн руб. Кроме того, во 2 кв. 2016 г. и 4 кв. 2017 г. он неправомерно занизил сумму, подлежащую уплате по НДС, уклонившись от его уплаты на общую сумму более 1 млн руб.

В ходе расследования уголовного дела подозреваемый полностью погасил налоговую задолженность в сумме более 27 млн руб.

Иркутское управление СКР направило в суд уголовное дело в отношении руководителя ООО «ТД Саянский бройлер», которой предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ). В период 2013-2015 гг., увеличив число торговых точек «ТД Саянский бройлер», топ-менеджер организации номинально трудоустроил в подконтрольное ему ООО «Радуга» работников, которые фактически были оформлены в агрохолдинге. Незаконная схема позволила создать видимость соответствия ООО «ТД Саянский бройлер» условиям о применении УСН и не платить НДС и налог на имущество. В результате госказна недосчиталась налогов на сумму около 143 млн руб.

Предпринимателя из Ижевска будут судить за изготовление поддельных средств платежей для незаконного обналичивания 1,9 млн руб. Его обвиняют в совершении 10 преступлений по ч. 1 ст. 187 УК РФ. В период с февраля 2015 по январь 2017 г. он, уклоняясь от уплаты налогов, поручал бухгалтеру изготовить и направить в банк платежные поручения о переводе денег на счета сторонних организаций. При этом он не имел реальных хозяйственных взаимоотношений с этими компаниями, а платежные поручения были необходимы для обналичивания.

В Гурьевске (Калининградская обл.) будут судить генерального директора ООО «КСТ-Строй» за неуплату налогов на сумму более 5 млн руб. С февраля 2017 по декабрь 2018 г. он вносил в декларации по НДС ложные сведения о вычетах по хозяйственным операциям с ООО. Прокурор направил дело в суд с иском о взыскании с бизнесмена всей неуплаченной в казну суммы.

Омское управление СКР направило в суд уголовное дело гендиректора ПАО «Московская инвестиционная компания» и ПАО «Жатва», обвиняемого по нескольким статьям УК РФ, среди которых мошенничество (ст. 159) и сокрытие средств, предназначенных для уплаты недоимки по налогам (ст. 199.2). С октября 2017 по ноябрь 2018 г. он похитил зерно, принадлежащее различным сельхозпроизводителям, на общую сумму 13,5 млн руб. Являясь фактическим руководителем ОАО «Черноглазовские мельницы», зная о выставленных налоговым органом инкассовых поручениях о списании со счетов более 53 млн руб. недоимки, сокрыл от взыскания 25,9 млн руб. Коммерсант вину не признал, в счет возмещения ущерба суд арестовал его имущество на общую сумму 71 млн руб.

В Самаре сотрудники ООО «Новые Технологии» подозреваются в неуплате более 9,5 млн руб. налогов. С января 2015 по декабрь 2017 г. они занизили суммы облагаемой базы по налогу на прибыль и НДС, после чего внесли их в налоговые декларации.

В Саратове в отношении жителя Кировского района возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ). В январе 2012 г. он приобрел нежилое помещение стоимостью 9 млн руб. для сдачи его в аренду, а в декабре 2017 г. продал его за 50 млн руб. Налоговый орган посчитал такую деятельность предпринимательской, но без регистрации и уплаты НДС в размере свыше 7,6 млн руб. с суммы дохода, полученного от продажи помещения, а также НДФЛ в размере более 5,5 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Владельцам офшоров в связи с пандемией стало сложнее обходить законодательство о КИК и не платить налоги в России. Из-за коронавируса многие страны закрыли границы, что сузило лазейку для обхода правила 183 дней.