Обзор налоговых событий за 23-28 июля 2018 г., выпуск № 28
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
28 июля Совет Федерации одобрил ряд налоговых законов:
- о повышении с 2019 г. ставки НДС до 20% и изменении тарифов страховых взносов. В Госдуме правительственную инициативу, как и повышение пенсионного возраста, поддержала лишь фракция «Единая Россия». КПРФ, ЛДПР и «Справедливая Россия» выступили против.
28.07.2018
26.07.2018
24.07.2018
В дополнение:
При обсуждении поправок к законопроекту, направленному на обеспечение стабильности условий для резидентов ТОР и свободного порта Владивосток в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса, было предложено уточнить срок вступления его норм – с момента официального опубликования, а не с 1 января 2019 г.
В ответ председатель Комитета Андрей Макаров заметил, что если принять такую поправку, то придется приостановить принятие Закона о повышении НДС с 18% до 20%.
Мнения:
Врио министра промышленности, торговли и развития предпринимательства Новосибирской области Николай Симонов высказался против повышения пенсионного возраста и НДС
( 25.07.2018).
Эксперты оценили последствия повышения ставки налога
( 25.07.2018
24.07.2018).
---
- о завершении налогового маневра в нефтяной отрасли.
28.07.2018
26.07.2018
25.07.2018
- направленный на совершенствование процедур налогового администрирования, устранение пробелов и неточностей в регулировании порядка рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, изменение порядка установления налоговых ставок по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в региональные бюджеты, отмену отдельных льгот по налогу на имущество организаций.
Также предусмотрена постепенная отмена контроля ТЦО по сделкам внутри страны и в связи с этим ликвидацию с 2023 г. института консолидированных групп налогоплательщиков.
Отменяется обложение налогом на имущество организаций движимого имущества. Упрощается порядок подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0%
24.07.2018
- изменения в часть 1 и гл. 25 НК РФ в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний.
28.07.2018
- пакет законов о создании специальных административных районов на островах Русский в Приморье и Октябрьский в Калининграде. Круг компаний, которые смогут перерегистрироваться в офшоры. Ограничен - cделать это смогут только иностранные компании.
28.07.2018
26.07.2018
24.07.2018
- о пониженных тарифах страховых взносов резидентами ТОР и свободного порта Владивосток.
28.07.2018
25.07.2018
- о совершенствовании системы налогообложения участников свободной экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя.
28.07.2018
- о ратификации Протокола к российско-бельгийской Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от обложения в отношении налогов на доходы и капитал. Основной целью обозначено дополнение конвенции положением, которое позволит облагать доходы от отчуждения акций компаний или аналогичных прав в компании, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, в том государстве, где расположено это имущество. При этом сделаны некоторые принятые в мировой практике исключения.
28.07.2018
24.07.2018
- о ратификации Конвенции между правительствами РФ и Японии об устранении двойного налогообложения.
28.07.2018
В дополнение:
Японские парламентарии рассчитывают на скорейшее начало реализации Конвенции - заявил глава палаты советников парламента Японии
( 24.07.2018).
---
- об изменении порядка исчисления налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости и введение нового коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Исключается возможность перерасчетов сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц, уплаченных на основании ранее направленных налоговых уведомлений за прошедшие налоговые периоды, за исключением случаев уменьшения суммы налога в результате такого перерасчета.
Если налог исчислялся по ошибочной кадастровой стоимости, которая в последующем оспорена, предлагается применять измененную кадастровую стоимость не с года подачи заявления об оспаривании, как это происходит сейчас, а с даты начала применения ошибочной стоимости.
28.07.2018
и 24.07.2018
- об от уплаты НДФЛ на доход, возникающий от валютной переоценки государственных евробондов при их продаже или погашении.
24.07.2018
- о совершенствовании налогообложения в Крыму, который освобождает от НДФЛ доходы крымчан, возникшие в связи с прощением им долгов по кредитам, взятым в украинских банках до вхождения Крыма в состав РФ.
25.07.2018
24 июля Совет Федерации одобрил законы:
- о введении порядка уплаты налогов физическими лицами путем внесения наличных денежных средств в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
24.07.2018
- о наделении налоговых органов полномочиями по истребованию у аудиторских организаций информации и документов о налогоплательщике.
24.07.2018
- усовершенствующий порядок учета в налоговых органах структурных подразделений международных организаций и иностранных некоммерческих неправительственных организаций, представительств иностранных религиозных организаций.
24.07.2018
Депутаты не будут вводить акциз на кальянную смесь, следует из текста правительственного законопроекта № 493989-7, принятого в третьем чтении. Из последней редакции текста, подготовленной к третьему чтению, это предложение исчезло – по инициативе самого разработчика.
23.07.2018
Предложения в законопроект о внесении изменений в Закон о банкротстве, обеспечивающие требования налоговых органов залогом и позволяющий удовлетворять их требования раньше остальных кредиторов, в Госдуму внес председатель Комитета Госдумы по собственности Николай Николаев. Второе чтение законопроекта должно было состояться 24 июля, но перенесено на осень.
В таком предложении и чиновники, и кредиторы увидели риски. Она нарушает принцип формального равенства кредиторов и равного распределения конкурсной массы между ними, предупреждает представитель Минюста России.
23.07.2018
Частные компании, спонсирующие профессиональный спорт, возможно, получат право применять пониженную ставку по налогу на прибыль. Такой законопроект ) внесла в Госдуму группа депутатов. Решение о предоставлении льготы будут принимать региональные власти.
25.07.2018
Обязательные «неналоговые» платежи должны быть включены в НК РФ. Те из них, которые не обладают признаками налогов, а близки к сборам, стоит внести в главу «Государственная пошлина» - следует из рекомендаций Комитета Госдумы по бюджету и налогам, подготовленных по итогам парламентских слушаний на тему основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.
27.07.2018
До 1 октября Минпромторг России должен решить, следует ли вводить в России утилизационный сбор на велосипеды и велосипедные рамы.
27.07.2018
Правительство РФ планирует разработать проект о продлении до конца 2020 г. льготы по налогу на прибыль для учреждений социального обслуживания. Сейчас налог на прибыль для таких организаций обнулен.
23.07.2018
В регионах
Региональные бизнес-объединения просят правительство Свердловской области ввести с 1 января 2018 г. инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль.
25.07.2018
В Новосибирской области резко повысят налоги на игорный бизнес - такое решение приняло региональное правительство: ставки налога будут максимально возможными.
23.07.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
В письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства» перечислены случаи, когда налоговые декларации можно считать недостоверными и аннулировать. Среди признаков – проведение допросов в присутствии представителей (адвокатов).
27.07.2018
Официально:
Положения письма ни в коей мере не препятствуют и не ограничивают участие представителей (адвокатов) в ходе проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля. Служба проводит открытую и прозрачную политику в выстраивании взаимодействия с налогоплательщиками, - ее замруководителя Д. Егоров
( 28.07.2018).
Оценка:
Глава ФПА Юрий Пилипенко направил соответствующие обращения руководителю ФНС и в Генпрокуратуру
(
и 27.07.2018).
---
ФНС России проанализировала отдельные статистические данные по транспортному налогу с физических лиц за несколько лет.
25.07.2018
По итогам первого полугодия российский авиарынок продолжает уверенно расти — на 11,3%, до 51,4 млн человек. В отрасли считают, что до конца года могут сохраниться темпы роста пассажиропотока на уровне 7–10%, в том числе за счет действия сниженного НДС на внутренних линиях. Но в 2019 г. отрасль опасается резкого ухудшения ситуации, если будет реализована идея Минфина России обнулить НДС на рейсах между аэропортами за пределами Москвы, вернув обратно ставку НДС вместо 10% до 18% для полетов в аэропорты столицы.
24.07.2018
Компании Faberlic и Oriflame предупредили о риске роста цен на косметику из-за запланированной с декабря 2019 г. обязательной маркировки товаров.
23.07.2018
Кипрская USM Holdings Limited, косвенно владеющая контрольными пакетами акций «Металлоинвеста», «Мегафона» и другими активами, завершает их перевод в Россию. Они будут переданы в «Холдинговую компанию Юэсэм». Кроме того, это распространяется на IT-компанию «Петер-сервис». Реструктуризация бизнеса Алишера Усманова обусловлена курсом на деофшоризацию экономики.
25.07.2018
Интернет-ритейлер электроники «Плеер.ру», к которому пришли с проверкой ФНС и ФСБ, больше года не применял необходимую ККТ, не отражал выручку в отчетности и не выплачивал с нее налогов.
25.07.2018
24.07.2018
23.07.2018
К 1 июля 2018 г. в рамках нового Закона 54-ФЗ на работу с онлайн-кассами должны были перейти предприниматели, которые работают на ЕНВД и ПСН и используют труд наемных работников. Таких компаний в России, по оценкам ФНС россии, порядка 950 тыс.; уже установили или установят кассы в ближайшее время около 600 тыс. предпринимателей.
При переходе на онлайн-кассы затраты одной компании могут составить от 29,2 тыс. до 37,4 тыс. руб.
26.07.2018
В регионах
Более 500 млн руб. долга по НДФЛ заплатили в бюджет Подмосковья работодатели за 1 пол. 2018 г. после взаимодействия с межведомственной комиссией.
23.07.2018
В Новосибирской области в рамках «налоговой амнистии» списана задолженность более 400 тыс. налогоплательщиков, в суммарном выражении размер списания составил около 4,5 млрд руб.
29.07.2018
Служба судебных приставов по Кемеровской области арестовала аттракционы в парке культуры в моногороде Юрга из-за долгов на 989 тыс. руб. по налогам.
https://www.kommersant.ru/doc/3696194 26.07.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
На сайте журнала «Налоговед» появилась новая рубрика «», которая готовится на основе мониторинга принимаемых Судом решений по налоговым вопросам (включая отказные определения).
12 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Инвестиции» к Межрайонной инспекции ФНС № 9 по Удмуртской Республике по вопросу применения вычетов НДС при переходе на общий режим налогообложения по работам, выполненным в периоде применения УСН (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 23.07.2018 по делу № А71-8418/2017)
Общество применяло в период с 2009 года до 3 кв. 2016 г. УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».
С 2013 г. по 2016 г. им осуществлялась реконструкция здания со строительством пристройки. После окончания строительства и ввода объекта капитального строительства в эксплуатацию в 3 кв. 2016 г., в связи с увеличением остаточной стоимости основных средств Общество утратило право на применение УСН и с 3 кв. 2016 г. перешло на общую систему налогообложения, одновременно предъявив к вычету НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для реконструкции, на основании п. 6 ст. 346.25 НК РФ.
Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии у налогоплательщика права на применение налоговых вычетов по НДС в рассматриваемой ситуации.
Суды трех инстанций (УО) отказали Обществу в удовлетворении требований о признании решения налогового органа недействительным. По мнению судов, спорная сумма НДС должна быть включена в первоначальную стоимость основного средства в порядке ст. 346.16 НК РФ и в дальнейшем погашаться путем амортизации.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, указав, что судами не был применен п. 6 ст. 346.25 НК РФ о том, что при переходе с УСН на общий режим налогообложения суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету при переходе на общий режим в порядке, предусмотренном гл. 21 Кодекса.
Также Общество сослалось на Определение КС РФ от 22.01.2014 № 62-О, по его мнению, подтверждающее позицию налогоплательщика.
Задолженность обанкротившегося ЗАО «Екатеринбургский виншампанкомбинат» по налогам должна быть взыскана с бывшего директора предприятия - с таким требованием выступил крупнейший кредитор компании – УФНС по Свердловской области. Задолженность предприятия за 1 кв. 2016 г. превысила 102,2 млн руб.
23.07.2018
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
В Пермском крае:
- гендиректор АО «Александровский машзавод» оштрафован за сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов. С апреля по сентябрь 2015 г. он, достоверно зная о имеющейся недоимке по налогам в сумме более 2, 2 млн руб., умышленно сокрыл денежные средства и иное имущество организации через аффилированное юридическое лицо, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимка по налогам и сборам, в сумме более 41 млн руб.
В ходе расследования уголовного дела обвиняемый погасил недоимку. Постановлением суда уголовное дело в отношении гендиректора завода прекращено, ему назначен судебный штраф в размере 250 тыс. руб.
23.07.2018
- приговор по уголовному делу о создании преступного сообщества по обналичиванию денежных средств будет вынесен предположительно в октябре. Судья удалился в совещательную комнату для его постановления.
С использованием подконтрольных фирм-однодневок преступное сообщество помогало бизнесу выводить оборотные активы в теневой сектор экономики и уклоняться от уплаты налогов. Мнимые сделки совершались под видом реальных, после чего деньги перечислялись на счета физических лиц. В преступной схеме было задействовано более двухсот компаний. В организации этой деятельности и получении незаконного дохода в особо крупном размере (более 30 млн руб.) обвиняются трое граждан, еще десять - в участии. Некоторые из подсудимых признали вину в незаконной банковской деятельности, не признав себя виновными по ст. 210 УК РФ, пять человек полностью не признали свою вину.
24.07.2018
Южноуральский городской суд вынес обвинительный приговор генеральному директору ООО «КонструктУралКомплект» по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. Обвиняемый, зная, что у предприятия есть задолженность перед налоговой, давал незаконные указания главному бухгалтеру направлять распорядительные письма о перечислении денег на счета контрагентов, минуя расчетные счета ООО. На основании этих писем одно из предприятий произвело расчет на сумму около 24 млн руб. в пользу ООО. За счет этих действий руководитель компании скрыл деньги, за счет которых бюджет должен был получить 2,6 млн руб. в виде налогов и сборов.
Суд назначил осужденному наказание в виде штрафа в размере 200 тыс. руб.
25.07.2018
В Петербурге по обвинению в неуплате налогов в особо крупных размерах будут судить генерального директора ООО «Технопоиск». Установлено, что руководство компании, специализирующейся на продаже бытовой техники, с 2012 по 2014 г. уклонилось от уплаты НДС и налога на прибыль, причинив ущерб бюджету на общую сумму более 3 млрд руб. В налоговые декларации намеренно вносились заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях ООО с рядом юридических лиц, имеющих признаки фирм-однодневок.
Гендиректор ООО, также выступающий совладельцем международного производителя бытовой техники Redmond (ООО «Редмонд»), помещен под домашний арест в начале декабря прошлого года.
27.07.2018
Возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора ООО «Оренбургмолоко». С апреля по август текущего года он, зная об имеющейся недоимке по налогам и инкассовых поручениях на расчетных счетах компании, организовал перечисление дебиторами фирмы денег напрямую ее кредиторам. Таким способом он избежал принудительного взыскания недоимки по налогам и скрыл почти 4 млн руб.
27.07.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
ОЭСР подготовит к саммиту лидеров G20 2018 г. список юрисдикций, которые рискуют быть признанными не внедрившими удовлетворительным образом нормы транспарентности в налоговой сфере, о которых была достигнута договоренность на международном уровне.
23.07.2018
Страны G20 намерены обеспечивать конкуренцию на рынке цифровых услуг, и планируют договориться о том, чтобы IT-гиганты платили налоги по месту получения прибыли, а не по месту регистрации головного офиса.
23.07.2018
Президент Узбекистана подписал Постановление о новых льготах. На пять лет от налогов освободили индивидуальных предпринимателей в сельской местности. Кроме того, все ИП освобождаются от уплаты фиксированного налога, уплачиваемого за каждого нанятого работника. Льготы предоставляются и субъектам семейного предпринимательства.
Одновременно повышается ставки налога для крупного бизнеса. Так, на недропользование при добыче цветных и драгоценных металлов налоги выросли в среднем в пять раз.
25.07.2018
Президент Венесуэлы пообещал изменить законодательство в части оборота иностранной валюты для привлечения иностранных инвестиций. Также он пообещал убрать на один год все налоги на поставки в страну капитальных активов. Это касается запчастей, оборудования, сырья.
26.07.2018
Налоговое агентство Испании одобрило заключение сделки с футболистом Криштиану Роналду, по условиям которой тот заплатит штраф в размере почти €19 млн. Обвиняемый в уклонении от уплаты налогов будет приговорен к двум годам лишения свободы, однако за решетку не попадет. По условиям сделки, в обмен на признание себя виновным в четырех случаях и выплату штрафа Роналду будет назначен условный срок.
28.07.2018
26.07.2018
Полузащитник мадридского «Реала» Хамес Родригес вынужден заплатить 11,65 млн евро за налоговое мошенничество. После переезда в Мадрид из Монако в 2014 г. он не указал себя как резидента Испании и не стал уплачивать часть налогов. Налоговая инспекция настаивает на том, что большая часть экономической активности колумбийского футболиста в 2014 г. была именно в Испании, а значит, он был обязан платить налоги в полном объеме.
26.07.2018
