ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Федеральным законом от 18.07.2019 № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» на декларантов третьего этапа «амнистии капиталов» распространены условия освобождения от административной ответственности.

Президент РФ подписал законы:

• о налоговых льготах в сфере культуры, образования и здравоохранения. Этим же законом с пяти до трех лет сокращается минимальный срок владения жилым помещением, по истечении которого доход от его продажи освобождается от НДФЛ в случае, если продаваемое жилье является для налогоплательщика единственным.

Закон дает возможность организациям снижать базу по налогу на прибыль, включая расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, в состав внереализационных расходов.

Субъекты РФ наделяются правом предоставлять инвестиционный вычет застройщикам по объектам транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры. Участники консолидированных групп налогоплательщиков тоже смогут применять инвестиционный вычет по объектам основных средств и расходам на их достройку, модернизацию и реконструкцию.

• об уточнении порядка предоставления налоговых преференций резидентам ТОР и СПВ. Будут исключены случаи неоправданного лишения резидентов ТОР и СПВ права на применение преференций по налогу на прибыль из-за колебаний курсов валют.
• расширяющий перечень вопросов, которые могут быть предусмотрены в соглашении о создании ТОР. В нем теперь могут быть установлены условия предоставления резидентам ТОР льгот по уплате налога на имущество организаций и земельного налога, в том числе сроки их предоставления.
• позволяющий освобождать региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО) от НДС и налога на прибыль. Субъектам РФ также предоставляется право устанавливать для таких организаций нулевую ставку налога на прибыль в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет.

Теперь сотрудники ФНС России смогут совершать «контрольную закупку» с целью установки российского юридического лица, ИП или иностранного лица, осуществляющего незаконную деятельность по проведению лотерей, азартных игр и игр в букмекерских конторах и на тотализаторах. Принятые Госдумой поправки в законы «О лотереях» и «О регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр» уже одобрены Советом Федерации. Для этих целей государство должно будет выделять ежегодно 533 250 руб.

Совет Федерации одобрил поправки в НК РФ о снижении НДС на фрукты и ягоды, включая виноград, с 20 до 10% (законопроект № 752536-7, инициаторы – депутаты). Депутаты предлагали распространить льготный НДС только на российские фрукты и ягоды, но эта поправка не была одобрена. В этом же законопроекте есть норма об отмене льготной ставки НДС для пальмового масла.

В дополнение:

Отмена налоговой льготы на пальмовое масло позволит выделить на развитие молочной отрасли в РФ почти 5 млрд руб.

Кондитерские изделия в ближайшие полгода могут подорожать на 5–7% из-за того, что импортеры пальмового масла лишились льготного НДС.

Комитет Совета Федерации по аграрно-продовольственной политике и природопользованию предложит снизить до 10% ставку НДС на отечественные цветы.

Госдума приняла пакет законопроектов (№ 689101-7, № 689133-7 и № 689130-7) об обновленном механизме специальных инвестиционных контрактов (СПИК 2.0). Законопроект с изменениями в НК РФ допускает применение льготы по налогу на прибыль для участников СПИКа (нулевая ставка налога, зачисляемого в федеральный бюджет; пониженная - в бюджеты субъектов РФ) в течение всего срока действия контракта. При этом пониженные ставки налога, зачисляемого в бюджеты регионов, установленные их законами для организаций, заключивших СПИК без участия РФ до 1 января 2019 г., действуют до налогового периода, в котором действие такого контракта прекращено или он расторгнут. Одновременно предусматривается раздельное регулирование региональных инвестпроектов и СПИКов и ведение раздельного учета доходов и расходов инвесторов.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 759897-7) о создании информационного ресурса с персональной информацией о каждом россиянине. Помимо ФИО ресурс будет содержать информацию о дате, месте рождения и смерти гражданина, СНИЛС и ИНН. Также в базе будет храниться такая информация, как пол, семейное положение и родственные связи. Формировать и вести ресурс будет ФНС России. Создается ресурс для контроля за уплатой налогов и других целей.

Власти не оставляют попыток привлечь новых резидентов в специальные административные районы (САР). На этот раз Минэкономразвития России готово разрешить переезжать компаниям из стран, не входящих ни в Группу разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), ни в Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (Moneyval).

Сейчас на о. Октябрьском зарегистрировано девять резидентов, на о. Русский – два.

Чтобы оживить интерес к Крыму (к СЭЗ), Минэкономразвития России предлагает вновь ввести пониженные тарифы по страховым взносам для работников, отмененные в 2018 г. Сейчас эта мера рассматривается в Правительстве РФ.

Правительство РФ так и не смогло договориться о введении отрицательного акциза на сжиженные углеводородные газы. Более того, Минфин России не собирается торопиться с утверждением льгот и на этан, которые планируется ввести с 2022 г.

На сайте kremlin.ru опубликован перечень поручений Правительству РФ, среди них: до 31 декабря 2019 г. «ввести мораторий новых мер государственной поддержки при разработке нефтяных месторождений». За полгода Правительство должно завершить инвентаризацию запасов нефтяных месторождений на предмет экономической эффективности освоения в текущих налоговых условиях и разработать единые критерии, требования к экономическому обоснованию и порядок предоставления мер государственной поддержки для них. Под мораторий не попадет лишь один проект – Приобское месторождение «Роснефти».

Минкультуры России в целях сохранения объектов культурного наследия предлагает увеличить налоговый вычет на покупку исторических усадеб для реставрации.

Союз производителей безалкогольных напитков и минеральных вод (СПБН) выступает против маркировки питьевой воды. По это данным, объем контрафакта «незначителен».

В Общероссийском народном фронте (ОНФ) призвали отказаться от платных парковок в жилых массивах. Парковочные места изначально делали, чтобы разрядить тяжелую обстановку в центре города.

ЦБ РФ обсуждает с депутатами и участниками финансового рынка возможность запретить гражданам приобретать на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) ценные бумаги иностранных компаний. Регулятор обеспокоен тем, что государство, предоставляя налоговый вычет на такие инвестиции, поддерживает средствами бюджета вливания в зарубежный капитал.

Минфин России направил в Минэкономики и Минстрой проект доклада о мерах по стимулированию граждан к покупке полисов страхования жилья от ЧС. Предусмотрен ряд преференций для купивших жилищную страховку, в частности предлагается рекомендовать регионам вводить льготы по налогу на имущество физлиц для граждан со страховкой, а также ввести льготы по уплате взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме.

ФНС России утвердила форму уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Она будет действовать с 2020 г.

В регионах

Новый законопроект по предоставлению налоговых льгот для будущих инвесторов разрабатывается в Тюменской области. Он позволит снизить ставку по налогу на прибыль c 17 до 10%.

ПРАКТИКА

Рубен Ениколопов, ректор Российской экономической школы: «Одной из основных причин вялого экономического роста является новая и нехарактерная для современной России проблема: резко возросшая налоговая нагрузка на экономику, не сопровождающаяся аналогичным ростом госрасходов».

В дополнение:

Опыт снижения налогов весьма к месту был бы и сегодня, когда правительство увеличивает ставки и вводит новые сборы, чтобы укрепить бюджетную стабильность. Как видно на примере 2000-х гг., стимулирование экономики и консолидация бюджета не так уж и сильно противоречат друг другу – считает независимый эксперт.

Сумма ошибочных налоговых платежей с начала года снизилась на 3,8 млрд рублей (на 34%). Этого удалось достичь благодаря изменениям в налоговом законодательстве, в частности, с этого года налоговый орган может уточнить ошибочный платеж, не дожидаясь заявления налогоплательщика. Появилась возможность уточнять и счет органа Федерального казначейства.

Сбербанк первым на российском рынке предложил корпоративным клиентам услугу «Возмещение налогов из бюджета» с использованием электронной банковской гарантии, выданной принципалу в целях освобождения от уплаты акциза при экспорте подакцизной продукции.

В Кадастровой палате Росреестра сообщили, во всех регионах подготовят инструкции и разъяснения о проведении государственной кадастровой оценки, формировании кадастровой стоимости и порядке ее оспаривания.

В регионах

О том, как на выезде работает налоговая, что привлекает их внимание и каковы сегодня правила игры, рассказала замглавы Управления ФНС по Санкт-Петербургу Юлия Костецкая.

Уже две недели у предпринимателей Санкт-Петербурга якобы не принимают заявления на регистрацию. С 10 июля представители бизнеса получают, по их словам, однотипные отказы: «Госрегистрация не может быть осуществлена в связи с представлением заявления, содержащего недостоверные сведения в части намерения заявителя осуществлять реальную хоздеятельность». Также их подозревают «в отклонении от добросовестного поведения».

Компании Калининградской области после проверок прокуратуры заплатили в бюджеты разного уровня налоги и сборы на общую сумму 17 млн руб. По итогам первого полугодия было выявлено 12 предприятий-должников. Прокуратура внесла их руководителям представления об устранении нарушений.

Губернатор Воронежской области заявил, что правительство региона отзывает все расчеты новой кадастровой стоимости участков, подготовленные профильным областным учреждением. Решено еще раз уточнить методику пересчета оценки. Напомним, что в середине июля был опубликован соответствующий отчет, в нем действующая кадастровая стоимость земель в ряде случаев повышалась на 40%.

В дополнение:

Руководитель управления ФНС по Воронежской области ожидает увеличения платежей по налогу на землю в областном центре, исходя из того, что кадастровая стоимость вырастет «в среднем» на 12%.

На Среднем Урале зарегистрировано множество обращений в налоговые органы, связанные с попытками хищения средств под видом взыскания задолженности. Мошенники рассылают юридическим лицам требования по невыплаченному налогу на прибыль. Месяц назад ИП получили аналогичную рассылку с требованием погасить долги по страховым взносам. В почтовых отправлениях указаны реквизиты расчетного счета, открытого в Банке ВТБ.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

КС РФ решил, что не надо платить утилизационный сбор за временно ввезенные транспортные средства (Постановление от 19.07.2019 № 30-П).

Подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за II кв. 2019 г.

Президиум ВС РФ утвердил обзор судебной практики № 2 за 2019 г., в том числе о практике применения законодательства о налогах и сборах.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

СКР прекратил уголовное преследование бывшего гендиректора ООО «Фирма "Гравитон"» (Краснодарский край), обвиняемого в налоговых преступлениях и фигуровавшего в так называемом лондонском списке Бориса Титова. Обвинение предпринимателю было предъявлено еще в 2015 г. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. По версии следствия, тот завысил расходы возглавляемой им организации, тем самым уклонившись от уплаты НДС и налога на прибыль. После возбуждения дела обвиняемый уехал в Австрию, в январе 2016 г. был объявлен в международный розыск, в ноябре задержан в Вене и отпущен под залог. Генпрокуратура РФ начала процедуру экстрадиции, однако в 2018 г. австрийская сторона в экстрадиции отказала. Сумма ущерба составила 967 млн руб.

На Ставрополье в суд передано уголовное дело генерального директора ООО «Хлебпродукт» о неуплате налогов в крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). С 2015 по 2017 г. он умышленно не платил в бюджет НДС, сумма задолженности составляет более 30 млн руб.

СКР по Челябинской области:

• завершил расследование уголовного дела в отношении директора ЗАО «Каслидорремстрой», которого обвиняют в уклонении от уплаты налогов. В 2014 г. он создал фиктивный документооборот, с помощью которого получил вычеты по НДС более чем на 78 млн руб. По ходатайству следователя на участок земли и недвижимость обвиняемого наложен арест.
• передал прокурору для утверждения обвинительного заключения и направления в суд уголовное дело в отношении директора областного ГУП «Проектно-изыскательский институт «Челябдорпроект», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ) в размере 71 млн руб. В 2011-2013 гг. директор предприятия создал фиктивный документооборот в виде договоров, счетов-фактур и товарных накладных. Представив их в налоговую инспекцию, он получил вычеты по НДС и уменьшил налог на прибыль на необоснованные расходы.

В Башкирии второй отдел по расследованию особо важных дел регионального СКР предъявил обвинение бывшему директору строительной компании «Килстройинвест» (застройщик проблемного ЖК «Миловский парк»). Ему инкриминируется мошенничество в особо крупном размере (ч. 4 ст. 159 УК РФ), причинение имущественного ущерба путем обмана в особо крупном размере (подп. «а», «б» ч. 2 ст. 165 УК РФ) и уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (подп. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Сумма ущерба превышает более 2 млрд руб.

Силовики обыскивают рабочие места и дома сотрудников сразу двух межрайонных инспекций в Ростовской области. Заместителя начальника Первомайской налоговой инспкции подозревается в оказании помощи по возврату НДС директору ООО «ККПД-Инвест». Компания является застройщиком одного из крупнейших новых микрорайонов Ростова.

Напомним, что в конце мая в Ростове был задержан руководитель УФНС по Ростовской области по подозрению в превышении должностных полномочий при подписании документов о возврате НДС компании «ДИС» на сумму в 21 млн руб. На прошлой неделе подозреваемого отпустили из СИЗО под домашний арест.

В Пензе возбуждено уголовное дело по факту сокрытия денежных средств организации (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ) в отношении генерального директора ООО «Колизей». С апреля по июнь руководитель, зная о недоимке по уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 9 млн руб., принудительном взыскании этой суммы со стороны налоговых органов, направил контрагентам письма-распоряжения о перечислении средств посредством перечисления на счета третьих лиц. Это способствовало сокрытию 2,5 млн руб.

В отношении директора завода «Гуковский кирпич» в Ростовской области возбудили уголовное дело по подозрению в сокрытии денег организации в особо крупном размере, которые могли покрыть недоимку по налогам (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). Он рассчитывался с контрагентами через счета третьих лиц, чтобы скрыть деньги от принудительного взыскания налоговой. Общая сумма этих расчетов составила более 22 млн руб.

В Калининграде возбуждено уголовное дело в отношении ИП по факту неуплаты налогов. С 2016 по 2018 г. ИП вел бизнес по предоставлению услуг временного проживания в гостевых домах и должен был платить налоги с площади используемых номеров. По версии следствия, он умышленно занижала площадь жилья в налоговых декларациях. В результате уклонился от уплаты налогов на общую сумму свыше 5 млн руб., что составляет особо крупный размер.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

По данным Комитета по налогам Еврокомиссии, в ходе мошенничеств с НДС похищается 200-250 млрд евро ежегодно. Это 10-13% собираемого НДС или 2-2,4% ВВП Евросоюза. И эти преступления совершаются организованными преступными группами и сообществами под видом законной предпринимательской деятельности юридических лиц – из интервью с главой СКР Александром Бастрыкиным.

Федеральный суд Швейцарии пересмотрел решение нижестоящей инстанции и постановил, что швейцарский банк UBS должен передать французским налоговым органам данные 40 тыс. своих клиентов, живущих или живших ранее во Франции. В мае 2016 г. французские налоговые органы запросили данные тех клиентов UBS, которые живут или жили до этого во Франции, чтобы проверить, не уклонялись ли эти люди от уплаты налогов в этой стране.

Президент США заявил, что может ввести налог на французское вино - это ответная реакция на действия власти Франции, планирующей ввести налоги для цифровых компаний.

В прошлом году налоговая служба США получила данные о 13 тыс. владельцах криптовалют. Теперь 10 тыс. из них поступают письма с напоминанием о необходимости платить налоги.

Генпрокурор Нью-Йорка пообещала «отчаянно бороться», чтобы налоговые декларации Президента США Дональда Трампа стали достоянием общественности.

Министр финансов Великобритании передал премьер-министру прошение об отставке. В нем говорится, что он оставил новому правительству «выбор» относительно того, должно ли оно увеличить государственные расходы, сократить налоги, увеличить инвестиции или ускорить сокращение