Обзор налоговых событий за 13 - 18 августа 2018 г., выпуск № 31
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Минфин России опубликовал:
- первый из пакета по либерализации валютного контроля. С 2020 г. предлагается отмена обязательной репатриации выручки в рублях для юрлиц, фактически она сохраняется для госучреждений, работающих через счета казначейства. Предусмотрено снятие ограничений на получение физлицами на свои зарубежные счета средств нерезидентов, отмена отчетности в ФНС физлиц по использованию сумм на зарубежных счетах общей суммой до 600 тыс. руб. в год. Условие для нерепатриации одно – банк должен находиться в стране, входящей в ОЭСР или ФАТФ, то есть автоматически обменивающейся налоговой информацией с Россией.
17.08.2018
- к НК РФ, которыми с начала 2020 г. предлагается ввести экологический налог вместо действующей сейчас платы за негативное воздействие на окружающую среду (являются частью работы по систематизации «неналоговых» платежей).
Необходимость в эконалоге обосновывается слабым администрированием платы за загрязнение (сейчас это делает Росприроднадзор). За неуплату этих сборов в РФ отсутствует уголовная ответственность, взыскание неуплаты производится в судебном порядке, а способы обеспечить обязательность платежа «фактически отсутствуют».
14.08.2018
13.08.2018
В дополнение:
Минфина России по законопроекту об экологическом налоге.
Минприроды России создаст координатора деятельности региональных операторов в сфере обращения с отходами до конца 2018 г. Через оператора планируется проводить экологические сборы
( 14.08.2018)
Глава «Роснефти» Игорь Сечин выступил против введения утилизационного сбора на средства производства и газовые турбины. В случае одобрения этой инициативы Минпромторга России компания будет терять почти 15 млрд руб. в год
(
16.08.2018)
В Правительстве РФ и регионах прорабатывается возможность сохранения налоговых и других льгот в рамках действующего нормативного возраста выхода на пенсию (55/60 лет), несмотря на его будущее повышение. Скорее всего, такая мера будет предложена в поправках ко второму чтению правительственного законопроекта (№ 489161-7) о повышении пенсионного возраста, которое состоится осенью.
15.08.2018
Минпромторг России:
- опубликовал первый из необходимых законопроектов – . Сейчас участники СПИКов могут применять льготу по налогу на прибыль (0% по федеральной части, освободить от своей части налога вправе и регионы), только если получают более 90% доходов от этого контракта. Законопроект отменяет это ограничение – компания может отделить доходы и расходы по СПИКам от другой деятельности и применять льготу только к СПИКам.
14.08.2018
- предложил отменить нулевую ставку НДС для производителей и дистрибуторов иностранных медицинских изделий - следует из проекта распоряжения Правительства «Об утверждении медицинской промышленности России до 2030 г.»
16.08.2018
14.08.2018
Обсуждение предложения помощника Президента РФ Андрея Белоусова рассмотреть возможность изъятия у экспортеров за пределами нефтегазового сектора конъюнктурных сверхприбылей фактически завершено. Экономический блок Правительства РФ заявил о «нецелесообразности» этой идеи.
24 августа первый вице-премьер Антон Силуанов и Андрей Белоусов объявят об этом на встрече с крупными предпринимателями в РСПП. При этом Минфин России считает, что компании могут добровольно инвестировать сверхприбыли в экономику, а не уводить их в офшоры.
18.08.2018
17.08.2018
16.08.2018
В дополнение:
Предложение нельзя рассматривать как попытку завуалированного введения прогрессивного налога, заявил пресс-секретарь главы государства Дмитрий Песков. Он также сообщил, что Президент РФ не будет проводить совещаний для обсуждения этой идеи
( 19.08.2018
16.08.2018)
В Минпромторге России пришли к выводу, что такая мера может привести к снижению инвестпрограмм компаний-доноров, а также потере ими долей на мировых рынках. В долгосрочной перспективе это спровоцирует снижение налоговых поступлений и доли отраслей в ВВП
( 16.08.2018)
РСПП считает, что изъятие сверхприбылей негативно скажется на инвестпривлекательности РФ, рост фискальной нагрузки скорректирует инвестпрограммы
(,
14.08.2018)
Рейтинговое агентство Fitch предупредило, что изъятие сверхприбыли компаний может снизить их рейтинги
( 16.08.2018).
Алексей Мордашов («Северсталь») направил письмо министру промышленности и торговли России с критикой предложения
( 15.08.2018)
---
Экс-министр финансов, ныне председатель Счетной палаты РФ Алексей Кудрин планирует осенью защитить докторскую диссертацию «Теоретические и методологические подходы к реализации сбалансированной и эффективной бюджетной политики». По мнению автора, стратегическая цель бюджетной политики – обеспечить и бюджетную устойчивость, и развитие. Один из способов этого достичь – «оптимизация налоговых расходов». Приводятся примеры, среди них распространение базовой ставки НДС на продовольственные товары (уменьшит имеющиеся искажения). По мнению автора, вызывает сомнение обоснованность нулевой ставки налога на прибыль для сельхозтоваропроизводителей и рыбохозяйственных организаций от деятельности, связанной с реализацией произведенной ими продукции. Также заметные льготы имеются по НДФЛ.
Судя по исследованию автора, при определенных условиях можно поднять ставку НДС до 21% после 2030 г.
13.08.2018
Правительство РФ может включить алкогольную продукцию в систему tax free. Минпромторг России намерен обсудить вопрос о внесении необходимых поправок в НК РФ в ближайшее время.
13.08.2018
В рабочей группе по регулированию рынка карпулинга в России возникли разногласия по вопросу налогообложения таких услуг. Правительство Москвы хочет обязать пользователей BlaBlaCar, BeepCar, «Яндекс.Попутка» и других приложений совместных поездок оплачивать расходы водителей только по безналичному расчету, чтобы облегчить взимание налогов с таких платежей. Сами сервисы предлагают, напротив, освободить расчеты пассажиров с водителями от налогообложения.
14.08.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
О влиянии собираемости налогов на возникновение финансового кризиса в 1998 г. рассказал бывший председатель Центрального банка России Сергей Дубинин.
17.08.2018
ФНС России:
- заявляет о продолжении борьбы с лицами, которые используют схемы дробления бизнеса для ухода от налогов.
- сократила срок камеральной проверки декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию до двух месяцев. Новация стала доступна благодаря автоматизированному сопоставлению данных деклараций по акцизам с данными от Росалкогольрегулирования и коснется только добросовестных налогоплательщиков. Соответствующее направлено в территориальные органы ФНС России. Новый порядок действует в отношении деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, представленных после 01.08.2018.
16.08.2018
Минэкономразвития России сформулировало предложения об индексации коммунальных тарифов в связи с повышением НДС. По плану она должно пройти в два этапа. Решение будет принято еще до сентября, сообщил вице-премьер Виталий Мутко.
17.08.2018
14.08.2018
В дополнение:
РСПП предлагает внести ряд изменений в законодательство в сфере ЖКХ для предотвращения неконтролируемого роста тарифов для населения в связи с увеличением ставки НДС
( 16.08.2018)
---
Совет директоров энергометаллургической группы En+ Олега Дерипаски, попавшей под санкции США, принципиально одобрил перевод 100%-ной «дочки» En+ Holding Limited из кипрской юрисдикции в РФ. Смена юрисдикции позволит компании воспользоваться преимуществами нового законодательства о специальных административных районах (САР).
17.08.2018
16.08.2018
Совет директоров российского производителя алюминия «Русал» одобрил решение о смене юрисдикции компании с острова Джерси на российский адрес в связи с введением в РФ законов о международных компаниях и САР.
17.08.2018
Зарплаты «в конверте» в принципе зло, считает большинство россиян, но на деле многие не против получать деньги за работу неофициально, следует из опроса ФОМа. Укоренению принципов белой экономики в головах способствует улучшение социальной и экономической ситуации, уменьшение налогового бремени, благоприятная институциональная среда, развитость рыночных институтов – в отсутствие этого люди готовы делать исключения.
13.08.2018
В регионах
За 1 пол. 2018 г. в бюджеты всех уровней (с учетом санкций и пени) налоговые органы Приангарья после контрольных мероприятий дополнительно начислили 3,8 млрд руб., в том числе по результатам выездных проверок – 1,4 млрд руб. Относительно аналогичного периода 2017 г. рост доначисленных и взысканных платежей по контрольной работе составил 70 и 89% соответственно.
Сами налогоплательщики доначислили в бюджет 519 млн руб.
За полгода проведено 96 выездных налоговых проверок, средняя сумма доначислений на одну результативную проверку возросла по сравнению с аналогичным периодом 2017 г. на 80% и составила более 15 млн руб. В том числе, в рамках контроля за полнотой декларирования полученных доходов физическими лицами, которые не зарегистрировались как ИП, проведено две выездные проверки, их эффективность – около 2 млн руб. Эффективность камерального контроля составила 37 тыс. руб. на одну результативную проверку.
14.08.2018
По данным налоговой службы, жители Башкирии имеют 1 056 счетов за границей, организации – всего 65 счетов. При этом 25% физических лиц и почти 50% юридических лиц не предоставили в УФНС отчеты о движении средств на этих счетах.
17.08.2018
В Татарстане за год значительно ухудшился деловой климат - заявили более половины предпринимателей республики, которые приняли участие в исследовании регионального бизнес-омбудсмена. Индекс настроений малого бизнеса в России «снизился до уровня 2016 года, и предприниматели отмечают высокие налоги, снижение спроса и недостаток финансирования» - показало исследование Альфа-банка «Пульс малого бизнеса».
16.08.2018
Кубань находится на финишной прямой по проведению государственной кадастровой оценки. 1 августа отчет об итогах оценки, с учетом поступивших на данный момент замечаний, направлен на проверку в центральный аппарат Росреестра. Проведенный анализ показал, что в результате оценки имеют место случаи, когда кадастровая стоимость объектов возросла в несколько раз.
13.08.2018
Субсидия правительства Орловской области в размере 75 млн руб. позволила разблокировать счета муниципальных образовательных учреждений, которым не хватало средств на выплату налогов и сборов. 51 млн полученных средств было направлено на погашение долгов по страховым взносам. Еще 24 млн руб. пойдут на погашение долгов с поставщиками школьного питания.
16.08.2018
Прокурор Заводского района Саратова санкционировал арест имущества должника – ООО «ДАО». Прокурорская проверка показала, что компания имеет недоимку по налоговым платежам в размере 590,2 тыс. руб. ИФНС России № 19 по Саратовской области вынесла постановление о наложении ареста на имущество.
16.08.2018
Псковские археологи обнаружили «бородовую копейку» времен Петра I, подтверждавшую оплату права носить бороду. Можно сказать, что это квитанция об уплате налога на бороду.
15.08.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
26 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Центральная ТЭЦ» к ИФНС по Центральному району г. Новокузнецка по вопросу о порядке обложения и уплаты НДС с операций, возникающих при продолжении налогоплательщиком-банкротом хозяйственной деятельности (Определение судьи ВС РФ Прониной М.В. от 14.08.2018 по делу № А27-11046/2017)
По результатам камеральной налоговой проверки представленной Обществом декларации по НДС за 2 кв. 2016 г. налоговым органом установлен факт неправомерного предъявления к вычету сумм налога по операциям, связанным с производством и реализацией Обществом тепловой энергии.
Суды первой и апелляционной инстанций удовлетворили требования Общества, признав, что при выставлении Обществом по рассматриваемым операциям счетов-фактур с выделенным НДС оно вправе применить и налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления указанных операций.
Кассационный суд (ЗСО) принятие решения отменил, признав решение налогового органа законным. Ввиду нахождения Общества в спорный налоговый период в процедуре банкротства суд учел, что оно имеет право на освобождение от уплаты НДС, предусмотренное подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ в отношении операций по реализации имущества (имущественных прав) организации, признанной несостоятельной (банкротом). Суд нашел, что такое освобождение подлежит применению как в отношении имущества, вошедшего в конкурсную массу общества, так и имущества, образующегося в его текущей деятельности. Установив, что спорный период Обществом осуществлялись только необлагаемые НДС операции, суд пришел к выводу, что оно не имело права на применение налогового вычета.
Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой, указав, что позиция кассационного суда обусловливает преимущественное, т.е. в нарушение установленной Законом о банкротстве очередности, погашение текущих налоговых платежей организацией, признанной банкротом.
С момента введения процедуры конкурсного производства из оборота Общества будет излечено 18% дохода. Средства, которые должны быть направлены на погашение кредиторской задолженности второй, третьей и четвертой очереди, будут направляться в бюджет на погашение НДС, т.е. задолженности пятой очереди.
Примененный судом подход ведет к тому, что с одной стороны из объектов обложения НДС исключаются операции по реализации банкротом товаров, произведенных в ходе текущей деятельности, с другой стороны – операции по реализации выполняемых (оказываемых) банкротом в ходе текущей деятельности работы (услуги) подлежат обложению НДС. Такой выборочный подход не имеет экономического основания.
ФНС России на сайте сообщает об отказном Определении ВС РФ № 307-КГ18-10196, где Суд «подтвердил, что инспекция вправе запрашивать у налогоплательщика пояснения, если в декларациях по НДС и по налогу на прибыль организаций есть несоответствия показателей налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг)».
15.08.2018
Структура Pepsico ООО «Лебедянский» подала кассационную жалобу на постановление Девятнадцатого ААС в споре с Межрайонной инспекцией ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Липецкой области.
Налоговый орган доначисил компании 414 млн руб. налогов на прибыль и 80 млн руб. штрафов. Объектом претензий стали рекламные и маркетинговые расходы. Напомним, арбитражный суд Липецкой области встал на сторону налогового органа, но апелляция отменила доначисление 11,79 млн руб. налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа.
15.08.2018
Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд частично поддержал ОАО «Моршанская табачная фабрика» в споре с налоговым органом о доначислении 1,9 млрд руб. налогов и штрафов. А в начале ноября 2017 г. тамбовское управление СКР возбудило уголовное дело об уклонении от уплаты более чем 1,5 млрд руб. НДС и акцизов в отношении владельца фабрики. По версии следствия, с подачи бизнесмена на предприятии готовили липовую налоговую отчетность, согласно которой в 2015-2016 гг. фабрика выпускала 3 млн пачек сигарет, в то время как в реальности произведено 44 млн.
13.08.2018
ФНС России подала иск о несостоятельности:
- к «Управляющей компании Группы УНИСТО Петросталь» (Санкт-Петербург). Точная сумма исковых требований неизвестна. Генеральный директор компании сообщил, что «претензии ФНС связаны с работой по улучшению нашей финансовой дисциплины и по более аккуратному ведению платежного календаря поступающих налогов. В общем, были небольшие задержки уплаты налогов. Надеюсь, что в ближайшие дни удастся выйти на подписание мирового соглашения».
12.08.2018
- о банкротстве МУП «Ульяновскэлектротранс» (УЭТ), долг по налогам составляет 100,4 млн руб. Дважды налоговый орган подавал заявления о банкротстве УЭТ в 2017 г. (в обоих случаях в удовлетворении иска отказано после частичного погашения долга), еще три заявления о банкротстве было в 2016 г., по всем дело было прекращено.
15.08.2018
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
СУ СКР по Нижегородской области прекратило расследование налогового преступления после того как продуктовая компания перечислила в бюджет свыше 169 млн руб. недоимки и пени. В 2013-2015 гг. директор компании создал схему уклонения от уплаты налогов за счет сети торговых точек, оформленных на частных лиц.
17.08.2018
В Краснодаре следователи регионального СКР передали в суд уголовное дело в отношении директора ООО «ТрансПродукт» (оптовая торговля топливом), который обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере. В 2014 г. он предоставил в налоговый орган декларации по НДС с ложными сведениями и в результате уклонился от уплаты налогов на сумму свыше 19,7 млн руб.
17.08.2018
16.08.2018
СУ СКР по Пермскому краю:
- завершило расследование уголовного дела в отношении бывшего руководителя МУП «Водоконал», обвиняемого в сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам. В течение 2016 г. директор, зная о наличии у возглавляемого им предприятия недоимки по НДС, давал указания зачислять денежные средства, поступающие от контрагентов за предоставленные коммунальные услуги, на банковские счета подконтрольных организаций. Таким образом для налоговых органов создавались препятствия по принудительному взысканию недоимки, которая в феврале 2016 г. составляла более 6 млн руб. Общая сумма сокрытых денежных средств составила более 29 млн руб. В ходе следствия с занимаемой должности муниципальный служащий уволен.
15.08.2018
- возбудило уголовное дело в отношении руководителя ООО «Региональная организация энергохолдинг». Он подозревается в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере - 60 млн руб. В течение 2013 г. он вносил в налоговые декларации ложные сведения, что привело к неуплате налогов.
16.08.2018
Обвиняемый в мошенничестве владелец топливной компании «Калина ойл» с заправками в нескольких регионах Черноземья в ходе заседания об избрании ему меры пресечения в Ленинском райсуде Воронежа полностью признал вину в хищении 25 млн руб. на возврате НДС. Поэтому суд оставил его на свободе и не стал помещать в СИЗО или под домашний арест, о чем ходатайствовало следствие.
13.08.2018
Омское Управление СКР возбудило уголовное дело о неуплате налогов в особо крупном размере. Неустановленные лица, осуществлявшие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компаньон-РА» (аренда и лизинг оборудования) уклонились от уплаты НДС в 2015−2017 гг. на сумму более 28 млн руб.
15.08.2018
