Обзор налоговых событий за 13 - 16 июня 2018 г.,выпуск № 22
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Проекты законов (№ 419059-7, инициаторы – депутаты Госдумы, и др.), которыми планируется урегулировать новую цифровую отрасль экономики, претерпели изменения ко второму чтению: исключено понятие «цифровые деньги», цифровые финансовые активы определены не как имущество, а как «цифровое право». Это потребует изменений в налоговое законодательство.
14.06.2018
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроекты и об изменениях в законодательстве о налогах и сборах. Предусматривается:
- повышение базовой ставки НДС до 20%;
- снижение совокупного тарифа страховых взносов с 34 до 30%;
- сохранение права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 01.01.2019;
- установление тарифа страховых взносов в ПФР в размере 22%.
Льготная ставка НДС пока сохранится, заменить ее адресной соцподдержкой пока не удается.
16.06.2018
15.06.2018,
,
14.06.2018,
13.06.2018
В дополнение:
Антона Силуанова на заседании Правительства РФ. Он заявил, что бизнес воспринял предложение правительства о повышении ставки налога на добавочную стоимость до 20% с пониманием.
15.06.2018
Председатель Счетной палаты РФ Алексей Кудрин заявил, что повышение ставки НДС в РФ до 20% было неизбежным в текущих условиях и «пока другие налоги не предполагается повышать
(
и 15.06.2018).
Мнения:
Российский бизнес ожидает преференций на фоне повышения НДС – заявил президент «Опора России» Александр Калинин
( 14.06.2018).
Первый вице-президент «Опоры России» Владислав Корочкин - о донастройке налоговой системы
( 13.06.2018).
Из-за изменения фискальной нагрузки инфляционные ожидания в стране будут гораздо выше, что может привести к уходу экономики в тень – обозреватель Коммерсантъ
( 15.06.2018).
---
В качестве компенсации повышения ставки НДС Правительство РФ примет ряд мер, снижающих негативный эффект для бизнеса:
- ускорение возмещения НДС экспортерам путем снижения порогового значения суммы уплаченных предприятием за 3 года налогов, дающей право на ускорение возмещения, с 7 млрд руб. до 2 млрд руб.;
- сокращение срока камеральных проверок при возмещении НДС;
- отмена дестимулирующего инвестиции в производство налога на движимое имущество;
- отмена контроля за ТЦО;
- ликвидация с 2023 г. консолидированных групп налогоплательщиков.
14.06.2018
К сведению:
18-процентная ставка просуществовала в стране 15 лет - как раз с 20% она была снижена с 2004 г.
( 15.06.2018).
?
.
---
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о ратификации Соглашения о маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе. Действие Соглашения будет распространяться на юридических лиц и ИП, осуществляющих производство и (или) оборот товаров, в отношении которых принято решение о введении маркировки, а также на эмитентов.
13.06.2018
Проект о создании офшоров в России в ближайшие дни будет внесен в Госдуму. Часть мер может быть распространена на всю страну.
15.06.2018
Подготовленный Минфином России законопроект о завершении налогового маневра в нефтяной отрасли оказался несколько более жестким. Обратный акциз на нефть получат только НПЗ, поставляющие бензин на внутренний рынок в объеме не менее 10% от переработки нефти. Заложен рост акцизов на топливо с 2019 г., ограничен объем возмещения нефтекомпаниям от плавающего акциза.
,
13.06.2018
В дополнение:
Минфин России разослал в министерства текст законопроекта с предложением о поддержке российских сырьевых компаний, попавших под западные санкции. Речь идет о возврате из бюджета уже уплаченных топливных налогов (возвратном акцизе)
( 14.06.2018,
13.06.2018).
Ростовское ЛДПР подготовило в законодательное собрание Ростовской области предложение о введении «налога на жадность» для автозаправочных компаний, взвинтивших цены на бензин - чем выше цена на бензин, тем выше налог для компаний
( 14.06.2018).
---
Экологический налог для «мусорных» операторов планируют снизить в 7 раз. Минэкономразвития России предлагает не останавливаться на этом и отменить для бизнеса сборы как за бытовые, так и за промышленные отходы.
14.06.2018
В регионах
На осенней сессии Законодательного собрания Ленобласти будет рассмотрен законопроект о снижении вдвое транспортного налога в регионе для автомобилей и автобусов, работающих на газомоторном топливе.
13.06.2018
Комитет по бюджету, налогам и финансам рекомендовал Госсовету Татарстана принять законопроекты о продлении действия налоговых льгот для некоторых видов предприятий.
13.06.2018
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
С 1 июля Минпромторг России начнет передавать ФНС России сведения для формирования Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. Это позволит включать в него предприятия легкой промышленности с числом работников от 250 до 1 000 человек.
15.06.2018
В Свердловской области сразу две структуры, входящие в контур компаний «Ренова», - ООО «ЕЗ ОЦМ-Актив» и ООО «Урал Минералз» - находятся в стадии ликвидации. Компании связаны с основным представителем ГК «Ренова» на уральском рынке драгметаллов - АО «Екатеринбургский завод обработки цветных металлов» (ЕЗ ОЦМ).
В конце прошлого года в ЕЗ ОЦМ в ходе камеральной проверки были выявлены налоговые нарушения на сумму более 1 млрд руб. Предметом исследования стал возврат НДС из бюджета в 2015-2016 гг. Выяснилось, что вся цепочка сделок с золотом начиналась в коммерческом банке.
15.06.2018
С апреля российские магазины оформили чеки Tax Free по товарам, купленным на 350 млн руб. Воспользовались нововведением более 2,5 тысяч иностранцев из 100 стран. Каждый второй из них – это гражданин Китая, на втором месте – США, на третьем – Израиль.
15.06.2018
ФНС России готовится начать массовую рассылку уведомлений на уплату налогов за 2017 г. Корреспонденция будет приходить гражданам по почте, а также размещаться в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщиков-физических лиц». Срок уплаты налогов - 3 декабря 2018 г.
14.06.2018
С июля россияне смогут подавать уведомления о выборе земельного участка, за который можно не платить земельный налог, через многофункциональные центры предоставления госуслуг, работающие в регионах (см. Приказ ФНС России).
13.06.2018
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
11 июля СКЭС ВС РФ рассмотрит дело Ленинградского областного государственного предприятия «Кингисеппское дорожное ремонтно-строительное управление» к УФНС по Ленинградской области по вопросу начисления амортизации на основные средства, приобретенные за счет бюджетных средств (Определение от 05.06.2018 по делу № А56-7181/2017)
Суть спора: в ходе выездной налоговой проверки инспекция установила, что на балансе ГП числится имущество, приобретенное за счет средств бюджета Ленинградской области, переданное заявителю в хозяйственное ведение. На указанное имущество заявителем начислена амортизация. В целях налогового учета амортизация по всем объектам амортизируемого имущества начисляется линейным способом (ст. 259 НК РФ), раздельный учет по основным средствам, приобретенным за счет средств бюджета и за счет иных источников приобретения, заявитель не ведет. По результатам проверки инспекцией уменьшен исчисленный ГП убыток по налогу на прибыль, подлежащий переносу на будущее.
Суды (СЗО) признали решение налогового органа законным: оспариваемое решение Управления не может являться самостоятельным предметом оспаривания в суде, неправомерно отнесение в расходы сумм амортизации в отношении основных средств (транспортных средств), которые на основании подп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ не подлежат амортизации (приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования).
ГП обратилось с кассационной жалобой в ВС РФ, сославшись на п. 1 ст. 256 НК РФ о том, что амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей главой. Несмотря на факт приобретения имущества за счет бюджетных средств, право собственности на него к ГП не перешло.
Судья ВС РФ Павлова Н.В., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для пересмотра принятых по делу решений.
27 июня СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ИП Пахалкова Г.А. к Межрайонной ИФНС № 12 по Тюменской области по вопросу о налоговых последствиях признания деятельности физического лица предпринимательской (Определение от 29.05.2018 № А70-907/2017)
Суть спора: По результатам выездной налоговой проверки за период с 01.01.2012 по 31.12.2014 Пахалкову Г.А. доначислен НДФЛ, НДС и соответствующие пени. Также он привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 и п. 1 ст. 119 НК РФ.
Основанием для такого решения (от 04.12.2015) послужил вывод налогового органа о том, что предоставляя в течение проверяемого периода в статусе физического лица в аренду, принадлежащие на праве собственности нежилые помещения, он фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, полученные доходы от которой подлежат налогообложению в установленном законом порядке.
Суд общей юрисдикции оставил решение налогового органа в силе.
04.10.2016 Пахалков Г.А. представил в инспекцию уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС за 2012-2014 гг. с приложением документов, подтверждающих, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превышает в совокупности два миллиона рублей.
02.11.2016 Пахалков Г.А. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Инспекция уведомлениями от 14.11.2016 отказала заявителю в предоставлении права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Основанием для отказа послужило отсутствие у заявителя статуса ИП на момент направления соответствующего уведомления; поступление уведомления об освобождении после окончания налоговой проверки, обжалования в вышестоящий налоговый орган и судебного разбирательства, а также предоставление неполного перечня подтверждающих документов (п. 6 ст. 145 НК РФ).
Считая уведомления инспекции незаконными, ИП обратился в арбитражный суд.
Суды трех инстанций (ЗСО) отказали ИП в удовлетворении требований, указав, что в процессе проведения проверки, принятия решения по ее результатам и рассмотрения апелляционной жалобы вышестоящим налоговым органом Пахалкин Г.А. не обращался с уведомлением в порядке ст. 145 НК РФ, в связи с чем у инспекции отсутствовали основания для предоставления ему освобождения от исполнения обязанности по уплате НДС.
При этом суды признали необоснованным отказ налогового органа в предоставлении рассматриваемого освобождения по причине отсутствия у Пахалкина Г.А. на момент обращения статуса ИП, отметив¸ что при установленных обстоятельствах на него распространяются не только соответствующие обязанности, но и права, предусмотренные НК РФ.
ИП обратился с кассационной жалобой в ВС РФ, указав, что им выполнены все условия для реализации права, предусмотренного ст. 145 НК РФ для освобождения от НДС. Налоговым законодательством не предусмотрен порядок реализации права на освобождение от уплаты налога в случае изменения квалификации деятельности налогоплательщика. Не соглашаясь с переквалификацией инспекцией сложившихся отношений и оспаривая доначисление налогов по результатам проверки, он не мог заявить о применении соответствующих вычетов. Иное означало бы согласие с подходом инспекции относительно обоснованности переквалификации и учета спорных операций при определении налоговой базы по НДС, что не соответствовало бы действительной позиции предпринимателя.
Кроме того, ИП ссылается на невозможность предоставления первичных документов по объективным причинам, поскольку при сдаче нежилых помещений в аренду в качестве физического лица необходимость ведения бухгалтерского и налогового учета отсутствовала. Непредставление документов не повлияло на невозможность определения инспекцией полученного предпринимателем дохода расчетным путем.
Судья ВС РФ Антонова М.К., передавая дело в Коллегию, указала на наличие оснований для пересмотра принятых по делу решений.
УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ
Курганский городской суд продлил срок содержания под стражей руководителя регионального управления ФНС России Владимира Рыжука, обвиняемого в получении взятки (ч. 6 ст. 290 УК РФ), до 14 августа. Он был задержан в феврале этого года в момент получения 500 тыс. руб. от местного застройщика. По версии следствия, это была часть взятки на общую сумму 3 млн руб. Вознаграждение полагалось за то, чтобы он прекратил проверки, проводившиеся на предприятиях застройщика, и не давал ход уже выявленным фактам уклонения от налогов.
13.06.2018
Суд в Ставропольком крае рассмотрит уголовное дело в отношении четырех жителей региона, обвиняемых в неуплате налогов, отмывании денег, присвоении, мошенничестве и покушении на него на общую сумму более 1 млрд руб. Двое жителей г. Новоалександровска, являясь руководителями коммерческих организаций, с участием подчиненных им работников бухгалтерии с 2010 г. по 2012 г. уклонились от уплаты налогов на общую сумму 180 млн руб. Кроме этого, они предоставляли в налоговые органы заведомо ложные документы и получили необоснованное возмещение НДС в размере более 1,3 млн руб.
14.06.2018
МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ
14 июня центробанк Кипра разослал коммерческим банкам письмо с предупреждением о том, с какими компаниями им стоит прекратить работать. «Пустышками» кипрский регулятор называет компании, у которых нет реального физического присутствия на территории страны, которые не ведут реальной экономической деятельности, не представляют собой экономическую ценность, зарегистрированы в юрисдикциях, где нет обязанности предоставлять органам власти аудированную финансовую отчетность, или являются налоговыми резидентами офшоров. Если компания попадает под один из этих критериев – банки должны отказаться с ней работать.
15.06.2018
13.06.2018
Сделки с любой недвижимостью с использованием криптовалюты разрешены в американских штатах Нью-Йорк, Калифорния и Флорида. Без проблем купить с ее помощью жилье, арендовать офис или магазин можно в Англии, Швейцарии, Эстонии и эмирате Дубай (ОАЭ). Покупатели соглашаются на такой вариант расчетов: сделки считаются безопасными, легальными и совершаются быстрее традиционных. Такой способ позволяет нерезидентам ЕС легализовать вложения и избежать уплаты налогов.
13.06.2018
В Тунисе курортный сбор в размере трех динаров (один евро) начали взимать за каждые сутки проживания в отеле или лицензированных апартаментах со всех туристов, за исключением детей до 12 лет.
13.06.2018
Власти Абу-Даби приняли решение снизить налоговый сбор для постояльцев гостиниц в общей сложности с 10% до 5,5%.
13.06.2018
Забастовка работников общественного транспорта прошла в Афинах. Бастуют и таксисты. Это связано с правительственным законопроектом о новых мерах экономии, принятие которого необходимо для завершения третьей программы финансовой помощи Греции. Предусматриваются в частности снижение необлагаемого налогом уровня доходов, повышение налогов.
14.06.2018
Приговор зятю испанского короля, олимпийскому чемпиону по гандболу Иньяки Урдангарину сократили на 5 месяцев. В 2017 г. он был приговорен к шести годам и трем месяцам лишения свободы за уклонение от налогов и финансовые махинации.
12.06.2018
Нападающий «Реала» и сборной Португалии Криштиану Роналду заключил сделку со следствием по делу о неуплате налогов. Он согласился на 2 года условно и штраф в € 18,8 млн. Прокуратура Испании обвинила его в неуплате налогов в €15 млн. После выдвинутых обвинений футболист добровольно заплатил €6 млн. Однако испанские власти настаивали на полной выплате долга. Роналду свою вину в неуплате налогов не признавал.
15.06.2018
Министр культуры Испании, известный журналист и писатель Максим Уэрта подал в отставку всего через неделю после того, как вступил в должность. Он уклонялся от уплаты налогов и в прошлом году его оштрафовали за это.
13.06.2018
