ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Из перечня отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации исключены велосипедные камеры, покрышки и ободные ленты, велосипедные и авиационные шины (Распоряжение Правительства РФ от 06.02.2020 № 216-р).

Утвержден порядок представления юридическими лицами и ИП жалоб (апелляционных жалоб) в электронной форме по ТКС (Приказ ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@).

С 1 февраля 2020 г. уточнен порядок отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам (Приказ ФНС России от 21.01.2020 № ЕД-7-22/39@).

Из «инвесткодекса» уберут господдержку. Бизнес сможет рассчитывать только на заморозку налоговых условий.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 895543-7), предусматривающий льготы для инвесторов в Арктике.

Депутаты Госдумы Николай Валуев и Сергей Вострецов («Единая Россия») передали в Правительство РФ проект поправок в НК РФ, призванных освободить от налога на прибыль и возвратного НДС передачу предприятиями продовольствия (кроме алкоголя) на благотворительность. Противники идеи говорят о сложности администрирования льгот и связи инициативы с «поправками Яровой» о запрете ритейлерам возвращать непроданные продукты производителям - их раздача является для компаний альтернативой уплате экосбора.

Подготовленная Минприроды России последняя версия реформы института расширенной ответственности производителей и импортеров товаров и упаковки (РОП) предполагает введение полной утилизации для всех видов упаковки масел и элементов питания. Также проект предлагает поэтапное увеличение норматива утилизации до 100% и по другим видам товаров. Участники рынка заявляют, что такой процент в принципе невозможен, поэтому компании будут вынуждены вместо переработки платить экологический сбор, который в конечном итоге ляжет на потребителей.

Аппарат Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей направил на адрес председателя Правительства РФ письмо с просьбой уточнить Постановление № 372, согласно которому ввоз на территорию РФ оборудования, аналоги которого не производятся внутри страны, не подлежит обложению НДС.

ПРАКТИКА

Третий этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных активов и счетов завершается 2 марта.

С начала года сервисом «Прозрачный бизнес» воспользовались более 3 млн пользователей. В основном они интересовались актуальными данными о юридических лицах при выборе деловых партнеров.

По итогам 2019 г. задолженность перед бюджетом сократилась более чем на 6%, или на 120 млрд руб. По сравнению с 2017 г. платежная дисциплина налогоплательщиков улучшилась более чем в 2,5 раза.

Стали известны данные о совокупной задолженности в экономике по страховым взносам на начало 2020 г. - это 340 млрд руб. ФНС России принимала от социальных фондов в 2017 г. вдвое больший долг. Часть вклада в сокращение задолженности внесли списания, но и показатели возврата долга при банкротствах выросли втрое.

Табачная компания Philip Morris International (PMI) раскрыла размер претензий, которые ей предъявили российские налоговые органы, - 24,3 млрд руб. (около $374 млн), включая штрафы и проценты, которые были доначислены ее российскому филиалу «Филип Моррис Ижора» за 2015–2017 гг. Служба обратила внимание на резко возраставший в IV кв. выпуск сигарет, которые производители старались отгрузить в этот же период аффилированным с ними дистрибуторам. Искусственно наращивая продажи, компании фиксировали ставки акциза до их повышения с нового года и тем самым снижали налоговую нагрузку, сочли налоговые органы.

Минэкономразвития России с этого года планирует начать штрафовать регионы за неэффективную работу на их территории ОЭЗ. Размер штрафов определят для каждого субъекта отдельно в зависимости от затрат на создание льготной территории и послаблений, предоставленных инвесторам. В регионах на возможные санкции отреагировали негативно.

В регионах

Ставропольский край станет пилотным регионом, где проведут эксперимент по маркировке минеральной воды.

Примерно 118 млрд руб. поступило в бюджет Москвы в виде налогов от предприятий, расположенных на благоустроенных улицах.

Агентство по управлению и использованию памятников истории и культуры по УрФО попросило у общественной организации «Подельники», которая восстанавливала Белую башню, вернуть им налог на земельный участок под этим памятником архитектуры, который они заплатили за Агентство и впредь возвращать им стоимость этого налога - это 126 000 руб. в год.

За 2019 г. налогоплательщиками Челябинской области в консолидированный бюджет РФ перечислено 245 млрд руб. налогов и сборов, что на 4,9 млрд руб. больше предыдущего года. В отраслевой структуре ведущую позицию традиционно заняли платежи обрабатывающих производств, составившие 43,7% всех налоговых поступлений.

«Башспирт» в 2019 г. перечислил налоги в бюджет республики на 800 млн руб. больше, чем в 2018 г. Всего в 2019 г. компанией уплачено в бюджеты всех уровней 10,9 млрд руб. (в 2018 г. – 10,3 млрд руб.).

У жительницы Ижевска, которая задолжала 200 тыс. руб. по штрафам ГИБДД, налоговым и коммунальным платежам, изъяли автомобиль Mercedes-Benz.

У жителя Удмуртии, который своевременно не оплатил земельный налог в 29 тыс. руб., изъяли автомобиль Infiniti FX35 Premium.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Обвинение компаний в необоснованном получении налоговой выгоды – один из наиболее популярных поводов для доначислений. В конце 2019 г. бизнес столкнулся с новыми рисками в таких спорах: Минфин России рекомендовал налоговым органам не пересчитывать налоги по оспоренным сделкам, в том числе не учитывать реально понесенные расходы, если компания вела себя недобросовестно.

Без разъяснений ВС РФ рекомендации Минфина могли породить негативную для бизнеса судебную практику, опасались юристы. Так и произошло – в начале 2020 г. в деле «Кузбассконсервмолока» Седьмой арбитражный апелляционный суд поддержал налоговый орган и отказал в налоговой реконструкции. Но в конце января сразу два суда вынесли противоположные решения, потребовав от инспекторов выявлять реальный экономический смысл сделки, учитывать понесенные расходы и пересчитывать, исходя из них, налоги.

Арбитражный суд Уральского округа отклонил заявление ООО «Заря-Ф» и ООО «Рассвет», претендовавших на льготу по налогу на имущество в размере 2,1 млн руб. Суды признали, что организации как правопреемники имеют право на льготу. Тем не менее, в льготе им отказано, т.к. здание не было вовремя поставлено на учет. Кроме того, ООО «Заря» действовало недобросовестно, поскольку «допустило использование не сданного в эксплуатацию объекта в целях оказания услуг населению, сокрыв при этом объект налогообложения».

Девятый ААС оставил в силе решение о доначислении налогов на 1,06 млрд руб. структуре X5 Retail (в нее входят 39 компаний во главе с ТД «Перекресток») – ООО «Агроаспект». Причиной для доначисления стали внутригрупповые сделки в рамках реструктуризации бизнеса X5 Retail, начавшейся в 2013 г. Ритейлер начал проводить ее для упрощения структуры владения бизнесом. Налоговый орган пришел к выводу, что во время одной из сделок в 2013–2014 гг. X5 вывела деньги из России за рубеж, не заплатив с них налог. Таким образом компания фактически создала «механизм перераспределения групповой прибыли без уплаты соответствующих налогов» ни в России, ни за рубежом.

ПАО «Уфаоргсинтез» (входит в группу «Башнефть») не смогло вернуть из бюджета 141 млн руб., списанный со счетов предприятия после налоговой проверки 2018 г. Налоговый орган признал, что в 2014-2016 гг., предприятие недоплатило налоги на прибыль и на имущество. В частности, выявлены нарушения при формировании резерва на выплату премий высокопоставленным сотрудникам завода, резерва на оплату отпусков сотрудников. Неверно определена амортизационная группа ряда активов, что привело к снижению базы по налогу на имущество. Спор прошел две судебные инстанции.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Новосибирске:

•  62 сотрудника регионального МВД привлекли к дисциплинарной ответственности за нарушение при ведении статистики. Так, в базе данных полиции оказались завышенные данные об ущербе в деле об уклонении от уплаты налогов. Речь шла о 9 млн руб.;
• суд вынес оправдательный приговор директору ФГУП «Опытный завод», который обвинялся в сокрытии средств, предназначенных для уплаты недоимки по налогам (ст. 199.2 УК РФ).

В Перми:

• вынесен приговор по уголовному делу в отношении бывшего совладельца ГК «Западно-Уральский машиностроительный концерн» и экс-главбуха одного из дочерних обществ компании. Первый признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и приговорен к штрафу в размере 300 тыс. руб. Обвинения в уклонении от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору, нескольких «эпизодах» организации сокрытия денежных средств и в невыплате зарплаты сняты. Экс-бухгалтер обвинялась в уклонении от уплаты налогов в группе лиц по предварительному сговору (п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ), но обвинение ей было переквалифицировано на ч. 1 указанной статьи. Суд назначил ей наказание в виде штрафа в размере 100 тыс. руб. От наказания она была освобождена в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности.
•  суд признал виновным в уклонении от уплаты НДС директора ООО «Комплексные технологические решения» (КТР) и оштрафовал его на 300 тыс. руб. Установлено, что в период с января 2014 по декабрь 2015 г. подсудимый, являясь единственным учредителем организации, не заплатил в бюджет более 53 млн руб. Директор включал в налоговые декларации ложные сведения о контрактах с организацией, не осуществляющей реальную хозяйственную деятельность.

В Ульяновской области осужден бывший директор коммерческих структур, похитивший более 2,1 млн руб. из федеральной казны (чч.3 и 4 ст.159 УК РФ, ч.3 ст.30, ч.3 ст.159 УК РФ). В октябре-ноябре 2015 г. он организовывал представление в налоговый орган для возмещения из федерального бюджета НДС фиктивных бухгалтерских и гражданско-правовых документов. В 2016 г. злоумышленник попытался повторить схему, чтобы присвоить 1 млн руб., но она была пресечена. Суд признал подсудимого виновным и приговорил к 5,5 годам лишения свободы условно со штрафом в доход государства в размере 350 тыс. руб.

В Тыве завершено расследование уголовного дела в отношении экс-руководителя республиканского Управления ФНС России, который обвиняется в хищении свыше 30 млн руб., предназначенных для перечисления в федеральный бюджет в виде налогов, получении взятки 15 млн руб. за освобождение рудодобывающей компании от налога на прибыль, а также отмывании денег, которые легализовывались через покупку дорогой недвижимости в Москве. К ответственности привлечены также супруг, работавший полпредом главы республики, и двое подчиненных.

В Ижевске:

•  суд вынес приговор местному жителю, обвиняемому в уклонении от уплаты налогов в объеме более 6 млн руб. (ч.1 ст. 199 УК РФ). Ему назначили штраф в 100 тыс. руб., иск о взыскании суммы неуплаченных налогов также удовлетворен. Установлено, что апреле-сентябре 2018 г. осужденный дал указание бухгалтеру ООО «Увинский лесокомбинат» о включении в декларации по НДС заведомо ложных сведений об объекте налогообложения, расчете налоговой базы и наличии вычетов по НДС для передачи в налоговый орган.
• руководителя коммерческой организации будут судить за уклонение от уплаты налогов на сумму более 15 млн руб. (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Он уклонился от уплаты НДС с января 2017 по март 2018 г., включая в налоговые декларации заведомо ложные сведения о взаимоотношениях с другими юридическими лицами.

Константин Пономарев, известный многомиллиардной тяжбой c концерном IKEA и осужденный в 2019 г. на восемь лет колонии, утверждает, что правоохранительные органы незаконно используют сведения из его декларации об амнистии капиталов. Свою спецдекларацию на 66,5 млрд руб. он подал первым в России. Данные из нее позволили следователям арестовать его активы на 36,3 млрд руб.

Еще одно уголовное дело возбуждено против владельца сети ресторанов «Тарас Бульба» Юрия Беловайна. Ранее бизнесмен был приговорен к 2 годам колонии по делу о неуплате налогов, однако был освобожден из-за болезни. Новое дело также связано с уклонением от уплаты налогов на сумму более чем в 57 млн руб.

Руководство ООО «Самарский Стройфарфор» организовало пресс-конференцию в связи с уголовным делом в отношении генерального директора компании. Его заподозрили в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Руководитель завода направил жалобу в прокуратуру на «незаконное постановление».

В Самаре:

• сотрудники ООО «Агростроймонтаж-2» подозреваются в уклонении от уплаты налогов на сумму более 14 млн руб. (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С января 2015 по декабрь 2017 г. они занизили сумму базы по НДС и налогу на прибыль, заключив фиктивные договоры с другими ООО.
•  в уклонении от уплаты налогов подозревается индивидуальный предприниматель. С января 2015 года по декабрь 2017 г. он применял патентную систему налогообложения при ремонте жилья и других построек, избежав выплат в бюджет на сумму около 3 млн руб.

В Ставрополе в отношении руководителя ООО «А-Строй» возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). С января 2015 по декабрь 2017 г. он уклонился от уплаты НДС, внося в декларации ложные сведения. Общая сумма задолженности - более 5,6 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Рост числа людей с ожирением создает нагрузку на национальные экономики практически во всех странах мира. Их правительства должны бороться с этим явлением, регулируя питание населения с помощью налоговых и альтернативных мер, следует из доклада Всемирного банка.

Паушальный налог в Швейцарии с 2021 г. станет менее привлекательным.

Китайские власти решили освобождать от пошлин импортные товары, пожертвованные на борьбу с коронавирусом.

Экс-мэр Нью-Йорка Блумберг, решивший участвовать в выборах, предложил собрать $5 трлн налогов с богатых американцев. По его мнению, это позволит принести в бюджет США дополнительные $5 трлн., которые можно направить на образование и здравоохранение.

В Британии началась лоббистская медийная и общественная кампания по введению общеевропейского «налога на мясо», призванного спасти планету от глобального потепления и заодно наказать мясоедов, добившись сокращения потребления говядины на 67%.