Обзор налоговых событий 10 - 17 февраля 2020 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

С 1 февраля 2020 г. обновлен порядок возмещения вреда, причиняемого тяжеловесными транспортными средствами, а также порядок определения размера такого вреда.

Законопроект о защите и поощрении инвестиций может потерять статус «инвестиционного кодекса». Правительство РФ договорилось не включать в проект наиболее спорные моменты, чтобы принять его до 30 апреля. Планируется исключить регулирование режимов территориальных преференций (ТОР, ОЭЗ и др.). Проект сводится к созданию еще одного инструмента поддержки инвестиций, подписавшим соглашения он даст право на неизменность условий бизнеса,

13 февраля Госдума рассмотрела в первом чтении (законопроект № 871811-7, инициатор – Президент РФ) новые правила определения размера недоимки по налоговым преступлениям. Крупным размером будет признаваться сумма, превышающая 15 млн руб., а особо крупным - превышающая 45 млн руб. (Интерфакс, закрытая версия, 13.02.2020)

Заксобрание Еврейской автономной области внесло в Госдуму законопроект (№ 899026-7) о продлении на три года (до 01.01.2024) действия ЕНВД. Прекращение действия этого налогового режима с 2021 г. приведет к возникновению выпадающих доходов бюджетов муниципалитетов.

В дополнение:

Отмена ЕНВД может негативно сказаться на бизнесе Петербурга и Ленобласти. Это изменение налоговой системы окажет влияние на рынок труда и приведет к сокращениям числа рабочих мест. Сократятся и налоговые поступления в бюджет. Сейчас Петербург - лидер среди регионов по применению ЕНВД.

Предприятия не должны будут уплачивать налог на прибыль, когда они отдают городу или региону возведенную ими инфраструктуру, такой законопроект планирует внести в Госдуму группа депутатов «Единой России» из Дальнего Востока и районов Севера.

Российское правительство одобрило поправки к соглашению РФ и Швейцарской Конфедерации об избежании двойного налогообложения (СОИДН) от 15.11.1995. Поправки направлены не только на практику СОИДН, но и на устранение возможностей пониженного налогообложения «посредством избежания или уклонения от уплаты налогов (в том числе путем использования схем, направленных на получение косвенным образом резидентами третьих государств льгот по такому соглашению)».

Минфин России предложил увеличивать НДПИ в периоды высоких экспортных цен. Наиболее существенные поступления министерство надеется получить от угольщиков - около 40 млрд руб. в год.

«Газпром» ведет переговоры о льготах по НДПИ для новых месторождений с 2022 г., предложение уже направлено Минфину России.

Продавцы и импортеры электроники попросили Минэкономразвития России снизить вдвое платежи в пользу авторов музыки и кинематографистов.

Минпромторг России предложил отложить обязательную маркировку части молочной продукции, а также не маркировать товары весом упаковки до 30 г и выдавать бесплатно коды маркировки для продукции дешевле 30 руб.

К сведению:

«Опора России» попросила Минпромторг России разрешить самозанятым продавать подлежащие маркировке товары собственного производства, не чипируя их.

Минпромторг России готовит поправки в ст. 327.3 УК РФ о введении уголовной ответственности за подделку средств маркировки товаров.

Правительство РФ возобновило дискуссию о снижении социальных взносов. Рассматриваются различные варианты снижения общей ставки – с 30 до 23–25%, но пониженная ставка для относительно высоких зарплат может быть при этом отменена. Как компенсировать потери внебюджетных фондов, еще обсуждается.

Мнение:

Аналитики опасаются, что придется снова поднимать НДС.

Счетная палата РФ предлагает дать ФНС России доступ к информации ПФР о получателях маткапитала и законодательно закрепить обязанность ведомств и организаций предоставлять по запросам налоговых органов данные, необходимые для администрирования НДФЛ (см. Отчет).

ВС РФ предлагает передать в компетенцию суда присяжных все дела о преступлениях особой тяжести и преступлениях в сфере предпринимательской деятельности – если материалы не содержат сведений, составляющих гостайну. В прошлом году присяжные в районных судах оправдали 26% подсудимых.

ПРАКТИКА

Владельцы банковских счетов в странах, не входящих в ЕАЭС или с которыми у России не налажен обмен налоговой информацией, могут лишиться от 75% до 100% всех поступлений. Штрафные санкции затронут все средства, поступившие с января 2020 г., если владельцы счетов не переведут их в государства, входящие в ЕАЭС или с которыми у РФ налажен автообмен налоговыми данными.

По результатам налоговых проверок с использованием информации Росфинмониторинга в 2019 г. дополнительно начислено 13,2 млрд руб., отказано в возмещении НДС из бюджета 1,4 млрд руб., возбуждено 11 уголовных дел.

Число однодневок по сравнению с началом 2016 г. снизилось с 1,6 млн до 116 тысяч.

Кампания ФНС России по обелению доходов граждан за три года дополнительно принесла в бюджет 21,2 млрд руб.

В дополнение:

Регионы недостаточно пользуются правом предоставлять налоговые льготы, говорится в отчете СП РФ об администрировании НДФЛ за 2016–2018 гг. За это время ни один регион не предоставил дополнительные социальные и имущественные вычеты.

ФНС России предложила рассмотреть вопрос о расширении взаимодействия министерств и ведомств в области гособоронзаказа, в рамках которого можно оперативно обмениваться информацией, полученной с использованием риск-моделей.

Популярность онлайн-услуги «Уплата налогов и пошлин» выросла на 40% за последние четыре месяца. За это время 4,5 млн пользователей обратились к сервису после обновления и расширения его возможностей.

Получить кассовый чек или бланк строгой отчетности можно не только на бумаге, по SMS и электронной почте, но и через мессенджер.

Правительственную комиссию по развитию малого и среднего предпринимательства (МСП) возглавит Председатель Правительства Михаил Мишустин. Среди проблемных вопросов - блокировка счетов предпринимателей. Обновленная версия плана «Трансформации делового климата» предполагает конкретизацию порядка и оснований принятия подобных решений. Решить проблему ФНС России предлагает путем внедрения технологии анализа невыясненных платежей, а также распространения на ИП и юрлиц механизма единого налогового платежа, позволяющего автоматически списать недоимку.

К сведению:

Выполнение Татарстаном плана по регистрации самозанятых обернулось сокращением количества сотрудников в малом и среднем предпринимательстве.

Елена Козлова назначена вице-президентом по налогам ПАО «Лукойл». Ее предшественник Владимир Васильев переведен на должность советника президента компании.

В регионах

Объединение предпринимателей «Опора России» направила письмо мэру Москвы с просьбой не пересматривать кадастровую стоимость объектов недвижимости, установленную судом, в течение трех лет, а также увеличить срок переоценки с двух до четырех лет, если за последние 12 месяцев цены на коммерческую недвижимость не менялись более чем на 15%.

Более 400 заявок подали российские предприниматели на перерегистрацию своих компаний в Удмуртии. Этому послужили изменения в республиканском законе о снижении ставок по УСН нерезидентам региона.

Глава Дагестана призвал чиновников республики своевременно платить транспортный налог. Иначе – увольнение.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

АС ЗСО подтвердил законность решения МРИ ФНС № 7 по ХМАО о доначислении нефтеюганскому филиалу компании «Салым Петролеум Девелопмент Н.В.» (СПД, «дочка» Royal Dutch Shell и ОАО «Газпром нефть») 131,4 млн руб. налогов, а также штрафа и пеней. При этом компания отбилась от претензий на 8,2 млн руб. Компания незаконно воспользовалась пониженной ставкой по налогу на прибыль иностранных организаций и завысила расходы по концептуальному проектированию, услугам специалистов, общему проектированию. Юристы компании настаивали, что инспекторы некорректно истолковали понятия инвестиций в основной капитал.

Х5 не согласна с решением Девятого ААС, продолжит оспаривание в судах вышестоящих инстанций и рассчитывает на итоговое положительное решение. Суд решил, что перевод оператора магазинов «Пятерочка» от кипрской структуры X5 Retail к российской по заемной схеме был нацелен на уход от налогообложения, и поэтому бюджет должен получить возмещение. Сумма доначислений ритейлеру - 1,06 млрд руб.

Арбитражный суд Уральского округа отклонил иск ООО «Элемент-трейд» (структура уральской торговой сети «Монетка») с требованием признать незаконность налоговой проверки, которая проводится с 2017 г. Налоговый орган подозревает, что ритейлер получает налоговую выгоду от использования товарного знака «Монетка» на основании сублицензионного договора с оффшорной компанией, но никак не может подтвердить это у «компетентных органов Швейцарии». В связи с этим и продлеваются сроки проверки.

Суд постановил арестовать имущество угольного предприятия в Кузбассе из-за долга по налогам, госпошлинам и штрафам на сумму 45 млн руб. После этого предприятия погасило почти 26 млн руб.

В АС Нижегородской области поступил иск ИФНС к ООО «Интермода» о взыскании 431,1 млн руб. Одновременно судом зарегистрирован иск «Интермоды» к ИФНС о признании недействительным решения налогового органа. Ранее в региональном СКР возбудили уголовное дело по признакам уклонения от уплаты 352 млн руб. налогов руководством «Интермоды» в 2014-2016 гг.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В 2019 г. из 591,6 млн руб. ущерба, выявленного в рамках расследования уголовных дел о налоговых преступлениях в Воронежской области, в бюджет вернулось 510,3 млн руб. (86,2%). Региональное Управление СКР возбудило 33 уголовных дела о нарушениях налогового законодательства. В суд было направлено 3 уголовных дела.

Рассмотрение апелляционной жалобы на приговор ростовскому бизнесмену Вадиму Варшавскому перенесли с 10 на 17 февраля из-за госпитализации осужденного. Ранее райсуд Ростова-на-Дону признал его виновным в уклонении от уплаты налогов в размере 497 млн руб. и назначил ему 3,5 года колонии.

В Оренбургской области суд приговорил бывшего генерального директора АО «МК ОРМЕТО-ЮУМЗ» к штрафу в размере 450 тыс. руб. за сокрытие денежных средств от уплаты налогов.

Кировский райсуд Омска вынес приговор директору ООО «Агроком» и фактическому руководителю организации, которые обвинялись в неуплате налогов в особо крупном размере (ст. 199.2 УК РФ). Суд назначил обвиняемым по два года лишения свободы в колонии общего режима. Руководители компании, занимающейся оптовой реализацией зерновых культур, подали в налоговые органы декларации по НДС в 2015-2017 гг. на сумму 831 тыс. руб. ООО «Агроком», по данным следствия, не уплатило налогов на сумму свыше 16,1 млн руб.

В Василеостровский районный суд Санкт-Петербурга поступило для рассмотрения уголовное дело в отношении предпринимателя, обвиняемого по п. б ч. 2 ст. 199 УК РФ. Являясь генеральным директором ООО «Гласкек Санкт-Петербург», занимающемся производством металлических дверей и окон, с целью уклонения от уплаты налогов включал в декларации заведомо ложные сведения, используя реквизиты других юрлиц, и осуществлял махинации с договорами поставок, товарными накладные и другими финансовыми документами. В результате его действий с 2012 по 2016 г. ООО не уплатило НДС на общую сумму 131,8 млн руб., а также налог на прибыль - 119,6 млн руб.

Резонансное дело директоров строительной компании «Килстройинвест» (Башкортостан), строящей один из самых проблемных жилых комплексов «Миловский парк», передано в суд. Часть привлеченных на строительство домов средств была отвлечена на цели, не связанные со строительством. В результате была занижена налогооблагаемая база и не уплачен налог на прибыль в размере более 38 млн руб. На имущество обвиняемых наложен арест. Они вину не признают.

Следствие отпустило из-под стражи бывшего главу Осташковского кожевенного завода (ОКЗ) Леонида Парфенова, обвиняемого в мошенничестве с НДС почти на 400 млн руб. Своей вины он не признает.

В Ставрополе руководитель ООО «Опторгзерно» подозревается в уклонении от уплаты налогов (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). С января 2015 по март 2016 г. он уклонился от уплаты НДС на более 18,3 млн руб.

Обвинения в злоупотреблении должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ) предъявлены заместителю начальника ИФНС по г. Сергиев Посад, начальнику отдела выездных налоговых проверок и двум инспекторам, из-за которых в бюджет страны не поступило более 1 млрд руб. налогов и сборов. Сотрудники инспекции в ходе выездной налоговой проверки выявили схему уклонения фирмы, которая является дистрибьютором в России бытовой техники «Поларис», от уплаты налогов и сборов. Но вместо того чтобы пресечь данный факт, ими были приняты меры, направленные на сокрытие и занижение налогооблагаемой базы.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Корпоративные налоги находятся на самом низком уровне за последние десятилетия, и только четыре цента на каждый доллар налоговых поступлений приходится на налоги на богатство.

На рассмотрение членов финансового комитета парламента Республики Кипр представлен пакет законопроектов в налоговой сфере. Цель нововведений - борьба с отмыванием денег и уклонением от налогов.

Среди предложений:

• сделать подачу налоговой декларации обязательной для всех;
• внести изменения в налоговую декларацию можно будет только в течение определенного промежутка времени;
• возврат НДС будет производиться лишь в том случае, если выполнены все налоговые обязательства;
• налоговые проверки могут проводиться без предупреждения (по всем вилам налогов);
• все компании должны принимать оплату банковскими картами;
• неуплата налогов будет считаться уголовным преступлением.

Европейский Союз готовится предоставить Турции дополнительное время для обеспечения прозрачности и открытости в сфере налогообложения в соответствии с требованиями ЕС, чтобы не попасть в черный налоговый список.

Правительство Китая предоставит значительные налоговые льготы производителям товаров медицинского назначения для борьбы с коронавирусом.

Администрация Панамского канала с 15 февраля вводит дополнительную плату за обеспечение пресной водой судов, пересекающих канал, в рамках борьбы с последствиями засухи.

Граждане Финляндии считают, что авиабилеты в стране слишком дешевые с учетом того, какой вред авиаперевозки наносят климату, и просят парламент ввести дополнительный налог.

Министерство туризма и спорта Таиланда обсуждает возможность взимания сбора с иностранных туристов на обновление инфраструктуры возле достопримечательностей и природных объектов.

Независимое управление государственных доходов (AADE) Греции в 2016-2019 гг. обнаружило более 7,4 тыс. случаев уклонения от уплаты налогов на крупные суммы и невыплаты задолженности перед государством на общую сумму 12 млрд евро. Все данные были переданы в Управление по борьбе с легализацией доходов от преступной деятельности.

Власти Венеции намерены проводить выборочные проверки оплаты «налога на въезд» (вводится с 1 июля 2020 г.) - нового взноса, который предназначен для туристов, приезжающих в город на один день.