Обзор налоговых событий за 9 – 15 ноября 2020 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Председатель Правительства РФ подписал Постановление № 1810 о включении грибов в перечень сельскохозяйственной продукции. Это означает снижение ставки налога на прибыль для грибных компаний до 0% (одной из таких компаний владеет зять премьера Александр Удодов).

Госдума:

• приняла закон, направленный на реализацию отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики (законопроект № № 1022670-7). Поправки затрагивают НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, госпошлину, земельный налог, налог на имущество физических лиц и страховые взносы, а также вопросы избежания двойного налогообложения иностранных компаний. Ко второму чтению Правительство РФ внесло в законопроект норму о продлении на 2021 год действия ставки НДС 10% на внутренних авиарейсах;
• приняла закон об увеличении с 2021 г. ставки НДФЛ до 15% для доходов, превышающих 5 млн руб. в год, обозначив ряд исключений (законопроект № 1022669-7);
• в первом чтении приняла законопроект (№ 1025470-7) о дальнейшем развитии налогового мониторинга. В 2021 г. на такую форму контроля перейдут более 100 компаний, плюс к 95, которые уже в проекте.

В дополнение:

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова рассказала, какие этапы развития этого инструмента запланированы до 2025 г.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект (№ 1025680-7) об изменениях в части первой НК РФ о совершенствовании налогового контроля за ценами и порядка заключения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения. Изменятся условия признания внешнеторговых сделок контролируемыми, если предметом этих сделок являются товары, относящиеся к основным статьям экспорта РФ. Налоговые органы будут формировать извещения о контролируемых сделках для полноты исчисления и уплаты налогов. Налогоплательщик сможет не предоставлять касающиеся сделки документы, если они уже находятся в распоряжении налоговых органов. Максимальный срок рассмотрения заявления о заключении соглашения о ценообразовании с участием компетентного органа иностранного государства увеличивается с 9 до 27 месяцев. Также предусмотрена оптимизация порядка уведомления налоговых органов об изменении доли участия налогоплательщика в иностранной организации. Налоговым органам предоставляется возможность формировать извещения о контролируемых сделках вне рамок мероприятий налогового контроля. Устраняется правовая неопределенность в отношении порядка исчисления суммы доходов по сделкам, когда лицо, которое их получает, не исчисляет налог на прибыль.

Комитет Госдумы по природным ресурсам, собственности и земельным отношениям рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект (№ 1026967-7, инициатор – Правительство РФ), который снимает географические ограничения на редомициляцию (перерегистрацию) компаний из офшорных юрисдикций в специальные административные районы (САР) России. Предлагается предоставить возможность использования процедуры редомициляции для иностранных компаний, зарегистрированных в государствах и на территориях, являющихся членами региональных групп по типу ФАТФ. Планируется, что Госдума рассмотрит законопроект на заседании 17 ноября.

В Госдуму поступил правительственный законопроект (№ 1043391-7) «О внесении изменений в статьи 217 и 255 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который позволит работодателям напрямую заключать договоры со здравницами о санаторно-курортном отдыхе своих сотрудников, минуя туроператоров. Российские предприятия, оплачивающие отдых и лечение сотрудников (членов их семей) в санаториях и на курортах РФ, смогут учесть расходы при исчислении налога на прибыль. Полученный работником фактический доход (стоимость путевки) не будет облагаться НДФЛ.

В Госдуму внесены поправки в закон о валютном контроле (законопроект № 1049109-7, инициаторы – группа депутатов). Резиденты вправе открывать счета у иностранных поставщиков услуг, использовать электронные средства платежа. По использованию электронных средств платежа им придется отчитываться перед налоговым органом, исключение - если сумма зачислений не превышает 600 000 руб. за год.

Правительство планирует отменить НДС на золото в начале 2022 г. Но предварительно должна быть внедрена Государственная система контроля за оборотом драгоценных металлов.

Минцифры России подготовило предложения по новому пакету мер поддержки IT-отрасли, включая обнуление «налога на Google», льготы для игровой индустрии, социальных сетей и мессенджеров, а также разрешение рекламы алкоголя в онлайн-кинотеатрах. ФНС России поддержала вычет НДС при экспорте IT-решений, но вместе с ЦБ РФ выступила против отмены валютного контроля для IT-сектора, поскольку это нарушит принципы валютного регулирования.

Владельцев цифровых валют могут лишить свободы сроком до трех лет, если они хотя бы два раза за три года не отчитывались перед налоговиками об операциях с цифровыми валютами на сумму от 45 млн руб. и выше (в эквиваленте). Это следует из поправок в УК и УПК, подготовленных Минфином России.

В регионах

Госсобрание (Ил Тумэн) Якутии внесло изменения в закон «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)», установив для компаний-резидентов Арктической зоны льготы в виде нулевой ставки налога на прибыль на первые пять лет и ставки в 10% - на следующие пять лет. Такие компании освобождены и от уплаты налога на имущество организации на 2021-2025 гг.

Губернатор Нижегородской области внес в законодательное собрание региона законопроект о снижении ставки налога на имущество для гостиниц в качестве одной из мер поддержки бизнеса в период пандемии.

ПРАКТИКА

Правительство РФ продлило на три месяца налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей. Речь идет о предприятиях, которые работают в области культуры, туризма, общественного питания, спорта и развлечений, а также организации конференций и выставок.

В дополнение:

Продление налоговых каникул для предприятий РФ, пострадавших от коронавируса, выглядит логичным шагом, однако впоследствии за ним должны последовать более радикальные меры поддержки бизнеса, заявил Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов.

ФНС России предлагает сократить сроки предоставления имущественных и налоговых вычетов до 1,5 месяцев.

В 2021 г. ФНС России планирует обмениваться с налогоплательщиками документами о заключении соглашений о ценообразовании в электронном виде (Приказ ФНС России от 21.10.2020 № ЕД-7-13/768@). Утверждены форматы XML-файлов для документов, которые крупнейшие налогоплательщики представляют в рамках заключения таких соглашений в соответствии со ст. 105.19 НК РФ.

Новый государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности на сайте ФНС России - общедоступная база данных годовой бухгалтерской отчетности организаций. Как рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Вольвач, в ресурсе размещена бухгалтерская отчетность более 2,4 млн компаний с аудиторскими заключениями и пояснениями. С начала работы ресурса пользователи скачали бухгалтерскую отчетность 146 тысяч раз, 50 компаний, специализирующихся в сфере экономической и финансовой аналитики, оформили абонентский доступ к ресурсу через API.

Легковые автомобили стоимостью свыше 3 млн руб. будут облагаться так называемым налогом на роскошь даже в том случае, если они были куплены со скидкой, сообщили в ФНС России. При расчете используется не рыночная стоимость машины, а средняя стоимость соответствующей марки.

Руководитель группы компаний «Томас Бетон» (Калининград) погасил налоговую задолженность. Ранее Арбитражный суд Северо-Западного округа признал правомерным решение налоговой службы о доначислении одной из компаний группы, ООО «Рекал Кис» 38,8 млн руб. налогов, пеней и штрафов. По версии налогового органа, он фиктивно раздробил бизнес и умышленно уклонялся от налогов.

В регионах

Как рассказал глава УФНС по Петербургу Александр Гнедых, недавно завершена первая в своей истории медиативная процедура. Без привлечения суда в рамках трехстороннего переговорного процесса одной из городских компаний была предоставлена возможность без дополнительных санкций уточнить свою налоговую декларацию и в оговоренные соглашением сроки погасить задолженность. Одна их особенностей такого решения - оно регистрируется у нотариуса и носит признаки официального документа - как мировое соглашение.

Президент Национальной ассоциации автоматизированной торговли (НААТ) сообщил о рисках отмены льготы по торговому сбору для вендинга мэру Москвы и главе Минэкономразвития России.

Смольный анонсировал начало реализации третьего пакета мер поддержки бизнеса. Новые налоговые льготы предусмотрены для инвестиционных проектов в производственной сфере, в частности, для предприятий – участников региональных инвестпроектов (снижение ставки по налогу на прибыль на 10%). Кроме этого, данные организации освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении объектов, по которым выполнены капитальные вложения.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Арбитражный суд Уральского округа поддержал решение АС Челябинской области, который по иску ИФНС взыскал около 1,3 млрд руб. налогов с крупной строительной компании «Южуралмост». В 2016 г. инспекция доначислила НДС и пени компании "Южуралавтобан". В 2019 г. налоговый орган подал иск о взыскании той же суммы, но уже с АО "Южуралмост", посчитав, что на эту взаимозависимую компанию должник "Южуралавтобан" вывел свои ликвидные активы, а также перевел свою финансово-хозяйственную деятельность.

Арбитражный суд Воронежской области встал на сторону компании «Белтранслифт», поставщика лифтов крупнейшим местным девелоперам. Компания смогла оспорить доначисление 50 млн из 80 млн руб. НДС, налога на прибыль и пеней, хотя в налоговом органе заявляли о выявлении «серой» схемы: лифтовое оборудование, прежде чем попасть к строителям, проходило по символической цене через цепочку юрлиц, что позволяло экономить на НДС и налоге на прибыль. В компании ранее отвергали претензии и объясняли ценообразование доработкой лифтов и локализацией производства.

Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области включил в реестр требований кредиторов ОАО «Метрострой» задолженность перед налоговыми органами на сумму около 591 млн руб. Менеджеров подозревали в уклонении группой лиц по предварительному сговору от уплаты налогов путем включения в декларации заведомо ложных сведений (п. «а» ч. 2 ст. 199 УК РФ). По версии следствия, в октябре-декабре 2019 г. управленцы «создали фиктивную схему договорных обязательств», в результате в бухгалтерский учет компании и ее налоговую отчетность были внесены ложные сведения о взаимоотношении с подконтрольными организациями. Так компания избежала начисления более 17 млн руб. НДС.

Арбитражный суд Москвы зарегистрировал заявление ИФНС № 28, требующей признать банкротом общероссийскую общественную организацию «Российский Красный Крест».

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕЛОВАНИЕ

СКР в тесном взаимодействии с ФНС принимает меры по пресечению различных схем ухода от налогообложения. С 2011 г., когда к подследственности СКР были отнесены налоговые преступления, удельный вес возбужденных уголовных дел данной категории вырос в три раза.

Сумма возмещенного в ходе процессуальной деятельности ущерба возросла с 5,3 млрд руб. в 2011 г. до 33,5 млрд руб. в 2019 г. В 1 пол. 2020 г. она составила почти 15 млрд руб. Стоимость имущества, на которое в процессе расследования наложен арест, в 2019 г. достигла почти 18 млрд руб., за 6 мес. 2020 г. - 5,7 млрд руб.

Генеральный директор и главный бухгалтер воронежского производителя наземного оборудования высокого давления для добычи нефти и газа ООО «Научно-производственный комплекс "Нефтегаздеталь"» возместили бюджету более 18 млн руб. недоимок и пеней по НДС после возбуждения уголовного дела о неуплате налогов.

К четырем годам колонии общего режима заочно приговорил Мещанский райсуд Москвы украинского мультимиллионера Константина Григоришина за неуплату налогов почти на 1,4 млрд руб. Эти деньги недоплатил в 2008–2010 гг. подконтрольный ему российский актив - ООО «ПИК "Создание"», занимавшееся поставками трансформаторов из Запорожья и позже признанное банкротом. Сам бизнесмен утверждал, что не контролировал компанию. Суд отказался удовлетворить требование налогового органа о возмещении ущерба, предложив ему самостоятельно обратиться с гражданским иском. Арестованное имущество (недвижимость и произведения искусства) осталось под обеспечительными мерами.

В Астрахани СКР завершил расследование уголовного дела в отношении индивидуального предпринимателя, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 198 УК РФ). Осуществляя деятельность в сфере розничной торговли строительными материалами, он представил в налоговый орган декларации за 1-3 кв. 2019 г., указав в них заведомо ложные сведения, в связи с чем уклонился от уплаты налогов на общую сумму более 2,9 млн руб.

Басманный райсуд Москвы заключил под стражу владельца крупного белгородского алкогольного дистрибутора «Добрыня» и его младшего брата, депутата гордумы Белгорода. Предприниматели обвиняются в мошенничестве в особо крупном размере — незаконном возмещении 116 млн руб. НДС. Описываемые в деле события происходили в 2013 г.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Страны Евросоюза договорились создать единый орган по финансовому мониторингу, который будет контролировать и внедрять антиотмывочные операции в финансовой сфере. Со временем полномочия нового органа планируется существенно расширить.

Deutsche Bank предложил ввести налог для работников на «удаленке». Люди, которые работают из дома, должны платить дополнительные 5%, чтобы поддержать тех, у кого такой возможности нет.

Вдове Шона Коннери могут грозить тюремное заключение и штраф на крупную сумму в связи с предполагаемым налоговым мошенничеством. Прокуратура Испании подозревает супругов Коннери в мошенничестве с налогами вокруг принадлежавшей ей виллы в Марбелье. В 1999 г. особняк был продан и снесен, а на его месте вопреки нормативам построили многоквартирный дом. По данному делу были осуждены адвокаты актера, мэр Марбельи и шесть сотрудников городского совета.