Обзор налоговых событий за 5 - 8 мая 2014 года, выпуск № 18
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Законопроект (№ 515313-6, инициатор – депутат А.М. Макаров), допускающий списание 200 млрд руб. безнадежной задолженности юридических лиц, внесен в Госдуму. Налоговые органы могут получить право списать недоимки и задолженность по пеням и штрафам, числящиеся по состоянию на 1 января 2014 г., за недействующими организациями, но существующими в ЕГРЮЛ. Решение будет принимать налоговый орган по месту нахождения организации, процедуру утвердит ФНС России. Это позволит исключить из ЕГРЮЛ более 800 000 «брошенных» юрлиц, говорится в пояснительной записке, это существенно снизит затраты на администрирование долгов, которые невозможно взыскать. Также предлагается расширить основания для списания безнадежной задолженности, числящейся за налогоплательщиками более пяти лет. Например, компаний, в отношении которых невозможно возбудить дело о банкротстве в связи с отсутствием имущества, за счет которого могут быть покрыты расходы по делу (см. http://www.1prime.ru/finance/20140507/784376857.html 07.05.2014, «Цифры. Событие» Ведомости 08.05.2014).
В конце апреля правительство утвердило национальный план по борьбе с уклонением от уплаты налогов и сокрытием бенефициарных владельцев. В плане - 19 мер, их должны реализовать Минфин, Росфинмониторинг, Минюст, Минэкономразвития и ФНС. В декабре 2015 г. его выполнение должно завершиться, а почти половина мероприятий - подготовка законопроектов или предложений - запланированы на июнь.В России будет введен запрет (предложение должно быть подготовлено уже к декабрю) для российских резидентов на передачу имущества в траст или иное схожее образование, если последнее не соответствует требованиям прозрачности. К июлю должны появиться документы, регулирующие и деятельность в России иностранных структур без образования юридического лица (трастов, партнерств, фондов, товариществ). Российские налоговые резиденты должны будут раскрывать в декларациях свои иностранные аффилированные лица. За нарушение будет специальная ответственность
(см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/26208501/ohota-za-beneficiarami и http://www.vedomosti.ru/finance/news/26207971/banki-obmenyayutsya-podozreniyami и «Охота за бенефициарами» Ведомости 07.05.2014, http://www.vedomosti.ru/finance/news/26156201/pravitelstvo-bolshe-ne-doveryaet-trastam и «Правительство больше не доверяет трастам» Ведомости 06.05.2014).
Мнение:
Для борьбы с офшорами нужно наладить налоговое сотрудничество с западными странами, полагают специалисты (см. http://www.kommersant.ru/doc/2466587?isSearch=True 06.05.2014).
Анализ последних законотворческих мер по деофшоризации российской экономики показывает, что предлагаемые новации сконцентрированы на противодействии оттоку капитала в низконалоговые юрисдикции. Основной акцент делается на противодействии уклонению от уплаты налогов при помощи офшорных схем. При этом из поля зрения законодателей выпали меры по снижению налогового бремени для прозрачных компаний (см. http://www.rg.ru/2014/05/06/mery.html 06.05.2014).
Крупный бизнес, входящий в РСПП, готовит замечания к законопроекту Минфина России об иностранных контролируемых лицах (СFС). Минфин предлагает распространить правила на все зарубежные «дочки» российских компаний, а не только на фиктивные структуры, что может ограничить экспансию российского бизнеса, предупреждают в РСПП. Это основная претензия к минфину (см http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991394687 07.05.2014, http://www.rg.ru/2014/05/06/a960453.html 06.05.2014, «Бизнес против контроля» Ведомости и http://www.kommersant.ru/doc/2453023?isSearch=True 05.05.2014).
США пошли на уступки банкам, которые так и не добились полной ясности от регуляторов в вопросе соблюдения американского налогового закона FATCA. Банкам дают полугодовую отсрочку для начала поиска среди своих новых корпоративных клиентов американских налогоплательщиков. Кроме того, с некоторых банков сняли обязанность отказывать американским налогоплательщикам в открытии счетов. Правда, все риски данные изменения в отсутствие поправок к российскому законодательству не устраняют (см. http://www.kommersant.ru/doc/2467514?isSearch=True 08.05.2014).
К сведению:
Россия пытается оперативно урегулировать вопрос соблюдения банками американского закона FATCA (см. http://www.rg.ru/2014/05/06/banki.html 06.05.2014).
Вашингтон из-за политических разногласий по Украине не собирается возобновлять с Москвой переговоры о присоединении российских банков к американскому режиму сбора налоговой информации FATCA
(см. http://www.1prime.ru/News/20140507/784346276.html 07.05.2014).
---
Совет Федерации поддержал разработанный ФНС России законопроект «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия преступлениям и иным правонарушениям в сфере налогообложения и введения порядка оценки обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды».
Законопроект направлен на пресечение использования налогоплательщиками незаконных схем уменьшения налогов. Так, вводится запрет на получение налоговой выгоды в связи с тем, что налогоплательщик не проявляет должной осторожности и осмотрительности. Не допускается уменьшение обязанности по уплате налогов, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета вследствие злоупотребления своими правами (см. http://www.rg.ru/2014/05/06/zakonoproekt.html 06.05.2014).
Минфин России при участии ФНС России разработал законопроект (поправки в гл. 21 НК РФ), который меняет порядок оформления счетов-фактур, что позволит сократить документооборот и одновременно перекрыть лазейки для налогового планирования (см. http://www.rg.ru/2014/05/06/nalog.html 06.05.2014).
Правительство РФ одобрило пакет поправок в Закон об Особой экономической зоне в Магадане и продлило ее режим до 31 декабря 2025 г. Резидентами ОЭЗ могут стать компании, имеющее не менее 75% основных фондов на территории региона. Участникам будут предоставляться налоговые и таможенные освобождения при условии вложений в инфраструктуру, развитие производства. Они освобождаются от уплаты НДС, НДПИ и налога на прибыль в части, отчисляющейся в федеральный бюджет. В качестве дополнительных мер со стороны региона предусмотрены льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Статуса резидента лишаются работающие в оптовой и розничной торговле, сфере бытовых услуг. Для них предусмотрены переходные положения до 2020 г. - освобождение от уплаты налога на прибыль и процедура свободной таможенной зоны (см. http://www.kommersant.ru/doc/2465662?isSearch=True 07.05.2014).
Минэкономразвития России доработало методику оценки эффективности налоговых льгот с учетом позиции Минфина России. Льготы делятся на две категории: элементы базовой структуры налога и преференции отдельным категориям налогоплательщиков. Перечень таких преференций должен определить минфин. При этом минфин рассматривает льготы как налоговые расходы бюджета, а для минэкономразвития главное - коэффициент эффективности (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/26266281/inventarizaciya-lgot, «Инвентаризация льгот» Ведомости 08.05.2014).
Плата за водопользование для промышленных и электроэнергетических компаний вырастет с 2015 по 2019 годы в 3,38 раза. Такой рост предусмотрен в проекте Постановления Правительства РФ «Ставки платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности», подготовленном Минприроды России (см. http://izvestia.ru/news/570419 07.05.2014).
Игорный бизнес может стать частью особой экономической зоны (ОЭЗ), которую предлагается создать в Крыму. Лицензию вместе с правом на беспрецедентные налоговые льготы инвесторы получат в обмен на 500 млн руб. капитальных вложений, следует из законопроекта Минэкономразвития России.
Основой идеологии ОЭЗ станет применение лучших мировых практик, рассказал министр по делам Крыма Олег Савельев. Одна из идей - «цивилизованный офшор», предоставляющий помимо минимизации издержек возможность заключать сделки по британскому праву (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/26265831/luchshij-ofshor-v-mire и «Лучший офшор в мире» Ведомости, http://www.kommersant.ru/doc/2467464?isSearch=True 08.05.2014).
7 мая Мосгордума приняла поправки в закон «О налоге на имущество организаций», которые с 2015 года расширяют действие налога, привязанного к кадастровой стоимости, на офисные и торговые помещения площадью от 3 тыс. кв. м. (см. http://www.rbcdaily.ru/market/562949991400432 08.05.2014).
Правительство Москвы внесло в Мосгордуму проект закона города об установлении пониженной ставки налога на прибыль для организаций нефтяной отрасли. Действие законопроекта распространяется как на отдельные организации, так и на консолидированные группы налогоплательщиков. Его принятие позволит закрепить присутствие и дополнительно привлечь в город крупнейших налогоплательщиков нефтяной отрасли (см. http://www.kommersant.ru/doc/2465531?isSearch=True 06.05.2014, http://www.kommersant.ru/doc/2465361?isSearch=True, http://izvestia.ru/news/570351, http://www.rg.ru/2014/05/05/nalogi-site.html, http://www.vedomosti.ru/companies/news/26156131/moskva-zarabotaet-na-nefti и «Москва заработает на нефти», «От редакции: Только нефть» Ведомости 06.05.2014, http://www.vedomosti.ru/politics/news/26114111/moskva-gotova-snizit-nalogi-radi 05.05.2014).
Столичные власти разработали проект постановления, регламентирующего обязательства инвесторов перед городом. Девелоперы должны будут за свой счет построить транспортную и социальную инфраструктуру, которая необходима рядом с их объектами по документам территориального планирования, но на которую не предусмотрено средств из бюджета. Проект снизит в итоге налог на прибыль инвесторов (см. http://izvestia.ru/news/570409 08.05.2014).
Комитет по инвестициям Законодательного собрания Санкт-Петербурга предлагает снизить до 13,5% ставку налога на прибыль и установить нулевую ставку по налогу на имущество на пять лет для резидентов индустриальных парков, представителей IT-индустрии и гостиничного бизнеса. Освободить от налога на имущество на пять лет предлагается как управляющие компании индустриальных парков, так и их резидентов, а льготы по налогу на прибыль будут распространяться только на резидентов (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/26101971/lgoty-dlya-izbrannyh и «Льготы для избранных» Ведомости 05.05.2014).
Депутаты Саратовской областной думы хотят обязать компании, входящие в перечень особо опасных радиационных объектов, отчислять средства на социально-экономическую защиту жителей близлежащей территории. Соответствующую поправку они предлагают внести в федеральный закон.
Предполагается, что размер отчислений должен составить 1 % от себестоимости реализуемой продукции компании. По словам представителя «Росэнергоатома», подобные нормы вводятся, если предприятие оказывает реальное негативное воздействие на окружающую среду, у АЭС этого нет (см. http://www.kommersant.ru/doc/2467438?isSearch=True 08.05.2014).
20 мая истекает предельный срок представления уведомлений по сделкам 2013 года – об этом напоминает ФНС России (см. http://www.nalog.ru/rn42/news/activities_fts/4639703/ 03.05.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1766).
Российское налоговое законодательство в полном объеме будет применяться в Крыму с 1 января 2015 г. Пока действуют переходные положения. В регионе уже началась регистрация организаций и индивидуальных предпринимателей по новым правилам. Об особенностях работы в переходный период рассказал заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко (см. http://www.rg.ru/2014/05/06/krim.html 06.05.2014).
К сведению:
Украинский бизнесмен Дмитрий Фирташ, которому принадлежит два крупных актива в Крыму, отказывается перерегистрировать их и платить налоги в РФ. Один из них - «Крымский титан» - он перевел в Киев (см. http://www.kommersant.ru/doc/2466889?isSearch=True 07.05.2014).
---
Минфин Крыма с 1 мая освободил от налогов санаторно-курортные организации региона (см. http://www.rg.ru/2014/05/06/zdravnici.html 06.05.2014).
Решение Государственного совета Республики Крым о снижении в регионе на переходный период ставки НДС с 18% до 4% поможет крымским производителям сохранить конкурентоспособность и в перспективе наполнить казну республики (см. http://www.rg.ru/2014/05/06/nds.html 06.05.2014).
Налоговые органы Крыма и Севастополя, перейдя в российскую юрисдикцию, лишились ряда полномочий, включая право на ношение оружия (см. http://ria.ru/economy/20140506/1006678199.html 06.05.2014).
Грядущая смена акционеров аптечной сети «36,6» стала причиной высокой текучести персонала, от чего потеряны деловые контакты и связи со многими должниками, а значит, существенно снизилась вероятность возвращения части дебиторской задолженности. В связи с этим в 2013 г. компания увеличила резерв по сомнительным долгам до 324 млн руб. Вдобавок из-за перестановок в финансовом персонале потеряна «существенная часть первичных документов за прошедшие периоды», что ослабило позиции «36,6» «по потенциальным спорным вопросам налогообложения. Поэтому компания создала еще и резерв по обязательствам по налогу на прибыль на 541 млн руб. (см. http://www.vedomosti.ru/companies/news/26156031/366-postigla-amneziya и ««36,6» постигла амнезия» Ведомости 06.05.2014).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Высший Арбитражный суд РФ опубликовал официальный текст Постановления Пленума «О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе» (http://www.arbitr.ru/as/pract/post_plenum/107383.html).
Пункт 6 Постановления претерпел изменения после мартовского обсуждения. Изначально в нем говорилось, что согласие на проведение экспертизы необходимо получить от всех участвующих в деле лиц. Но представитель ФНС России предложил ограничиться лишь согласием хотя бы одной стороны, сославшись на свою практику споров с налогоплательщиками, которые зачастую специально не соглашаются на проведение экспертизы и «препятствуют тем самым установлению объективной истины». В итоге ВАС внял предложению (см. http://pravo.ru/review/view/104825/ 07.05.2014).
Арбитражный суд Москвы отложил на 19 мая рассмотрение заявления ЗАО «Ланит» (одна из ведущих в РФ IT-компаний) об отмене требования об уплате в бюджет 346,055 млн руб. налоговой задолженности. В ходе предыдущих заседаний стороны высказали позиции относительно одного из эпизодов налогового дела, касающегося взаимодействия компании с контрагентами, а также эпизода по закупке банкоматов. Налоговая инспекция считает, что операции компании были направлены на формирование расходов и получение вычетов по НДС, что привело к получению у нее необоснованной налоговой выгоды. Представитель компании опроверг эти доводы, отметив, в частности, что ИФНС № 9 ранее проводила в отношении контрагента проверки, нарушений обнаружено не было.
Суд отложил рассмотрение спора по ходатайству истца для истребования дополнительных документов у его контрагента. Представитель компании также заявил ходатайство о проведении экспертизы, суд оставил это ходатайство открытым (см. http://rapsinews.ru/arbitration/20140505/271255751.html 05.05.2014).
Басманный суд Москвы арестовал экс-сенатора и бизнесмена Александра Сабадаша, обвиняемого СКР в организации крупной махинации с возмещением НДС на сумму более 1,8 млрд руб. Свою вину он отрицает (см. http://www.kommersant.ru/doc/2467785?isSearch=True 08.05.2014).
Главное следственное управление СКР по Санкт-Петербургу объявило в федеральный розыск гражданина Китая Ма Кэ, который проходит в качестве обвиняемого по делу об уклонении от уплаты налога с организаций на сумму 132 млн руб. (см. http://www.kommersant.ru/doc/2464861?isSearch=True 05.05.2014).
В Омской области вынесен приговор по громкому делу бывшего налогового начальника и экс-главы Кормиловского района Иосифа Ровейна и его подельницы Зинаиды Пестовой. Суд признал их виновными в мошенничестве, в результате которого из бюджета были похищены 5 млн руб. Бывших налоговиков приговорили к трем с половиной и двум с половиной годам условно. Прокуратура сочла приговор слишком мягким и намерена его обжаловать (см. http://www.kommersant.ru/doc/2467535?isSearch=True 08.05.2014).
Министры финансов 11 из 28 стран Евросоюза договорились о введении с 2016 года налогового сбора с операций по продаже ценных бумаг и отдельных видов деривативов, действие которого затронет и иностранных покупателей европейских бумаг. Не поддержали инициативу власти Великобритании, Кипра и Нидерландов, они намерены оспорить ее распространение на международные операции (см. http://www.kommersant.ru/doc/2466670?isSearch=True 06.05.2014).
Президент США Барак Обама уведомил Конгресс о намерении отозвать определенные торговые льготы в отношении России. Речь идет о льготных ставках налогов на импортируемые в США товары, которые предоставляются в рамках программы Генеральной системы преференций (GSP) для развивающихся стран. Белый дом заявил, что отмена льгот связана тем, что экономика России уже достаточно развита, чтобы таможенные платежи выплачивались по полной ставке (см. http://www.vedomosti.ru/politics/news/26265931/obama-zayavil-ob-otmene-ryada-torgovyh-lgot-v-otnoshenii 08.05.2014).
Швейцария согласилась подписать соглашение о международном обмене информацией о клиентах банков, что позволит совершить прорыв в борьбе с уклонением от налогов - читать на FT.com (см. http://www.vedomosti.ru/library/library-ft-wsj/news/26216261/dajdzhest-financial-times-i-the-wall-street-journal-ot-7 07.05.2014).
Банк Credit Suisse оказался в числе более десятка швейцарских банков, в отношении которых США ведут расследование по вопросу оказания содействия состоятельным американцам в уклонении от выплаты налогов. Власти США требуют признать вину в содействии состоятельным американцам в уклонении от выплаты налогов путем утаивания денежных средств на банковских счетах (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/05/06/n_6132185.shtml 06.05.2014, http://ria.ru/economy/20140505/1006595771.html 05.05.2014).
Попытки Pfizer приобрести AstraZeneca ставят в центр внимания налоговые стратегии крупнейших мировых компаний. Приобретение AstraZeneca позволит американской компании сделать своей налоговой резиденцией Великобританию и экономить миллиарды долларов на налогах - читать на WSJ.com (см. http://www.vedomosti.ru/library/library-ft-wsj/news/26112591/dajdzhest-financial-times-i-the-wall-street-journal-ot-5 05.05.2014).
Голкипер мадридского «Реала» Икер Касильяс, его одноклубник Хаби Алонсо и форвард «Атлетико» Давид Вилья подозреваются в уклонении от уплаты налогов. Касильяс уже выплатил €2 млн налогов. Количество подозреваемых в неуплате налогов может вырасти до семи человек, их имена пока не называются. Обвинения футболистам пока не предъявлены (см. http://www.gazeta.ru/sport/news/2014/05/06/n_6132469.shtml 06.05.2014).
