Обзор налоговых событий за 5 – 11 апреля 2021 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ подписал Закон о социальном налоговом вычете по НДФЛ за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги. Гражданам будет предоставляться вычет в размере расходов на занятия спортом своих, детей или других подопечных в возрасте до 18 лет в пределах 120 тыс. руб. в год с учетом других социальных вычетов.

Налоговый вычет по расходам на покупку жилья и по индивидуальным инвестиционным счетам можно будет оформить без визита в налоговую инспекцию. Такой закон приняла Госдума.

Принятый в первом чтении законопроект (№ 1079811-7, инициатор – депутат) о реестре пивоваров не устраивает малых и средних производителей. Они против введения списка в разрешительном порядке, а также обязательного требования устанавливать счетчики учета для предприятий, производящих до 100 тыс. дал в год пива, сидра и медовухи. Игроки сегмента мотивируют свои требования тем, что уже существует ЕГАИС и запущен эксперимент по маркировке пива.

Правительство РФ:

• одобрило для внесения в Госдуму:
• законопроект «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который направлен на продление срока действия налоговых льгот в связи с проведением чемпионата мира FIA «Формула-1» в России в целях создания благоприятного налогового режима для развития автоспорта;
• поправки к проекту федерального закона №1101029-7 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с переносом чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года». Предусмотрены изменения в части распространения предоставленных налоговых льгот по НДС, НДФЛ, налога на прибыль, государственных пошлин, транспортного налога, налога на имущество организаций, а также уплаты страховых взносов UEFA, его дочерним организациям и контрагентам, Российскому футбольному союзу в связи с подготовкой и проведением в России мероприятий.
• отраслевые министерства предложили изымать часть сверхдоходов у компаний, которые будут продавать в России или за рубеж металл выше установленной цены, возможно, с помощью повышения налогов. Эти деньги планируется направить на поддержание и строительство гособъектов.

Второй пакет мер поддержки IТ-отрасли внесен в Правительство РФ. В него вошли возобновление на пять лет льготы по налогу на прибыль от продажи имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД), официально учтенных организациями в составе активов, снижение налога на прибыль по лицензионным платежам от РИД, а также снижение базы на расходы на НИОКР при условии их капитализации.

В дополнение:

Российская ассоциация производителей спецтехники «Росспецмаш» просит власти распространить налоговый маневр в IT-отрасли, запущенный с 1 января, на профильные подразделения заводов, которые разрабатывают софт для работы и мониторинга «умной» техники.

Минфин России подготовил поправки в НК РФ, которые предоставляют физическим лицам возможность встать на учет в налоговых органах через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Участники финансового рынка предлагают Минфину России снизить НДФЛ для иностранных граждан с продажи ценных бумаг при торгах в России (30% от дохода, полученного на фондовом рынке, против 13% у россиян).

Банк России готов концептуально поддержать введение налогового вычета на накопительную пенсию.

Отмена налоговых льгот для нефтяников может вынудить их уходить с шельфа. В ЛУКОЙЛе предлагают два механизма: перевести актив во вторую группу месторождений по НДД, для чего нужно вносить правки в законы, либо продлить каникулы по НДПИ. Но в Минфине России считают, что проект уже получил льготы, достаточные для окупаемости.

В дополнение:

Президент РФ не принимал никаких решений по теме предоставления нефтяным компаниям налоговых льгот для проектов по добыче вязкой и сверхвязкой нефти.

ПРАКТИКА

Минфин России: налоговая нагрузка на граждан одна из самых низких в мире, при этом она практически не меняется и остаётся на одном уровне уже многие годы.

К сведению:

Больше трети жителей России (36%) назвали действующие налоги чрезмерными (по результатам опроса ВЦИОМ).

Насколько корректно таким образом сравнивать налоговую нагрузку в России и за рубежом?

ФНС России:

• разъяснила особенности администрирования физических лиц, перешедших на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (письмо от 05.04.2021 № ШЮ-4-13/4504@);
• разъяснила порядок налогообложения доходов в виде дивидендов и заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (письмо от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@).

Минцифры России запускает эксперимент по подключению агрегаторов товаров и услуг в интернете к Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА) портала «Госуслуги». Пользователи площадок также смогут использовать простую электронную подпись для совершения сделок. В электронную форму планируется перевести договоры аренды имущества и купли-продажи транспортных средств. При этом власти смогут узнать о доходах пользователей, а такая информация потенциально может использоваться для сбора налогов.

Налоговый орган пришел с проверкой в агрохолдинг «Русагро». Возможно проверка заводов вызвана отказом «Русагро» отгружать сахар в магазины до решения Правительством РФ вопроса о субсидиях.

В регионах

По информации УФНС по Самарской области в результате проведенной работы по привлечению контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в 2020 г. в бюджет поступило 14,2 млн руб., в 1 кв. 2021 г. – 13 млн руб., в том числе 12.7 млн руб. в результате рассмотрения по существу в Арбитражном суде Самарской области двух заявлений уполномоченного органа о привлечении к субсидиарной ответственности (взыскания убытков) вне рамок дел о несостоятельности (банкротстве).

Перечислены конкретные действия, которых следует избегать добросовестным участникам хозяйственной деятельности.

В 2020 г. сотрудники Управления ФНС по Новосибирской области наложили арест на 568 объектов собственности должников общей стоимостью 486 млн руб. Вынесено 35,7 тыс. постановлений о запрете на совершение должниками регистрационных действий с имуществом на общую сумму 2,8 млрд руб. Состоялось 47 рейдов по торговым точкам, где ККТ зарегистрирована на налогоплательщиков, имеющих непогашенную задолженность. В результате юридические лица направили в бюджет 3,3 млн руб. для ее погашения.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Президиум ВС РФ утвердил первый Обзор судебной практики за 2021 г.

«Фармамед» получил шанс добиться взыскания 1,8 млрд руб. с российской структуры немецкой Stada, купившей у него права на «Аквалор». Спор вызван доначислением продавцу налога с дохода от сделки. Стороны договора разошлись в оценках того, за чей счет должна быть уплачена недоимка. В кассации ранее иск «Фармамеда» был отклонен, но СКЭС ВС РФ направила дело на новое рассмотрение.

Арбитражный суд Центрального округа отказал одному из крупнейших производителей каучуков и термоэластопластов в России АО «Воронежсинтезкаучук» (холдинг «Сибур») в признании незаконным доначисления 152,4 млн руб. налогов. Спор начался из-за того, что предприятие рассчитало платежи за 2014–2016 гг. по ставке 0,2%, считая, что имеет право на льготы за реализацию «особо значимого» инвестпроекта. В налоговой службе увидели в расчетах нарушению: критериям для льгот компания не соответствует и должна платить по более высокой ставке.

Арбитражный суд Ростовской области привлек руководство обанкротившейся судоходной компании «Палмали» к субсидиарной ответственности. Они заключили ряд сделок с аффилированными предприятиями, из-за чего «Палмали» и обанкротился, а налоговый орган начислил компании порядка 6 млрд руб. налогов.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В 2020 г. в Нижегородской области по материалам налоговых органов о фактах регистрации организаций с участием подставных лиц судами вынесено 39 обвинительных приговоров в отношении нижегородцев, на которых были зарегистрированы фирмы-однодневки.

Суд в Москве приговорил к четырем годам лишения свободы условно руководителя ООО «Монолитинвест» за уклонение от уплаты налогов на сумму свыше 360 млн руб. Учредитель и руководитель ООО с 2013 по 2015 г. занимался строительством жилых и нежилых зданий. По окончании отчетных периодов он вносил в налоговые декларации ложные сведения о якобы понесенных расходах по договорным взаимоотношениям с подконтрольными фиктивными организациями в связи с выполнением обязательств по договорам.

Советский районный суд Уфы оштрафовал на 50 тыс. руб. уфимца, признанного виновным в уклонении от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ). В 2014-2016 гг. он купил земельные участки за 3,6 млн руб., а в 2016-2018 гг. продал их за 77 млн руб. Однако декларации о полученном доходе не предоставил, а также не заплатил налог на сумму более 9,5 млн руб. Подсудимый признал свою вину. Суд также взыскал с него 9 млн руб. в счет возмещения ущерба.

В Таганроге перед судом предстанет директор ООО «Полимерпром» по обвинению в сокрытии средств, предназначенных на уплату налогов, в крупном размере (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ). В декабре 2020 г., имея налоговую задолженность предприятия в 18,3 млн руб., он отправил деньги на расчетные счета сторонней организации, которую использовал для расчетов с контрагентами. Тем самым он умышленно сокрыл почти 9 млн руб.

В Центральный районный суд Воронежа поступило уголовное дело юриста ООО «Воронежский завод растительных масел», сына умершего во время расследования директора предприятия. Ему вменяют пособничество в мошенническом хищении средств предприятия (ч. 5 ст. 33, ч. 4 ст. 159 УК РФ) и пособничество в уклонении от уплаты налогов (ч. 5 ст. 33, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Руководители завода манипулировали с контрактами на поставку предприятию подсолнечника, которые заключались с якобы аффилированными ими фирмами.

В Нижнем Новгороде директор местного ООО «Фортуна» обвиняется в уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Предприятие с помощью мошеннических схем уклонилось от уплаты НДС более чем на 76 млн. руб.

Следственный отдел по Советскому району Астрахани СУ СКР завершил расследование уголовного дела в отношении индивидуального предпринимателя, обвиняемого в уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 198 УК РФ). Осуществляя деятельность в сфере розничной торговли лакокрасочными материалами и стеклом, он представил в налоговый орган декларации за 2016-2018 гг., в которых указал заведомо ложные сведения. Уклонившись тем самым от уплаты налогов на общую сумму более 4,3 млн руб. В ходе следствия обвиняемый погасил часть задолженности в размере 3,5 млн руб.

В Екатеринбурге оперативники ФСБ совместно с ГСУ МВД по Свердловской области провели обыски в здании адвокатской конторы Сергея Колосовского. Мероприятия проходили в рамках расследования уголовного дела, возбужденного по фактам незаконной банковской деятельности. В здании расположены офисы группы, специализирующейся на обналичивании средств с использованием фирм-однодневок.

Производственно-строительное объединение (ПСО) «Казань», которое занимается строительством второй очереди космодрома Восточный, подозревается в неуплате налогов на сумму 1,3 млрд руб. В офисе компании прошли обыски, была изъята финансовая документация.

Генеральный директор калининградской фирмы по оптовой торговле автозапчастями подозревается в уклонении от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С апреля 2018 по март 2019 г. он создал формальный документооборот по сделкам с подконтрольной ему организацией. В дальнейшем он включил эти сведения в налоговые декларации. Таким образом он не уплатил в бюджет 42,7 млн руб.

Пуровский межрайонный следственный отдел (Ямало-Ненецкий АО) возбудил уголовное дело в отношении руководителя ООО «Ямалстройкомпания» по факту уклонения от уплаты налогов на общую сумму более 45 млн руб. С января 2015 по декабрь 2017 г. глава компании не выплачивал налоги, внося в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных операциях с другими организациями.

В Башкирии возбуждено уголовное дело по факту уклонения от уплаты налогов руководством «Уфимского краностроительного завода». С октября по декабрь 2019 г. руководители компании подписали фиктивные договоры с 20 подставными контрагентами, создав видимость оплаты за оказание услуг и поставку товаров. В налоговый орган были поданы недостоверные сведения о якобы понесенных расходах для получения налогового вычета. В результате предприятие не уплатило НДС на сумму свыше 17 млн руб.

В Саратовской области возбуждено уголовное дело по факту уклонении от уплаты налогов в крупном размере. Директор организации, которая осуществляет деятельность по строительству дорог и магистралей, включил в налоговые декларации за период с января 2019 по июнь 2020 г. заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по фиктивным сделкам, что позволило организации уклониться от уплаты НДС на сумму более 15,4 млн руб.

В Астрахани Следственный комитет возбудил уголовное дело в отношении индивидуального предпринимателя, который подозревается в уклонении от уплаты налогов в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ). В период с 2018 г. по 2020 г. он, осуществляя деятельность в сфере розничной торговли строительными материалами, вносил в декларации по ЕНВД заведомо ложные показатели площади торгового места. Таким образом, он уклонился от уплаты налога на общую сумму более 6,2 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Международный валютный фонд поддержал идею американского Минфина о введении единой минимальной ставки корпоративного налога во всем мире.

В дополнение:

Министры финансов стран «большой двадцатки» (включает в том числе Россию) поддержали идею.

Министерство финансов США опубликовало скорректированный план реформы корпоративного налогообложения. Среди предложенных изменений - дополнительный корпоративный налог в 15% от прибыли будет взиматься с более крупных компаний. Если раньше такой налог предлагалось начислять на прибыль от $100 млн, то теперь - от $2 млрд.

Высший суд Мадрида оправдал бывшего футболиста мадридского «Реала» Хаби Алонсо по делу о налоговых преступлениях. По мнению прокуратуры, он недоплатил в 2010, 2011 и 2012 гг. испанской казне более двух миллионов евро, скрыв доходы от имиджевых прав.