Обзор налоговых событий за 26 октября – 1 ноября 2020 г.

Содержание

Законодательство
Практика 
Судебные дела
Уголовное преследование
Международные новости

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ утвердил Стратегию развития Арктической зоны и обеспечения национальной безопасности до 2035 г.

Резиденты арктической зоны могут рассчитывать на снижение на 10 лет ставок страховых взносов с 30% до 7,5% (для малого бизнеса - до 3,25%), обнуление федеральной части налога на прибыль на тот же срок с возможностью снижения и региональной части по усмотрению самого субъекта РФ вплоть до 0%, снижение до 5% ставки по НДПИ. В Арктике будет применяться процедура свободной таможенной зоны.

К сведению:

По словам первого заместителя министра РФ по развитию Дальнего Востока и Арктики Александра Крутикова, резиденты АЗРФ не должны иметь обособленные подразделения за пределами Арктики. Иначе возникает потенциальная схема ухода от налогов.

Около 100 организаций Архангельской области готовят документы на получение статуса резидента Арктической зоны РФ.

Завод по переработке рыбы откроют в Мурманской области благодаря действующим льготам для резидентов АЗРФ.

Группа компаний «Сегежа групп» до конца года намерена подать заявку на получение статуса резидента АЗРФ для проекта строительства нового целлюлозно-бумажного комбината в Карелии.

Осенью Госдума приняла закон, который в очередной раз донастроил налогообложение нефтяной отрасли, увеличив на нее нагрузку. Поправки обойдутся отрасли почти в 184 млрд руб. Но необходимо найти принципиально новое, долгосрочное решение, которое выходило бы за рамки привычного административного торга. Им мог бы стать переход к цифровому моделированию НДПИ, при котором ставка автоматически определялась в зависимости от свойств нефти (к примеру, плотности и вязкости, содержания серы и парафинов), географии добычи (Западная Сибирь, Арктика, Поволжье), а также инфраструктурной обустроенности месторождений и их удаленности от магистральных трубопроводов.

К сведению:

Минфин России не преследует целей пополнения бюджета за счет повышения налоговой нагрузки на нефтяную отрасль. Новые налоговые решения должны стимулировать развитие инновационной экономики. «В период таких сложных моментов нужны именно структурные изменения. Изменения в налоговой политике как раз это и есть те структурные изменения, которые нам необходимо проводить. Часть из них давно обсуждалась, но ждало своего случая», - сказал министр финансов РФ Антон Силуанов.

Глава «Лукойла» Вагит Алекперов направил письмо Председателю Правительства РФ с просьбой предоставить основанный на инвестиционном соглашении вычет из НДПИ для Ярегского месторождения высоковязкой нефти в Коми.

Депутаты Госдумы обсуждают возможность приостановки обязательной маркировки лекарственных препаратов.

В дополнение:

Уведомительный режим маркировки лекарств в РФ продлится максимум до конца года, заявил глава Минпромторга России.

Правительство РФ:

- подготовило поправки в законопроект (№ 1022669-7, инициатор – Правительство РФ) «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период». Предлагается:

• исключить из доходов физических лиц, которые подлежат обложению НДФЛ по налоговой ставке в размере 15%, доходы от продажи имущества физических лиц (за исключением ценных бумаг), а также доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения;
• уточнить порядок исчисления суммы НДФЛ налоговыми агентами в отношении доходов физических лиц, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 15%.

В дополнение:

К вопросу прогрессивной шкалы могут вернуться в любой момент.

• одобрило для внесения в Госдуму проект федерального закона «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги».

В дополнение:

Комитет Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодежи готов к рассмотрению поправок.

Налоговые каникулы для малого и среднего бизнеса (МСП) планируют продлить до 1 апреля 2021 г. Президент РФ предложил продлить действие отсрочки по налогам и страховым взносам для компаний МСП еще на три месяца, а мораторий на их проверки - на весь 2021 г. Он также предложил продлить на три месяца отсрочки по налогам и страховым взносам для компаний общепита.

В дополнение:

На данный момент нет необходимости вводить новые меры поддержки российских компаний в связи с пандемией коронавируса, заявил пресс-секретарь Президента РФ Дмитрий Песков.

Предприниматели считают, что этих мер будет недостаточно.

В ближайшее время практически каждая пятая российская компания (19%) из-за финансовых проблем не сможет платить налоги, предупредили аналитики Центра стратегических разработок (ЦСР). Проблемы связаны не только со второй волной пандемии коронавируса и ожиданием введения новых строгих ограничений, но и с окончанием действия отсрочек платежей по кредитам и налогам.

Туристическому бизнесу, который относится к наиболее пострадавшим из-за «коронавирусных» ограничений отраслям экономики РФ, для восстановления необходимо предоставить в будущем году налоговые каникулы или даже полное освобождение от налогов, заявил президент Российского союза туриндустрии.

ЦБ РФ предлагает расширить налоговые стимулы для частных инвесторов. Речь о создании нового типа индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) – долгосрочных, в том числе для пенсионных целей. Такие счета будут рассчитаны на срок от 10 лет, не ограничены по размеру и сочетать оба типа налоговых вычетов.

Национальная ассоциация участников фондового рынка (НАУФОР) направила письмо министру финансов РФ, предложив внести изменения в законодательство для развития внутреннего рынка корпоративных облигаций - выровнять налогообложение при размещении и обращении еврооблигаций российских корпоративных эмитентов в РФ и за рубежом. В частности, предлагается освободить от налога на процентный доход нерезидентов, а для российских розничных инвесторов не учитывать валютную переоценку евробондов.

Правлением бюро РСПП приняты «Основные направления взаимодействия государства и бизнеса». Документ фиксирует намерения РСПП добиваться возврата с 2023 г. налоговой нагрузки на уровень 2020 г. и ее стабилизации за счет создания формального механизма обсуждения налоговых изменений с бизнесом. Также решено формализовать «механизм обсуждения с предпринимательским сообществом проектов федеральных законов в налоговой сфере». При этом в РСПП намерены добиваться включения в этот периметр как законопроектов, вводящих новые или меняющие ставки действующих налогов, сборов и страховых взносов, так и «иных решений, приводящих к росту фискальной нагрузки».

Нужно продумать рычаги влияния на производителей еды, которые добавляют в свою продукцию слишком много сахара - такое предложение прозвучало на заседании Совета при Правительстве РФ по вопросам попечительства в соцсфере. Как вариант, было предложено увеличить налог на сладкие напитки.

В регионах

Председатель Правительства РФ подписал постановления о создании новых особых экономических зон (ОЭЗ) в Московской и Владимирской областях.

В Москве сформирован предварительный перечень нежилой недвижимости, облагаемой налогом от кадастровой стоимости в 2021 г.

Власти Петербурга решили отложить введение в 2020 г. новой повышенной кадастровой стоимости всей городской недвижимости. До новой переоценки будет применяться кадастровая стоимость 2018 г.

В дополнение:

Власти Петербурга в ближайшее время обнародуют третий пакет мер поддержки бизнеса.

С 2021 г. Татарстан не будет предоставлять социальные льготы налоговым должникам, а пенсий за выслугу лет лишаться имеющие долги перед бюджетом бывшие чиновники.

Депутаты госсовета Удмуртии согласились освободить организации газоснабжения региона от налога на имущество в отношении объектов газораспределительного назначения, введенных в эксплуатацию после 1 января 2020 г. в рамках реализации программ по подключению (технологическому присоединению) объектов капитального строительства к сетям газораспределения.

Перенести применение новой кадастровой оценки недвижимости на 2022 г. попросил уполномоченный по правам предпринимателей в Нижегородской области и председатель регионального отделения «Партии роста» Павел Солодкий.

ПРАКТИКА

Проценты по длинным вкладам, набежавшие до 2021 г., не будут облагаться НДФЛ, сообщил первый зампред ЦБ РФ Сергей Швецов.

Официально:

Решения по использованию средств от повышения ставки НДФЛ для лечения орфанных заболеваний детей должны быть прозрачными – заявил Президент РФ.

Правительство РФ спишет долги по бюджетным кредитам регионам, которые направят высвобождаемые деньги на инвестиционные проекты по развитию инфраструктуры. Однако есть одно условие – сумма списания долга будет равна объему налоговых поступлений, который инвестиционный проект принесет в федеральный бюджет.

Цифровая маркировка шин и покрышек началась в России с 1 ноября.

С 1 января 2021 г. к налоговому мониторингу присоединятся еще пять дочерних и зависимых компаний ПАО «НОВАТЭК».

В 2020 г. еще 17 дочерних компаний ПАО «Газпром» подали заявления о переходе на налоговый мониторинг. Таким образом, с 2021 г. уже 24 общества перейдут на онлайн-общение с налоговыми органами.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Впервые в практике к субсидиарной ответственности по долгам компании-банкрота привлечены не только контролирующие должника лица, но и их дети, которым родители передали ликвидные активы. Такое решение принял АС Москвы по иску ФНС России в деле о банкротстве ООО «Альянс». Суд пришел к выводу, что передача имущества имела цель сокрытия от кредиторов.

Девятнадцатый ААС отказал АО «Воронежсинтезкаучук» (холдинг «Сибур») в жалобе на доначисление 152,4 млн руб. налогов. Предприятие рассчитало платежи за 2014–2016 гг. по ставке 0,2%, считая, что имеет право на льготы за реализацию «особо значимого» инвестпроекта. По мнению налогового органа, критериям для льгот компания не соответствует и должна платить по более высокой ставке.

Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленобласти рассматривает заявление АО «Готэк Северо–Запад» (производство гофрированной бумаги и картона, бумажной и картонной тары), которое оспаривает решение ИФНС по Всеволожскому району Ленобласти о начислении порядка 360 млн руб. задолженности по налогу, пени и штраф. Спор касается правил определения первоначальной стоимости основных средств, принадлежащих компании на основании договоров лизинга и учитываемых на ее балансе.

Арбитражный суд Липецкой области в ноябре и декабре рассмотрит три дела компании Roshen, в которых оспаривается начисление ей налогов на общую сумму 426,7 млн руб. Все дела касаются начислений НДС при строительстве кондитерской фабрики в Липецкой области, которое вела нижегородская научно-производственная фирма «Металлимпресс».

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Алтайском крае суд вынес приговор директору фирмы по переработке круп, обвиняемому по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в крупном размере). Ему назначили штраф в размере 100 тыс. руб. При вынесении приговора суд учел, что зернопереработчик полностью признал вину. В 2018-2019 гг. с целью уклонения от уплаты налогов он включал в декларации по НДС заведомо ложные сведения, для чего раздобыл фиктивные счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, подтверждающие приобретение его фирмой товаров.

В Саратовской области вынесен приговор экс-руководителю ЗАО «Тролза», начальнику службы содействия бизнесу предприятия и бывшей сотруднице налоговой инспекции. Им вменялась дача взятки группой лиц по предварительному сговору налоговому инспектору. В 2015 г. после налоговой проверки они передали последнему 2 млн руб. за внесение в акт налоговой проверки ложных сведений - сокращение размера долга по налогам с 90 млн до 40 млн руб. Все трое приговорены к наказанию в виде штрафа.

Управление СКР по Воронежской области прекратило уголовное дело в отношении руководителя одной из компаний (строительство автодорог), подозреваемого в уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 199 УК РФ). Руководитель компании возместил ущерб, с учетом пени составивший свыше 27 млн руб. С 1 июля по 30 сентября 2017 г. он создал фиктивную схему договорных обязательств, согласно которой в отчетность были включены заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях с подконтрольной организацией.

Прокуратура утвердила обвинение в отношении ростовского предпринимателя, обвиняемого в сокрытии денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов (ч. 1 ст. 199.2 УК РФ) и подделке распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного перевода денежных средств (ч. 1 ст. 187 УК РФ). C мая 2018 по август 2019 г., зная об имеющейся у ООО «Владислав А» налоговой задолженности свыше 5 млн руб., он организовал поступление средств на расчетные счета подконтрольного ему ООО «Технология». Таким образом, подозреваемый сокрыл более 3 млн руб., которые должны были пойти в счет уплаты налогов. Для совершения преступления обвиняемый подделал документы о переводе денег.

Генерального директора ООО «Техноэнерго» (г. Ростов-на-Дону) подозревают в уклонении от уплаты налогов (п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ) в размере 140 млн руб. С октября 2015 по март 2018 г. он уклонялся от уплаты НДС на прибыль, предоставляя ложные декларации.

В Калининградской области генерального директора компании по производству полиграфической продукции подозревают в уклонении от уплаты налогов на сумму более 91 млн руб. C января 2014 по декабрь 2016 г., он умышленно создал формальный документооборот по сделкам с фиктивными контрагентами, а затем включил эти данные в декларации. В ходе расследования проведены обыски, наложен арест на четыре расчетных счета и три автомобиля компании, а также на личный автомобиль и три объекта недвижимости подозреваемого.

Бизнесмена и бывшего депутата законодательного собрания Красноярского края Анатолия Быкова заподозрили в уклонении от уплаты налогов, против него возбуждено еще одно уголовное дело. В 2017 г. Быков как ИП не заплатил налоги на сумму свыше 12 млн руб., а в период с 2017 по 2019 гг. в качестве физического лица - более чем на 65 млн руб.

В дополнение:

Октябрьский суд Красноярска арестовал имущество бизнесмена на сумму 81 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Пограничный углеродный сбор Евросоюза, который может быть введен уже в конце 2021 г. – начале 2022 г., способен изменить баланс сил на мировых рынках и будущее многих компаний. В октябре Еврокомиссия назвала три сектора, с которых планирует начать: производство стали, цемента и электричества.

Налог на проживание в отелях вводится в Турции с 1 ноября. Но на фоне глубокого кризиса, который переживает туризм из-за пандемии коронавируса, в туротрасли страны рассчитывают, что его введение перенесут.