Обзор налоговых событий за 25 – 30 августа 2014 года, выпуск № 35
Главные новости
Минфин опубликовал для обсуждения проект налогового маневра в нефтяной отрасли
Российским компаниям грозит тотальная переоценка оборудования по его рыночной стоимости
Ряд российских банков получили поддельные запросы налоговых органов США
ФНС подвела итоги налоговых проверок убыточных организаций за 2013 год по налогу на прибыль
Власти Севастополя потребовали от всех действующих в городе предприятий перейти под юрисдикцию России
Вступили в силу поправки в Закон «Об оценочной деятельности в РФ», которые детально регламентируют порядок обжалования кадастровой стоимости объекта недвижимости. В новом порядке расчета налога особенно заинтересованы местные власти, так как сборы пойдут в региональную казну. Как говорят эксперты, судебная практика применения Закона сформируется примерно через полгода. И очень вовремя, потому что с нового года налог на недвижимость планируют рассчитывать из ее кадастровой стоимости (см. http://rg.ru/2014/08/26/kadastr.html 26.08.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1813).
ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО
Некоторые споры выигрываются только тогда, когда это уже никого особенно не интересует. Осеннее рассмотрение в Госдуме законопроекта, возвращающего в РФ инвестльготу по налогу на прибыль, в 2015 году, вероятно, будет наилучшим подтверждением этого тезиса. В сегодняшнем случае льгота будет работать на нерастущем рынке, в случае неудачи она позволяет лишь ничего не потерять (см. http://kommersant.ru/doc/2552143?isSearch=True 25.08.2014).
Правительство РФ одобрило законопроект об объединении Государственного кадастра недвижимости (ГКН) и Реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРП). Благодаря этому сроки регистрации сделок с имуществом сократятся в несколько раз, а налогообложение станет более справедливым (см. http://kommersant.ru/doc/2554806?isSearch=True и http://www.ng.ru/economics/2014-08-29/4_realty.html 29.08.2014).
Разработанный Минфином России проект налогового маневра в нефтяной отрасли меняет уже согласованные на ближайшие годы ставки налогов и акцизов. В частности, планируется резкое снижение пошлин на экспорт нефти и акцизов и повышение НДПИ. Действовать новые правила начнут с 2015 года (см. http://kommersant.ru/doc/2552475?isSearch=True 27.08.2014, http://rg.ru/2014/08/26/nalog.html 26.08.2014).
Минэнерго России заявило, что новый вариант налогового маневра, предложенный минфином, существенно увеличит нагрузку на ТЭК, тогда как компаниям сектора необходимы инвестиции на повышение добычи и завершение модернизации НПЗ. Новые параметры маневра не учитывают неоднократно заявленных предложений о стимулировании добычи в труднодоступных регионах и разработке трудноизвлекаемых и нетрадиционных запасов углеводородов, а предложения минфина окажут серьезный негативный эффект на отрасль.
Нефтекомпаниям и минфину поручено доработать параметры маневра (см. http://www.kommersant.ru/doc/2552185 25.08.2014).
Минприроды России разработало ряд предложений по изменению налоговой системы в нефтегазовой отрасли, которые должны стимулировать рост объемов геологоразведки, а также сделать рентабельными месторождения, от разработки которых компании отказались из-за убыточности. Конкретные параметры по обоим вопросам Правительство РФ должно рассмотреть в начале осени. Инициативу Минприроды поддерживают компании и часть правительства, но резко против выступает Минфин России, который опасается за бюджет (см. http://kommersant.ru/doc/2551725?isSearch=True 27.08.2014).
Президент организации поддержки малого и среднего бизнеса «Опора России», сопредседатель Центрального штаба Общероссийского народного фронта (ОНФ) Александр Бречалов выступил против предложения о введении налога с продаж (см. http://www.ng.ru/economics/2014-08-25/4_taxes.html 25.08.2014).
Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) направила Президенту РФ письмо по поводу разработанного Минфином России законопроекта, дополняющего НК РФ нормами о налоге с продаж. Участники АКИТ выступают против налога с продаж, считая, что он негативно отразится на онлайн-ритейле и приведет «к массовому использованию бизнесом теневых схем» (см. http://kommersant.ru/doc/2553994?isSearch=True 28.08.2014).
Пока федеральные власти пытаются определиться со сроками введения налога с продаж, ритейлеры уже подсчитали, что дополнительная фискальная нагрузка удвоит выплаты сетей. В конечном счете, предупреждают эксперты, это подстегнет инфляцию и вынудит некоторых продавцов уйти в тень (см. http://kommersant.ru/doc/2552153?isSearch=True 25.08.2014).
В дополнение:
По мнению министра экономического развития России Алексея Улюкаева, «увеличение налогов для балансировки бюджета является нежелательным сценарием развития для страны, так как результат от этого будет значительно ниже ожидаемого» (см. http://www.gazeta.ru/business/news/2014/08/25/n_6422085.shtml 25.08.2014).
Эксперты «РГ» рассказали о том, что же все-таки нужно: повышать налоги или сокращать государственные расходы (см. http://rg.ru/2014/08/26/nalogi.html 26.08.2014).
---
Минэкономразвития России разработало законопроект «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополь». СЭЗ будет действовать на всей территории крымского полуострова и создается на 25 лет. Детальное изложение налоговых льгот содержится в поправках к НК РФ: для участников СЭЗ предлагается установить нулевую ставку по налогу на прибыль сроком на пять лет. На десять лет они будут освобождены от транспортного, имущественного и водного налогов (см. http://www.gazeta.ru/business/2014/08/26/6191281.shtml 27.08.2014).
В Минфине считают, что послабления должны касаться только резидентов зоны, иначе возникают риски создания на территории полуострова внутреннего офшора (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/32678591/primanka-dlya-investora и «Приманка для инвестора» Ведомости 28.08.2014, http://rbcdaily.ru/economy/562949992222999 26.08.2014).
Правительство России готовит законопроект, который обнулит налог с пенсий, выплачиваемых негосударственными пенсионными фондами (НПФ) (см. http://kommersant.ru/doc/2554861?isSearch=True 29.08.2014).
Негосударственные пенсионные фонды придумали, как перевести обязательные пенсионные накопления в добровольные. Крупным работодателям придется отчислять дополнительные 4%, работникам - еще 2%. В обмен работодатель получит вычет из страховых взносов в ПФР на сумму (или часть суммы) взносов на корпоративную пенсионную программу. Кроме того, эти взносы уменьшат базу по налогу на прибыль организации. Работник же получит дополнительные льготы по НДФЛ (см. http://rbcdaily.ru/finance/562949992236591 28.08.2014).
С 2016 года налоговая нагрузка по взносам для компаний может увеличиться. Соответствующие поправки в законодательство разрабатывает Минздрав России. Если законопроект будет принят, взносы на ОМС компаниям придется отчислять со всех выплат сотруднику без учета лимита (см. http://rg.ru/2014/08/26/foms.html 26.08.2014).
К сведению:
Администрирование пенсионных накоплений в целом крайне неэффективно и обеспечивает немногим более половины пенсионных выплат, отмечают аудиторы Счетной палаты РФ. Сложившаяся ситуация обусловлена опережающими темпами роста размера страховой части трудовой пенсии по отношению к темпам роста собираемости страховых взносов. Не решит проблему и передача функции по сбору страховых платежей в налоговые органы (см. http://ria.ru/economy/20140825/1021380510.html 25.08.2014).
---
Российским компаниям грозит тотальная переоценка оборудования в соответствии с его рыночной стоимостью на 1 января 2015 г. (Минфин России готовит соответствующее постановление правительства). Это приведет к росту выплат налога на имущество на уже используемое оборудование и будет стимулировать компании приобретать новую технику. Но эта мера не коснется предприятий малого бизнеса и оборудования в процессе выбытия.
Бизнес сопротивляется: в текущей экономической ситуации возможности замены оборудования ограничены (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949992223006
26.08.2014).
Комитет по экономической политике и стратегическому планированию (КЭПиСП) предложил расширить список инвесторов, которые смогут претендовать на налоговые льготы. Активная инвестиционная политика власти Санкт-Петербурга проводится в наиболее интересных городу отраслях экономики, в числе которых обрабатывающие производства, автопром, медицинская промышленность, наука и разработки, гостиничный бизнес (см. http://kommersant.ru/doc/2554202?isSearch=True 28.08.2014).
Губернатор Пермского края Виктор Басаргин сообщил о принятии краевыми властями решения скорректировать налоговое законодательство в части льгот. Принято решение о постепенном отказе от широкой льготы по налогу на прибыль с 1 января 2015 г. и замене ее адресными льготами тем промышленникам, которые инвестируют в основное производство. Адресные льготы могут быть не только в налоге на прибыль, но и налоге на землю, имущество (см. http://kommersant.ru/doc/2553186?isSearch=True 26.08.2014).
ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА
Ряд российских банков получили поддельные запросы налоговых органов США с просьбой раскрыть всю информацию об американских клиентах и их счетах. Использование злоумышленниками полученных от банков данных в мошеннических операциях чревато не только ущербом для банковских клиентов, но и уголовной ответственностью для поддавшихся на провокации банков (см. http://www.kommersant.ru/doc/2554212 28.08.2014).
«В отношении НДФЛ все возвращается к практике серых зарплатных схем и «конвертов». С остальными видами налогов не лучше. Основными источниками доходов муниципальных бюджетов являются арендные платежи и налоги за землю и имущество. Тут "тень" накрывает до 70 процентов всех возможных доходов» - из интервью с министром регионального развития РФ Игорем Слюняевым
(см. http://kommersant.ru/doc/2547683?isSearch=True 25.08.2014).
Новая практика налоговых органов: проверки не одной, а всей группы компаний. «Один из посылов налоговых органов заключается в том, что нужно выявлять группу компаний, для этого анализировать деловые связи, выявлять подконтрольность компаний и стараться проводить проверки одновременно» - объясняет Вадим Зарипов руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп» (см. http://rg.ru/2014/08/26/matreshka.html 26.08.2014).
ФНС России подвела итоги камеральных и выездных налоговых проверок убыточных организаций за 2013 год в части налога на прибыль и намерена усилить контроль за ними в будущем. Большая часть ошибок связана с учетом расходов и оформлением этих операций. В 2013 году только столичные налоговые органы направили в адрес компаний более 60 тыс. требований о представлении пояснений причин убыточности. В результате более 15 тыс. руководителей компаний пришли в инспекции давать пояснения.
ФНС России призывает улучшать качество выездных проверок в отношении убыточных организаций и обращать пристальное внимание на все виды нарушений, а при камеральной проверке - запрашивать соответствующие пояснения (см. http://www.gazeta-unp.ru/articles.htm?id=2958 26.08.2014).
Власти Севастополя потребовали от всех действующих в городе предприятий перейти под юрисдикцию России. Пока и в Севастополе, и в Крыму в целом предприниматели имеют право работать в соответствии с украинским законодательством, и многие из них не спешат регистрироваться по российским правилам (см. http://kommersant.ru/doc/2552811?isSearch=True 26.08.2014).
Без поддержки города развитие фармкластера в Санкт-Петербурге было бы невозможно. Фармацевтические компании полностью освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении вновь введенных в эксплуатацию основных средств производства, до 13,5% снижена ставка налога на прибыль, срок пользования налоговыми льготами увеличен с трех до пяти лет (см. http://kommersant.ru/doc/2554210?isSearch=True 28.08.2014).
Налоговые органы РФ провели работу по расчету налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов физическим лицам за 2013 год. С марта 2014 года организована работа по направлению налоговых уведомлений, которая будет завершена в сентябре текущего года. По состоянию на 28 августа 2014 г. направлено более 80 млн налоговых уведомлений (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4896638/ 28.08.2014).
Федеральная налоговая служба сообщает о случаях мошенничества по электронной почте, совершаемых с использованием имени Службы. Неустановленные лица направляют в адрес физических лиц электронные сообщения об обнаружении ошибки в расчете налога с последнего платежа и предлагают вернуть переплату. Для этого при отправке формы возврата требуется указать номер банковского счета налогоплательщика. В качестве отправителя писем указывается ФНС России.
ФНС обращает внимание налогоплательщиков, что налоговые органы не могут затребовать информацию о физическом лице по электронной почте. Служба никакого отношения к указанным письмам не имеет (см. http://nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4885023/ 2508.2014).
СУДЕБНЫЕ ДЕЛА
Результаты мониторинга за 2012–2013 гг. показывают, что большая часть решений по судебным искам об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости принята в пользу истцов. Но упразднение ВАС РФ может перечеркнуть положительную для бизнеса практику, опасаются юристы. Эту категорию дел передали в суды общей юрисдикции, которые всегда достаточно критически относились к попыткам обосновать иск правовыми позициями ВАС РФ (см. http://rbcdaily.ru/economy/562949992212056 25.08.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1813).
Налоговые инспекции требуют выплат с НКО через суды, убеждая их, что перечисления из иностранных фондов - вовсе не пожертвования, а доходы, следовательно, от налогов не освобождаются. Но каким же образом НКО могут уплатить налоги с миллионных сумм, которые они по соглашению со своими спонсорами обязаны потратить все без остатка? Правозащитники опасаются, что если налоговое давление на НКО продолжится, многие организации прекратят свое существование (см. http://www.ng.ru/politics/2014-08-28/1_agents.html 28.08.2014).
Шведский производитель косметики Oriflame намерен обжаловать в суде взыскание €21 млн в рамках налоговых проверок в России. Данное взыскание противоречит местным и международным законодательным нормам. Претензия касается выплаты роялти (в том числе связанных с НДС). Oriflame уверен в своей практике в этой области - уровень роялти компании находится на уровне или ниже отраслевых практики (см. http://www.rbc.ru/rbcfreenews/20140828172125.shtml
28.08.2014).
Самарское представительство Schneider Electric официально подтвердило вызов одного из своих топ-менеджеров в правоохранительные органы. Поводом для этого стало заявление в прокуратуру, ГУ МВД по Самарской области и УФСБ по Самарской области одного из прежних собственников ЗАО «ГК «Электрощит» - ТМ Самара» Андрея Половинкина.
Ранее компанией было удовлетворено требование УФНС по Самарской области и перечислено в бюджет 783 млн руб. без попытки их оспорить и без согласования с прежними владельцами ЗАО. Сумма невыплат якобы накопилась до покупки Schneider Electric 100% акций самарского предприятия.
Андрей Половинкин уже начал готовиться к возможному судебному процессу. Не исключено, что разбирательство может дойти до страсбургского суда и Международного арбитража в Стокгольме (см. http://kommersant.ru/doc/2552654?isSearch=True 26.08.2014).
Следственное управление СКР по Омской области возбудило второе за последнюю неделю уголовное дело в отношении руководства ООО «НПО "Мостовик"». Топ-менеджменту вменяют неуплату налогов за два года на сумму свыше 1 млрд руб. Основным подозреваемым по делу проходит гендиректор компании Олег Шишов, который пояснил, что компания обжаловала результаты налоговой проверки в арбитражном суде (см. http://kommersant.ru/doc/2554816?isSearch=True 29.08.2014).
В Саратове возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора ОАО «Саратовский автобусный парк». Ему вменяется преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.1 УК РФ («Неисполнение обязанностей налогового агента, совершенное в крупном размере»). По версии следствия, сотрудникам организации регулярно начислялась зарплата в период с 1 октября 2010 г. по 1 августа 2013 г, с нее удерживался НДФЛ, однако по решению директора он не перечислялся в бюджет. В результате казна не досчиталась более чем 3,2 млн руб. (см. http://kommersant.ru/doc/2554235?isSearch=True 28.08.2014).
Правительство Белоруссии намерено повысить два наиболее чувствительных налога – на добавленную стоимость и подоходный. В настоящее время белорусские компании платят НДС по ставке 20%, в то время как партнеры по Таможенному союзу (ТС) Россия и Казахстан – 18% и 12% соответственно. Белорусские компании и на стадии обсуждения условий работы в ТС, и после его создания настаивали на том, что этот налог разумнее было бы привести к единому образцу хотя бы с Россией – основным торговым партнером. Власти же, напротив, планируют поднять его до 22% (см. http://www.ng.ru/cis/2014-08-29/6_belorussia.html 29.08.2014).
Американская компания Burger King, владеющая ресторанами быстрого питания по всему миру, ведет переговоры о приобретении канадской сети закусочных Tim Hortons. Новая компания, созданная в результате сделки, может базироваться в Канаде, а не в США, что позволит ей уменьшить расходы на налоги. Эта практика в последнее время широко используется американскими корпорациями, что вызывает недовольство властей (см. «Burger King выпьет кофе» Ведомости 26.08.2014, http://itar-tass.com/ekonomika/1397505 и http://www.vedomosti.ru/companies/news/32547831/kotirovki-burger-king-podskochili-na-17 25.08.2014).
