Обзор налоговых событий за 23 – 29 ноября 2020 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ:

• подписал закон о внесении изменений в НК РФ. Поправки охватывают множество норм – от условий подачи налоговых деклараций до установления места добычи водных биологических ресурсов и обложения налогом дивидендов;
• подписал закон о повышении ставки НДФЛ с 13 до 15% для лиц, зарабатывающих более 5 млн руб. в год.

Комитет Госдумы по финансовому рынку рекомендовал нижней палате парламента принять в первом чтении законопроект (№ 1049109-7, инициаторы – группа депутатов) об обязанности граждан РФ информировать налоговые органы о крупных переводах денег за рубежом с использованием электронных кошельков.

Глава бюджетного Комитета Совета Федерации Анатолий Артамонов считает правильным, если россияне сами будут платить НДФЛ со своей зарплаты.

К сведению:

По данным Минфина России, примерно 30-40% россиян получают неофициальную «серую» зарплату. Объем фонда таких зарплат в России превышает 10 трлн руб. ежегодно.

Правительство РФ:

• одобрило внесение в Госдуму на ратификацию протокола об изменениях в соглашение о двойном налогообложении с Кипром (законопроект № 1062979-7);
• одобрило внесение в Госдуму проекта федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который направлен на введение в законодательство РФ норм, регулирующих налогообложение криптовалюты;
• Распоряжением от 16.11.2020 № 3001-р расширено число сервисов системы «Одно окно» для экспортеров. Данный сервис переводится из тестового режима в полноценный формат работы (с 26 ноября). На первом этапе у бизнеса появится возможность оформлять электронные запросы по шести видам услуг, включая оформление таможенных деклараций и подтверждение нулевой ставки НДС. В дальнейшем в системе заработает 28 сервисов.

Минфин России предложил возвращать экосбор производителям и импортерам, если они будут самостоятельно заниматься утилизацией использованных товаров.

Утильсбор на автомобили и спецтехнику может вырасти с 1 января в среднем в пределах 30%. Речь идет об изменении ставок, без корректировки коэффициентов. Минпромторг России объясняет такую инициативу необходимостью сохранить уровень барьера для импорта, учтя в нем девальвацию рубля.

Заместитель главы Совета безопасности РФ Дмитрий Медведев поддержал идею «Единой России» о введении страхования занятости. Предлагается с заработных плат сотрудников взимать небольшой взнос для помощи оставшимся без работы гражданам. Работодатели будут оплачивать данный налог из собственных средств.

Общественная палата РФ призвала председателя Правительства РФ ввести дополнительные меры поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций из-за сложной эпидемиологической ситуации. В числе прочего предложено списать 50% подлежащих начислению сумм налогов и страховых взносов за первый квартал 2021 г. для организаций, которые включены в реестр Минэкономразвития России.

В регионах

Правительство Москвы утвердило перечень нежилых объектов на 2021 год, по которым налог на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости.

Власти Петербурга разработали новый механизм предоставления налоговых льгот инвесторам - региональный инвестиционный проект (РИП). Он входит в третий пакет мер поддержки бизнеса. Предполагаются минимальные требования к участникам РИП. Для инвесторов ставка по налогу на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет, составит 10%. При этом федеральная часть налога обнуляется. Ставка налога на имущество для объектов, в которые будут осуществлены капитальные вложения, составит 0%.

Госсовет Коми принял обращение в Совет Федерации и Госдуму с просьбой сохранить льготы для высоковязкой нефти и для лицензионных участков недр с высокой выработанностью запасов.

ПРАКТИКА

Глава ФНС России Даниил Егоров рассказал (видео) о новациях в работе налоговых органов.

В дополнение:

«ФНС России трансформировалась из фискального ведомства в ведомство, которое строит свои отношения с налогоплательщиками на открытости и доступности информации и онлайн-услуг, разработанных на основе передовых информационных технологий», - заявил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Вольвач на ежегодном конгрессе профессиональных бухгалтеров и аудиторов.

С 1 января 2021 г. налоговыми органами будет проводиться налоговый мониторинг в отношении 209 компаний - 116 новых и 95 действующих участников.

На сайте ФНС России опубликован электронный сервис «Калькулятор эффективности внедрения электронного документооборота». С его помощью можно рассчитать ключевые финансово-экономические показатели при переходе на юридически значимый электронный документооборот как с внешними контрагентами, так и внутри компании.

Статья 54.1 НК РФ: проблемы правового регулирования, изменение акцентов в налоговых спорах, соотношение с «налоговой реконструкцией» - обсуждения на Всероссийском налоговом форуме ТПП РФ.

С налогового периода 2020 г. физлица, являющиеся контролирующими лицами иностранных компаний, могут уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли таких организаций. Чтобы перейти на новый режим налогообложения, необходимо представить соответствующее уведомление. Его рекомендуемая форма направлена ФНС России в адрес территориальных налоговых органов письмом от 18.11.2020 № ШЮ-4-13/18954@.

Дочерние компании мультинациональных корпораций и оптовые поставщики импортных товаров пожаловались на массовые отказы российских налоговых органов в учете расходов на выплату процентов по займам. Инспекции воспринимают возврат одолженных внутри группы средств с процентами как вывод прибыли из-под налогообложения. Соответствующее обращение в ФНС России направлено Ассоциацией торговых компаний и производителей электробытовой и компьютерной техники (РАТЭК).

Очередные налоговые изменения, принятые осенью Правительством РФ для пополнения бюджета, сделали для ЛУКОЙЛа нерентабельной добычу на двух крупнейших активах с сверхвязкой нефтью (Ярегском и Усинском). Речь идет об отмене налоговых льгот и ухудшении параметров НДД.

Совет директоров компании «Татнефть» признал нецелесообразным перевод месторождений предприятия на новую систему НДД со следующего года.

Изменений в отношении так называемого налога на роскошь не принималось: повышенный транспортный налог по-прежнему придется заплатить владельцам автомобилей, которые входят в перечень Минпромторга РФ, причем цена покупки в этом случае не учитывается, сообщили в ФНС России.

Кому нужно делиться с государством доходом от сделок с валютой (платить налог)?

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Верховный Суд РФ решил в пользу бизнеса (дело ООО «Борец» № А40-86746/2019) спорный вопрос о начислении пеней за неуплату одного налога при наличии переплаты по другому. По мнению суда, если налогоплательщик заранее попросил зачесть переплату, но фактически это произошло уже по истечении срока, пени на недоимку начислять нельзя.

17-й ААС подтвердил решение суда первой инстанции по делу № А60-72046/2019 АО «Екатеринбургский завод по производству цветных металлов» (ЕЗ ОЦМ), которое пыталось добиться возврата 566 млн руб. налогов, но получило отказ. Завод фактически приобретал золото непосредственно в банке, но оформлял покупку через цепочку фиктивных фирм, чтобы получить право на возврат НДС. Арбитражный суд Свердловской области принял эти доводы и отказал АО «ЕЗ ОЦМ» в иске.

Нижегородский районный суд удовлетворил иск налоговой инспекции к бывшему главе администрации Нижнего Новгорода. С него взыскано 619 тыс. руб. НДФЛ, полученного от продажи в 2018 г. информагентств «НТА-Приволжье» и ООО «Медиа столица». В данный момент он живет в США и скрывается от уголовного преследования.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Отдельным направлением работы налоговых органов является ликвидация «площадок» для уклонения от уплаты НДС. Эта работа ведется в тесном взаимодействии с правоохранительными органами и позволяет предупреждать ущерб бюджетным интересам. Так, по материалам налоговых органов в 2019 г. возбуждено более 250 уголовных дел в отношении «площадок».

Мягким приговором завершилось в Мещанском суде Москвы рассмотрение дела бывшего генерального директора завода «Электроприбор». Он признан виновным в хищении 48,8 млн руб. при выполнении заказа Минобороны, а также уклонении от уплаты налогов с помощью фирм-однодневок. Он приговорен к трем с половиной годам лишения свободы, при этом свой срок подсудимый уже отбыл в СИЗО и под домашним арестом.

Следственный комитет завершил расследование уголовного дела директора коммерческого предприятия из Южноуральска, обвиняемого в невыплате заработной платы и сокрытии денег, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ). При наличии инкассовых поручений на 175 млн руб. налогов он перечислил 60 млн руб. через счета контрагентов.

Прокуратура Москвы утвердила обвинительное заключение в отношении бывшего генерального директора ОАО «МРСК Урала» и экс-руководителя пермского ОАО «ТГК-9». Он обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Занимая пост директора, в декабре 2013 г. он представил в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 4 уточненные декларации по налогу на прибыль за 2011 и 2012 гг. с заведомо ложными сведениями о включении в состав затрат, связанных с текущей финансовой деятельностью, внереализационных расходов, якобы направленных на выполнение задания по мобилизационной подготовке. В результате организация уклонилось от уплаты налога на прибыль за 2011 и 2012 гг. в особо крупном размере в общей сумме свыше 409 млн руб.

Управление СКР по Курской области завершило расследование уголовного дела в отношении директора компании – производителя алкогольной и безалкогольной продукции и одного из учредителей компании. Их обвиняют в уклонении от уплаты налогов (п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В период с 1 октября по 31 декабря 2013 г., а также с 1 января 2015-го по 31 декабря 2016 г. они включили в документы ложные сведения о понесенных расходах на покупку оборудования и тем самым уклонились от уплаты НДС на 318,5 млн руб.

СКР подозревает бывших и действующих сотрудников налоговых органов Самарской области, работников силовых структур в создании одной из крупнейших в России площадок (махинации с «бумажным НДС») по уклонению от уплаты НДС на 4,4 млрд руб. Этим «сервисом» пользовались подрядчики госкорпораций и крупных компаний из разных регионов страны.

Официально:

СКР и ФНС России опровергают информацию.

Управление СКР по Томской области объявило в федеральный розыск директора «Томского завода светотехники», которому заочно предъявлено обвинение в сокрытии средств для уплаты налогов (ст. 199.2 УК РФ). Директор предприятия, находящийся в Грузии, рассказал, что не может вернуться в Россию из-за ограничительных мер в период пандемии. Но, по его словам, обвинение абсурдно, т.к. «долг по налогам был погашен полностью».

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

ОЭСР выпустила ежегодный отчет об использовании в мире так называемых процедур взаимного налогового согласования (MAP – mutual agreement procedure).

Международный валютный фонд (МВФ) призвал российские власти быть готовыми дополнительно поддержать экономику на фоне роста заболеваемости COVID-19 и вводимых из-за пандемии ограничений. Речь идет о продлении отсрочек по уплате налогов для предприятий, более высоких пособиях по безработице и других мерах, говорится в заключительном заявлении МВФ по итогам миссии в России.

Власти Франции начали рассылать уведомления американским корпорациям о необходимости уплаты нового цифрового налога.