Обзор налоговых событий за 15 – 21 февраля 2021 г.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ подписал Закон с поправками в НК РФ (№ 6-ФЗ), расширяющий список товаров, сделки с которыми на международных рынках подпадают под обязательный контроль российских налоговых органов. Налоговые органы смогут требовать доплаты налогов, исходя из собственной расчетной цены.

Принят закон, который освобождает от НДФЛ и налога на прибыль суммы, которые компания направит на оплату путевок сотрудникам.

Госдума:

• ратифицировала протокол об изменениях в соглашении об избежании двойного налогообложения с Мальтой. Согласно этим изменениям, налог у источника доходов в виде дивидендов и процентов вырастет до 15 %;
• приняла в первом чтении законопроект (№ 1065710-7, инициатор – Правительство РФ) о налогообложении цифровой валюты.

Законопроект (№ 1064272-7, инициатор – группа депутатов) о создании на базе Банка России сервиса «Платформа "Знай своего клиента"» (ЗСК) будет отозван из Госдумы и существенно доработан. Главная проблема — наличие в проекте нормы, по которой банк может без решения суда списывать средства компании, отнесенной ЦБ к «красной зоне» риска.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палаты парламента:

• принять в первом чтении законопроект о продлении до конца 2021 г. действия налоговых льгот в связи с организацией и проведением чемпионата Европы по футболу в 2021 г.;
• отклонить в первом чтении законопроект депутатов от КПРФ о налогообложении косвенной продажи российской недвижимости, когда обеими сторонами сделки являются иностранные компании без представительства в РФ.

Партия «Коммунисты России» направила в Госдуму письмо, в котором попросила принять специальный закон о персональных налогах для бизнесмена Владимира Потанина.

Правительство РФ:

• сформировало новый пакет поддержки бизнеса. В него вошли в частности списание задолженности по налогам предприятиям из не восстановившихся отраслей и смягчение перехода со специальных на общий режим налогообложения. Проработать меры поручено Минфину, Минэкономразвития и ФНС;
• одобрило проект федерального закона, которым предлагается внести в НК РФ изменения в части полномочий представительного органа федеральной территории «Сириус», в том числе в части установления, введения в действие и прекращения действия местных налогов на этой территории.

Минфин России разместил на портале раскрытия правовой информации законопроект о внесении изменений в НК РФ в рамках Основных направлений налоговой политики на 2021–2023 гг. Предусмотрена донастройка законодательства по отдельным налогам и сборам, упрощение процедур. В частности, сохраняется до 2024 г. 50-процентое ограничение на перенос убытков при исчислении налога на прибыль. Расширяется перечень налогооблагаемых доходов иностранных компаний, полученных от российских источников. Сумма налоговых расходов по НДПИ для региональных инвестиционных проектов ограничивается стоимостью финансирования конкретного проекта. Предусмотрена точечная поддержка отраслей и проектов. Ряд новаций касается налогоплательщиков-граждан.

В дополнение:

О перспективе очередного повышения налогов.

Согласно данным опроса ВШЭ, подавляющее большинство граждан готово платить дополнительные 2 % своих доходов, если они будут знать, на какие цели пойдут эти деньги. Больше всего люди хотят, чтобы их налоги пошли на здравоохранение, помощь бедным и улучшение качества образования. Доля граждан, готовых к новым сборам на эти цели, за последние два года увеличилась.

Минфин России также:

• готовит законопроект о налоге на старательскую деятельность. Он коснется граждан, которые захотят заняться старательской деятельностью и пройти регистрацию на специально созданной для этих целей онлайн-платформе;
• может начать переговоры о пересмотре налогового соглашения со Швейцарией, заявил замминистра финансов Алексей Сазанов. В торге за налоговые льготы для публичных компаний победа в очередной раз осталась за Минфином.

В дополнение:

Даже после поднятия Кипром налоговых ставок на российский капитал некоторые компании смогут продолжать пользоваться льготами.

Нефтедобывающие регионы направили письмо Президенту РФ с обширным перечнем мер стимулирования добычи нерентабельных запасов нефти. Поводом для стало крупнейшее за последнее годы повышение налоговой нагрузки на отрасль за счет отмены льгот для добычи сверхвязкой нефти и для выработанных месторождений, а также пересмотра параметров НДД.

Комментарий замминистра финансов РФ Алексея Сазанова о донастройке налоговой системы для нефтяной отрасли.

Минэкономразвития РФ предлагает внести изменения в НК РФ, вводящие механизм вычета по ряду налогов в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Российские компании могут получить возможность отказаться от официального юридического адреса регистрации в пользу электронной почты. Такую инициативу прорабатывают Корпорация МСП, Минэкономразвития, Минфин и ФНС.

Ассоциация туроператоров России (АТОР) направила вице-премьеру Дмитрию Чернышенко пакет предложений по поддержке отрасли, пострадавшей из-за пандемии коронавируса COVID-19. В частности, организация предложила отменить до конца года все налоги и взносы для туроператоров.

В регионах

Власти Ижевска обещают местным предпринимателям вынести на уровень региона обсуждение возможности снижения налоговой нагрузки на малый и средний бизнес.

ПРАКТИКА

Руководители ФНС и ФАС подписали Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия.

Количество выездных налоговых проверок в 2020 г. сократилось на треть и составило 6 тыс., в том числе в связи с введением моратория на их проведение. Проведенные проверки, по данным ФНС России, дополнительно принесли в бюджет почти 300 млрд руб., при этом более половины (158 млрд руб.) обеспечены аналитической работой. Объем совокупной задолженности по налогам сохранился на прежнем уровне. А налоговые поступления в бюджет в 2020 г. сократились более чем на 7 %.

По итогам 2020 г. в Долговых центрах ФНС России показатель эффективности применения мер принудительного взыскания на 5,8 п.п. выше среднероссийского показателя, дополнительно взыскано 3,8 млрд руб.

Поступления в процедурах банкротства выросли по сравнению с 2019 г. на 2 %. Текущие поступления по должникам в банкротстве выросли на 16 %. С 4 кв. 2020 г. в пилотном режиме Служба начала информировать должников о рисках банкротства и возможностях урегулирования долга. С помощью мировых соглашений по долгам было урегулировано на 60 % больше, чем годом ранее.

По результатам работы в области досудебного урегулирования налоговых споров за 2020 год количество жалоб налогоплательщиков снизилось на 17,4 %, (рассмотренных – на 14,8 %). На 32,1 % уменьшилось и количество принятых судами первой инстанции решений по заявлениям (искам) налогоплательщиков по налоговым спорам, прошедшим досудебное урегулирование.

Пересмотр подходов к выявлению необоснованной налоговой выгоды приведет к росту числа обращений от бизнеса о пересчете налогов, следует из письма замруководителя ФНС России Константина Чекмышева на имя главы Службы. Признание необходимости налоговой реконструкции для ряда случаев приведет к тому, что бизнес станет оспаривать уже принятые решения о доначислениях, которые могут быть задним числом признаны излишними в результате изменения подхода. При этом компании обязаны будут сначала обратиться в налоговый орган для попытки досудебного обжалования.

Мнения:

Что по этому поводу думают предприниматели?

ФНС России меняет структуру Управления досудебного урегулирования налоговых споров - упраздняет ряд отделов и создает новые. Штат сотрудников Управления предложено увеличить с 82 до 104 человек, в том числе создается отдел анализа и автоматизации процессов досудебного урегулирования споров и цифровизации причин возникновения споров.

В 2022 г. ФНС России планирует внедрить единую систему выявления рисков трансграничных операций. В 2021 г. будет запущен соответствующий пилотный проект в Санкт-Петербурге, в Калужской и Ростовской областях. Это позволит организовать полноценный контроль за такими операциями, повысить эффективность по этому направлению, в том числе за счет адресных методологических разъяснений, наличия материалов до начала выездных налоговых проверок и реализации этих процедур в АИС Налог-3.

Руководитель ФНС России заявил о необходимости активизировать работу с крупными налогоплательщиками, декларирующими высокий уровень несформированного источника вычетов по НДС.

В настоящее время на территории России действуют 38 ОЭЗ, 92 ТОР в моногородах и ЗАТО, 22 ТОР на Дальнем Востоке и 1 ТОР в Арктике, отметил Юрий Трутнев, заместителя Председателя Правительства на заседании рабочей группы по ТОР и ОЭЗ.

В 2020 г. российские власти предоставили предпринимателям выбор - либо по-прежнему отчитываться о прибыли КИК и платить налог по ставке 13 % или 15 %, либо заплатить фиксированные 5 млн руб. и не сдавать отчетность. Новый налоговый режим оказался востребован среди владельцев иностранных структур.

Поступления от экосбора могут стать одним из основных источников финансирования 25 заводов по сжиганию мусора, которые сейчас строит «дочка» «Ростеха». Но профильный вице-премьер Виктория Абрамченко против такого подхода.

Налогоплательщики, применяющие УСН, могут использовать для подтверждения расходов документы, оформленные по обычаям делового оборота иностранного государства, в случае если те прямо или косвенно подтверждают траты. Такие разъяснения после обращения «Опоры России» дала ФНС России. Выиграть от разъяснений могут и другие отрасли. Так, отельеры смогут учитывать комиссию Booking.com и НДС за нее в качестве расходов или оформлять налоговый вычет.

Налоговая нагрузка выросла у 60 % российских предпринимателей при переходе с ЕНВД на другие налоговые режимы - сообщил Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов.

К сведению:

Глава ФНС России поручил территориальным налоговым органам провести адресную работу с теми, кто до сих пор не определился (18 тыс. плательщиков).

Россияне смогут в режиме онлайн подавать заявку на налоговый вычет по покупкам, оплаченным банковскими картами. Это будет возможно после того, как ФНС объединит «Личный кабинет налогоплательщика» с данными онлайн-касс.

О подвохах налогообложения вкладов.

Правительство РФ продлило срок действия эксперимента по прослеживаемости товаров.

К сведению:

России и Армения договорились о проведении двустороннего пилотного проекта по прослеживаемости товаров.

Эксперимент по маркировке пива и других слабоалкогольных напитков в России начнется 1 апреля 2021 г. и продлится до конца августа 2022 г.

Минфин России перенес срок обязательной маркировки ювелирных изделий на 2024 г. Ювелиры рассчитывают, что новая система не заработает никогда.

В регионах

Крупный российский ритейлер, компания «Лента» завершила регистрацию в специальном административном районе на острове Октябрьский в Калининграде.

Исследование сервиса для поиска недвижимости ЦИАН показало, что рынок столичной аренды на треть легальный: среди всех респондентов 35 % платят налоги от сдачи в аренду. Еще 23% честно признались, что скрывают данные доходы от государства. Остальные 42 % предпочли не отвечать на данный вопрос, «оставаясь в тени», как и большая часть арендного бизнеса.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению жалобу индивидуального предпринимателя Инны Беловой. В 2017 г. ИФНС России по Промышленному району города Оренбурга отказала ИП в освобождении от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за два месяца, когда она находилась в отпуске по беременности и родам. Арбитражный суд сначала встал на сторону ИП, однако налоговому органу удалось оспорить решение, основываясь на ст. 430 НК РФ, которая не предполагает освобождение.

Пандемия не является уважительной причиной, чтобы физлицам не платить налоги вовремя, объяснил ВС РФ в третьем «коронавирусном обзоре». Но в некоторых случаях отсрочка все же возможна.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа подтвердил законность доначисления ООО «Специализированный застройщик «Стройтехнолоджи» и ООО «Акварель» (входят в тюменскую группу компаний «ТИС») более 330,9 млн руб. Компании, входящие в одну группу компаний «ТИС», применили одинаковые схемы неправомерной минимизации налоговых обязательств. Им вменено вовлечение одних и тех же лиц (иностранных и российских), создание формального документооборота, направленного на незаконное сохранение права на применение УСН, сокрытие выручки от реализации квартир.

17-й ААС оставил без удовлетворения апелляционную жалобу АО «Екатеринбургский завод по обработке цветных металлов» (ЕЗОЦМ) на решение ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам региона о взыскании 667 млн руб. НДС. Завод вместе с банком и фирмами–однодневками участвовал в схеме по уклонению от уплаты налога. В отношении завода были приняты обеспечительные меры, а после их отмены налогоплательщику были начислены пени еще на 70,9 млн руб. Это и стало поводом для нового разбирательства. По мнению завода, налоговым органом не учтено то обстоятельство, что бенефициаром вмененной налоговой выгоды и организатором схемы ее получения являлся банк.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Осужденный за неуплату налогов экс-депутат Вадим Варшавский добивается освобождения по болезни. В декабре 2019 г. он был осужден на три с половиной года лишения свободы за неуплату налогов в сумме 497 млн руб.

Таганрогский городской суд признал виновным бизнесмена и бывшего депутата местной Гордумы в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере (п. б ч. 2 ст. 199 УК РФ). Ему назначено наказание в виде двух лет колонии общего режима. В 2013-2014 гг. он, будучи директором и учредителем ООО «Белый Двор Т», умышленно уклонился от уплаты НДС на общую сумму более 235 млн руб. В налоговые декларации, регистры бухгалтерского учета и книги покупок он вносил фиктивные сведения.

Мособлпрокуратура утвердила обвинительное заключение по уголовному делу о хищении 92 млн руб. при строительстве российско-немецкой астрофизической орбитальной обсерватории «Спектр-РГ». Пока следствие разбиралось с обстоятельствами предполагаемого хищения при исполнении контракта, были выявлены и махинации с налогами. По версии следствия, фигуранты, используя реквизиты фирм-однодневок, отразили в данных бухгалтерского учета и налоговых декларациях заведомо ложные сведения по НДС, что повлекло недоимку на сумму более 21 млн руб. Кроме того, по материалам дела, были скрыты от учета более 12 млн руб., за счет которых «должно быть произведено взыскание» налоговой задолженности.

В Кировском районе Астрахани СКР завершил расследование уголовного дела в отношении индивидуального предпринимателя, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ Работая в сфере торговли санитарно-техническим оборудованием, он представил в налоговый орган декларации за 2017-2019 гг., в которых указал ложные сведения о размерах площади используемых им помещений. Таким образом, он уклонился от уплаты налогов на общую сумму свыше 2,8 млн руб.

Бывшего руководителя и учредителя двух предприятий из Удмуртии будут судить за невыплату зарплаты и сокрытие денег, за счет которых должно производиться взыскание налогов - более 30 млн руб. (ч. 2 ст. 145.1 УК РФ, ч. 2 ст. 199 УК РФ). Обвиняемый не признал вину в преступлениях, на его имущество наложен арест.

Прокуратура Пермского края утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении генерального директора ОАО «Александровский машзавод». Его обвиняют в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки, сумма сокрытия - более 150 млн руб.

Камышловская межрайонная прокуратура Свердловской области утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении бывшего директора ООО «Камышловский завод «Урализолятор». Он обвиняется по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. Зная о налоговой задолженности и задолженности по страховым взносам предприятия на сумму более 27 млн. руб., он решил скрыть свыше 37,7 млн руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки.

В Ростовской области утверждено обвинительное заключение в отношении директора ООО «Венко» по обвинению в уклонении от уплаты налогов (ч. 1 ст. 199 УК РФ). С января 2015 г. по август 2018 г. он не заплатил НДС и налог на прибыль за 2015–2017 гг. в сумме более 25 млн руб.

Гендиректора ПАО «Территориальная генерирующая компания №2» (ТГК-2) задержали в Москве по подозрению в злоупотреблении должностными полномочиями и уклонении от уплаты налогов.

Фигурантом уголовного дела стал руководитель ЗАО «Новоенисейский лесохимический комплекс» (НЛХК, Красноярский край) по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. В 2019 г. глава НЛХК, зная о наличии у компании недоимки по налогам, страховым взносам на сумму свыше 105 млн руб., а также то, что на расчетные счета ЗАО выставлены поручения на принудительное списание задолженности, обеспечил направление в адрес двух организаций распорядительных писем, на основании которых данные контрагенты во исполнение договорных обязательств перечислили в адрес третьих лиц за ЗАО «НЛХК» более 39 млн руб.

Как минимум одно должностное лицо Выборгской таможни незаконно получало данные из единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (ЕАИС ТО) о декларировании товаров на границе. Затем сведения передавались неуточненным «участникам внешнеэкономической деятельности», которые использовали их для уклонения от уплаты налогов. По данному факту возбуждены уголовные дела по ч.3 ст.290 УК РФ (получение взятки) и ч.5 ст.291.1 УК РФ (посредничество в получении взятки). Решается вопрос о возбуждении дела по статье 183 УК РФ (незаконное разглашение и сбор сведений, составляющих налоговую тайну).

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Правительство Германии впервые введет налог на никотин в электронных сигаретах.

Прокурор округа Нью-Йорк запросил в связи с расследованием у профильного управления данные о налоговых отчислениях бывшего Президента США Дональда Трампа.