Обзор налоговых событий , выпуск № 19

ПРИНЯТЫЕ АКТЫ

Предприниматели Крыма будут платить фиксированную сумму НДФЛ. В России аналогов этой схеме нет. Новый порядок утвердил Госсовет Крыма. Фиксированная ставка НДФЛ будет распространяться на предпринимателей с годовым доходом менее 12 млн руб., работающих в сфере розничной торговли, общепита, сферы услуг и аренды комнат. Максимальная ставка НДФЛ - 30 тыс. руб. в месяц, но не меньше 6 тыс. для городов, 3 тыс. - для райцентров и 1,5 тыс.  - для других населенных пунктов. Чтобы получить фиксированную ставку, предпринимателю нужно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую службу (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991427457 13.05.2014).

ЗАКОНОПРОЕКТЫ, НОРМОТВОРЧЕСТВО

Основным акцентом российской налоговой политики на ближайшую трехлетку станет стимулирование развития бизнеса. Регионы получат больше свободы по введению местных фискальных ставок. Об этом шла речь на парламентских слушаниях по Основным направлениям налоговой политики в России (см. http://www.rg.ru/2014/05/16/minfin.html 16.05.2014).

Во время слушаний глава ФНС России М.В. Мишустин остановился на необходимости введения в налоговое законодательство понятия «Личный кабинет налогоплательщика» и закрепления за ним статуса официального полноценного «канала связи» между налогоплательщиком и налоговым органом (http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4645445/ 15.05.2014).

Чтобы привлечь специалистов, которые не были бы сосредоточены на уходе от налогов, авторы законопроекта «О налоговом консультировании» (Российский союз налогоплательщиков) хотели бы регулировать рынок с помощью СРО (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4645445/ 15.05.2014, http://www.kommersant.ru/doc/2458482?isSearch=True 12.05.2014).

Правительство РФ поддержало законопроект (№ 506758-6, инициатор – депутат А.Г. Аксаков), направленный на создание правовых условий для обмена информацией между российскими и иностранными финансовыми организациями и налоговыми органами (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1184800 и  http://www.kommersant.ru/doc/2470224?isSearch=True 14.05.2014).

Но Комитет Госдумы по финрынку отправил на доработку этот законопроект. В профильном комитете сочли, что российским банкам не следует самостоятельно сотрудничать с налоговыми органами США в отсутствие соответствующего межправительственного соглашения (см. http://www.kommersant.ru/doc/2471207?isSearch=True 16.05.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1535).

 

В дополнение:

Российские «дочки» иностранных банков начали регистрироваться в налоговой службе США, чтобы присоединиться к FATCA. Положительное решение от американских налоговиков получили ЮниКредит Банк, Райффайзенбанк и «Хоум Кредит» (см. http://www.rbcdaily.ru/finance/562949991473162 16.05.2014).

---

 

В Госдуму внесен законопроект (№ 522135-6, инициатор – депутат А.М. Макаров), направленный на совершенствование администрирования НДС. Уточняется порядок определения места реализации работ, услуг, когда они оказываются на территории иностранного государства филиалом российской организации, состоящим на учете в налоговом органе этого иностранного государства. Предлагается не признавать их местом реализации территорию РФ.

Ряд изменений вносится для упрощения документооборота при исчислении НДС и исключения неоднозначной трактовки даты отгрузки недвижимого имущества в целях обложения НДС.

Увеличивается срок, в течение которого продавец вправе предъявить счет-фактуру покупателю по совершенным операциям. Покупателям разрешается предъявлять к вычету суммы НДС, начиная с момента приобретения товаров (работ, услуг), не дожидаясь фактического получения счета-фактуры.

Уточняется момент принятия к вычету сумм налога, ранее уплаченных с авансов, а также порядок восстановления сумм налога, ранее принятых к вычету с выданных налогоплательщиком авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), после их получения налогоплательщиком.

Вводится обязанность ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в части посреднической деятельности и для плательщиков НДС, в том числе освобожденных от исполнения обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога. К числу лиц, обязанных вести журнал учета, предлагается отнести экспедиторов, определяющих налоговую базу в виде вознаграждения, а также застройщиков (технических заказчиков) при выполнении ими функций застройщика (технического заказчика) (см. http://www.1prime.ru/News/20140515/784878914.html 15.05.2014).

Минфин России не пойдет на уступку бизнесу, который просил смягчить антиофшорный законопроект о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Бизнес-организации хотели, чтобы контроль распространялся только на активы, в которых у собственников есть 50%. Как сообщил замминистра финансов РФ Сергей Шаталов: порог останется на уровне 10% (см. http://www.rbcdaily.ru/economy/562949991473174 16.05.2014, а также http://nalogoved.ru/art/1771).

Минфин России направил законопроект о введении налога на недвижимость физлиц на межведомственное согласование перед внесением в правительство. Новый налог будет взиматься не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости недвижимости. Для квартир в новых домах разница может быть незначительной, налоговая база для жилья в старых зданиях может резко вырасти. Но для жилья и гаражей в 20 раз снижается базовая федеральная ставка - с 2 до 0,1%, для остальных объектов - до 0,5%. Для жилья дороже 300 млн руб. - 2%. Регионам предоставлено право снижать ставки. Для разных видов жилья предусмотрены вычеты (см. http://www.vedomosti.ru/realty/news/26511241/neizbezhnyj-nalog и «Неизбежный налог « Ведомости, http://www.rg.ru/2014/05/15/millionery.html 15.05.2014, http://www.gazeta.ru/realty/2014/05/07_a_6021761.shtml 12.05.2014).

 

Мнение:

Председатель Счетной палаты РФ Татьяна Голикова сомневается, что налог на недвижимость физических лиц может быть цивилизованно введен с 1 января с 2015 г. Самый большой риск введения этого налога кроется в недостоверности сведений о правообладателях недвижимости и ее кадастровой стоимости (см. http://itar-tass.com/ekonomika/1188572 15.05.2014).

---

 

Российское правительство обсуждает механизм, который позволит облагать НДС телекоммуникационные услуги иностранных IT-гигантов российским компаниям и физическим лицам. Законопроект с поправками в НК РФ планируется принять до конца года (см. http://izvestia.ru/news/570409 и http://www.kommersant.ru/doc/2468745?isSearch=True 12.05.2014).

В правительстве обсуждаются снижение экспортной пошлины на нефть до уровня казахстанской (она будет $80 за 1 т; сейчас - $384,4 за 1 т) и одновременное повышение НДПИ (см. «Налоговый маневр на дороге» Ведомости 12.05.2014).

Минэнерго России рассматривает 9 нефтяных месторождений для выполнения пилотных проектов, связанных с переводом отрасли на налог на добавленный доход. Среди этих месторождений есть как новые, так и старые объекты, на них работают три нефтяные компании. Минфин России против этой инициативы (см «Вкратце» Ведомости и http://www.kommersant.ru/doc/2470628?isSearch=True 15.05.2014).

Одно из главных предложений Минприроды России, направленных на стимулирование развития геологоразведки - вывести расходы на геолого-разведочные работы из-под НДПИ. Сейчас это предложение прорабатывают минфин и другие ведомства (см. http://www.rg.ru/2014/05/13/shelf.html 13.05.2014).

На совещании у помощника президента Андрея Белоусова глава РСПП Александр Шохин и глава Минприроды России Сергей Донской сняли все принципиальные разногласия по законопроекту, запускающему переход к нормированию воздействия компаний на окружающую среду на основе наилучших доступных технологий, чего не удавалось сделать шесть лет. Самое главное разногласие касается сроков введения повышающих коэффициентов к плате за негативное воздействие на окружающую среду. За пять лет после вступления закона в силу (2016 г.) действующие платежи вырастут в пять раз, если эмиссия выбросов будет укладываться во временно согласованные лимиты и в 25 раз – в случае их превышения. К 2020 году плата вырастет в 25 раз в рамках лимитов и в сто раз при их превышении (см. http://www.kommersant.ru/doc/2470378 15.05.2014).

Минпромторг России опубликовал законопроект «О промышленной политике». Он содержит важные новации, например, освобождение от уплаты налогов для особо значимых инвестпроектов на 10 лет. Законопроект обсуждают представители ФАС России - см. http://www.rg.ru/2014/05/14/promishlennost.html, 14.05.2014.

Входной барьер для получения статуса резидента особой экономической зоны в Калининграде к 2016 г., когда заканчивается переходный период в связи с вступлением России в ВТО, необходимо снизить со 150 млн до 50 млн руб., сказал председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев (см. «Условия для Калининграда» Ведомости 14.05.2014, http://ria.ru/politics/20140513/1007630191.html 13.05.2014).

Крымским портам в рамках режима особой экономической зоны планируется предоставить льготный режим, который предусматривает полную или частичную отмену таможенных пошлин и налогов при ввозе и вывозе товаров, сообщил министр по делам Крыма Олег Савельев (см. http://ria.ru/economy/20140510/1007252468.html 10.05.2014).

Минтрудом России опубликован проект «Концепции государственной семейной политики РФ на период до 2025 года». Впервые предусмотрен переход от модели налогообложения физлиц к налогообложению семей-домохозяйств (см. http://www.kommersant.ru/doc/2471239?isSearch=True 16.05.2014).

С 2015 года налог по кадастровой стоимости будут платить собственники торговых и офисных помещений общей площадью свыше 3 тыс. кв. м. Такой законопроект в первом чтении 13 мая приняла Мосгордума, с его инициативой вышло правительство Москвы (см. http://www.rg.ru/2014/05/07/pomesheniya-site.html 13.05.2014).

 

ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНАЯ ПРАКТИКА

Счетная палата РФ предложила ввести мораторий на создание консолидированных групп налогоплательщиков (КГН). КГН «в неограниченном размере» уменьшают налогооблагаемую прибыль за счет убытков отдельных членов группы и, применяя трансфертное ценообразование, искусственно создают «в нужном регионе прибыльные, а в других убыточные предприятия», объяснила председатель СП РФ Татьяна Голикова (см. http://www.vedomosti.ru/finance/news/26570031/moratorij-na-obedinenie и «Мораторий на объединение» Ведомости 16.05.2014).

По данным ФНС России, по итогам 2013 года почти на треть снизилось количество выездных налоговых проверок, продолжает сокращаться количество жалоб налогоплательщиков-организаций: в 2013 году на 7%, а за четыре года - в 1,5 раза (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4645445/ 15.05.2014).

Комитет по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга назвал ЗАО ССМО «ЛенСпецСМУ»  (входит в ГК «Эталон») лидером среди организаций, внесших наиболее значительный вклад в бюджетную систему города в 2013 году. Компания ЛенСпецСМУ входит в список крупнейших налогоплательщиков Петербурга последние несколько лет, наряду с такими компаниями как «Газпром», «Лукойл» и ВТБ (см. http://www.1rre.ru/news/doc/79227/ 13.05.2014).

Дочернее предприятие шведской компании Scania в России, ООО «Скания-Питер», с нескольких попыток в досудебном порядке оспорило кадастровую стоимость своего участка в Петербурге, добившись дисконта почти 60% (см. http://www.kommersant.ru/doc/2468452?isSearch=True 12.05.2014).

 

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

По данным ФНС России, нагрузка на судебную систему снизилась в 1,4 раза. В то же время повысилась эффективность судебной работы налоговых органов. В 2013 году 72% сумм требований юридических лиц рассмотрено судами в пользу бюджета, всего несколько лет назад этот показатель не превышал 44% (см. http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/4645445/ 15.05.2014).

Возглавляемый Никитой Михалковым Российский союз правообладателей (РСП) предъявил иски ряду компаний, продающих или импортирующих компьютерную технику. Многие ведущие производители электроники уже уплачивают РСП 1% от стоимости ввозимых в Россию техники с возможностью записи, а также носителей информации. Теперь очередь дошла и до «второго эшелона», объясняют ситуацию эксперты (см. http://izvestia.ru/news/570874 16.05.2014).

30 апреля петербургский завод GM (ООО «Дженерал моторз авто») подал иск к Федеральной кадастровой палате. GM заключил соглашение о строительстве завода с администрацией Петербурга в 2006 г., через год компания получила в аренду 94 га на Московском шоссе с кадастровой стоимостью 692,8 млн руб. После переоценки в 2012 г. она выросла до 1,8 млрд руб. В октябре 2013 г. КЗР утвердил новую оценку, согласно которой земля GM стоит 1,3 млрд руб. (см. «GM въехал в колею» Ведомости 13.05.2014).

 

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Гагаринский районный суд Москвы признал бывших оперативных сотрудников УВД Юго-Западного административного округа Москвы виновными в превышении должностных полномочий. За это преступление бывшие милиционеры получили реальные сроки, им запретили работать в госорганах.

Четыре года назад оперуполномоченные проверяли деятельность так называемых фирм-однодневок. В их задачу входило установить, имеются ли у фирм склады, товар, работники, что доказывало бы для налоговых органов наличие финансово-хозяйственной деятельности и служило бы основанием для возмещения НДС. Фигуранты дела передавали в налоговую инспекцию содержащие ложную информацию документы, на основе которых принимались решения о возмещении НДС. Речь идет о хищении более 10 млрд руб. (см. http://www.rg.ru/2014/05/13/nalog-site.html 13.05.2014, http://rapsinews.ru/moscourts_news/20140512/271294968.html 12.05.2014).

В деле появилось пятеро новых обвиняемых; двум из них предъявлено заочное обвинение, еще двух арестовал суд (см. http://www.rg.ru/2014/05/15/delo-site.html 16.05.2014, http://rapsinews.ru/incident_news/20140515/271326881.html 15.05.2014, http://izvestia.ru/news/570729 13.05.2014).

Басманный районный суд Москвы оставил под арестом Сабадаша до 8 июня. Его подозревается в хищении из бюджета 1,8 млрд руб. под видом возмещения НДС. Сабадаш назван «фактическим владельцем» ОАО «Выборгская целлюлоза», которая привлекла ООО «ЭС-контрактстрой» для выполнения строительных работ на 12 млрд руб. Затем ООО обратилось в ИФНС России № 28 по Москве за возмещением НДС. Компания предоставила поддельные документы о выполнении работ в полном объеме, инспекция на основании этих документов в возмещении отказала: фактическая стоимость работ составила 5 млрд руб., а выполняли их не субподрядчики, от имени которых выставлялись счета-фактуры, а иные лица, в том числе мигранты, работавшие без оформления трудовых отношений (см. http://www.rbcdaily.ru/market/562949991427465  15.05.2014, «Александр Сабадаш арестован» Ведомости 12.05.2014).

В Кирове возбуждено уголовное дело в отношении гендиректора оборонного ОАО «Завод “Сельмаш”» Александра Чурина. Он рассчитывался с контрагентами через сторонние фирмы и скрыл более 100 млн руб. средств, которые могли бы пойти на погашение задолженности по налогам (см. http://www.kommersant.ru/doc/2469033?isSearch=True 12.05.2014).

По оперативным данным, руководство крупнейшего в России оператора специальных туров «Наджм тур» уклонялось от уплаты налогов, отмывая деньги в арабских странах. Вместе со своим подельником Самер Салахом Саффарини собирал с паломников деньги, после чего их меняли на доллары в нелегальных обменных пунктах, отдавая комиссию в 3 - 7%. Деньги выводились в арабские страны (в частности, в Иорданию и ОАЭ), а затем уже «чистыми» возвращались в Россию. Бюджету России был нанесен ущерб в 36 млн руб. (см. http://izvestia.ru/news/570775 15.05.2014).

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Швейцарская управляющая компания Swisspartners, которая занимается инвестиционным менеджментом частных лиц и организаций, на днях обязалась выплатить США $4,4 млн, чтобы избежать налогового преследования со стороны этого государства. Помимо штрафа, компания предоставила информацию о 110 американцах, которые уклоняются от налогов (см. http://ria.ru/world/20140512/1007514350.html 12.05.2014).

Ожидается, что Credit Suisse придется заплатить почти $2,5 млрд для урегулирования дела в помощи уклонения американцам от налогов. Из них $700 млн - американским регуляторам, приблизительно $1,7 млрд - министерству юстиции США - читать на WSJ.com (см. http://www.vedomosti.ru/library/library-ft-wsj/news/26578001/dajdzhest-financial-times-i-the-wall-street-journal-ot-16 16.05.2014).

Главный тренер сборной Бразилии по футболу Луис Фелипе Сколари находится под следствием в Португалии по делу о неуплате налогов. Сколари в промежуток с 2003 по 2008 год, когда тренировал сборную Португалии, скрыл от налоговой службы 7 млн евро дохода, которые были переведены на офшорные счета. Сам Сколари свою вину отрицает и говорит, что заплатил все необходимые налоги (см. http://www.kommersant.ru/doc/2470134?isSearch=True 14.05.2014).

Участника группы Take That Гэри Барлоу просят сдать орден Британской империи из-за уклонения от уплаты налогов. Предложение поступило от нескольких членов Британского парламента. На минувших выходных выяснилось, что группе Take That придется выплатить властям налоги с £26 млн - суммы, которую она хотела скрыть путем мошеннических схем (см. http://www.gazeta.ru/culture/news/2014/05/12/n_6146049.shtml 12.05.2014).