Обзор налоговых событий 2 – 15 мая 2022 г.

Содержание:

• Законодательство

• Практика

• Судебные дела

• Уголовное преследование

• Международные новости

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Президент РФ подписал законы:

• № 121-ФЗ о сроках применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОР ( аннотация);

• № 117-ФЗ о порядке уплаты НДС при импорте товаров из ЕАЭС на территорию российских СЭЗ.

В Госдуме:

• поступил на рассмотрение законопроект (№ 116386-8, инициатор – Правительство РФ), которым предлагается продлить период действия пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных законами субъектов РФ – до 1 января 2024 г.;

• предложено предоставить налоговые льготы всем компаниям, которые создают, разрабатывают, продают, внедряют программно-аппаратные комплексы, они станут частью реестра ПО;

• предложили предоставить нефтяникам дополнительные налоговые льготы: снизить выплаты бизнеса по НДД, изменить формулу расчета НДПИ с учетом роста стоимости фрахта, а также ввести мораторий на три года на разработку любых законодательных инициатив, предусматривающих допнагрузку на отрасль и др.

К сведению:

НДПИ в России для нефтяного сырья снизился в апреле относительно марта на 37,4 %.

Власти обсуждают для компаний из будущего рейтинга добросовестных налогоплательщиков возможность преференциального доступа к госзакупкам. Но такой подход противоречит регулированию в ЕАЭС, предупреждает Минфин России.

На базе Комитета по бюджетам и налогам Госдумы РФ создан подкомитет по бухгалтерскому учету и аудиту. Начата работа по изменению определенных стандартов в статистике, в бухучете. Обсуждаются прежде всего возможности упрощения работы среднего бизнеса.

Правительство РФ:

• запустило на сайте навигатор по мерам поддержки граждан и бизнеса в условиях внешних ограничений;

• отменило льготную ставку НДС для фракций пальмового масла;

• разработало проект постановления, согласно которому ФНС России сможет ограничивать доступ к информации в ЕГРЮЛ и в государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности (ресурс БФО) в отношении российских юрлиц, к которым применяются или в теории «могут быть применены» санкции;

• сохранило статус государственных научных центров за ведущими научными организациями страны, что позволит им пользоваться льготами по налогу на имущество и земельному налогу;

• утвердило Постановление о создании государственной информационной системы прослеживаемости пестицидов и агрохимикатов.

Минфин России:

• выпустил письмо (от 07.10.2021 № 03-03-06/2/81135) «О ставке налога на прибыль организаций при получении процентного дохода по государственным ценным бумагам государств - участников Союзного государства в случае их размещения за пределами Российской Федерации»;

• разрабатывает изменения в систему распределения по регионам налогов на прибыль компаний, у которых есть филиалы;

В дополнение:

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил сначала все налоги и акцизы отправлять в регионы, затем часть из них перенаправлять в федеральный бюджет.

• против предложения Минпромторга России и «Русской стали» об ограничении максимального уровня платежей по НДПИ и акцизу на сталь 131 млрд руб.

Национальный автомобильный союз (НАС, объединяет производителей автокомпонентов и автовладельцев) попросил Минфин России временно снизить акциз на моторное топливо.

Эксперты считают, что химическому сектору экономики может помочь отмена экспортных квот и снижение НДПИ на сырье.

Минцифры России в ближайшее время планирует пересмотреть реестр аккредитованных компаний, осуществляющих деятельность в области IT. Включение в реестр дает компаниям право на льготы, в т.ч. налоговые.

Минюст России зарегистрировал Приказ ФНС России от 24.03.2022 № ЕД-7-26/236@, которым утвержден PDF/A-3 формат электронного договора. Его использование позволит организациям автоматизировать внутренние процессы работы с такими документами, ускорит взаимодействие с контрагентами, а также существенно сократит бумажный документооборот.

В Минстрое России заявили, что повышенный налоговый вычет на жилье может быть распространен на новостройки.

В регионах

Глава Подмосковья предложил снизить налоговую нагрузку на девелоперов, строящих соцобъекты.

Власти Крыма планируют ввести налоговые льготы для предприятий IT-отрасли в Крыму. Для таких организаций будут уменьшены ставки по УСН до 1 % в случае, если объектов налогообложения являются доходы, и до 5 %, если объект налогообложения – «доходы минус расходы».

ПРАКТИКА

Налоговые поступления в I кв. 2022 г. на 39 % превысили показатели прошлого года.

Российские налоговые резиденты не могут заплатить налоги с зарубежных доходов из-за отказов банков США и стран Евросоюза в переводе средств с иностранных счетов на российские. Трудности с уплатой налогов в российский бюджет также есть у иностранцев, которые были налоговыми резидентами РФ и уехали из страны.

В марте вступили в силу меры поддержки российской IT-отрасли. Но только некоторые из них достаточно перспективны. Не все так гладко с налогами. Небольшие российские IT-компании не могут похвастаться крупной прибылью, особенно в условиях экономической неопределенности в стране. Помог бы полный отказ от НДФЛ, но пока в рамках мер поддержки граждан отменяется лишь уплата НДФЛ с процентных доходов, полученных по вкладам в банках, и доходов в виде материальной выгоды.

К сведению:

Компании массово регистрируются при Минцифры из-за льгот для IT-бизнеса. Но для льгот по налогам или кредитам нужно попасть в список разработчиков ПО.

Крупный бизнес выразил готовность к переходу на Единый налоговый счет (ЕНС) с 2023 г., многие из них перешли на ЕНС уже в 2022 г. Такую позицию высказали представители ряда крупных компаний на площадке ТПП РФ.

Отсрочка по уплате страховых взносов в ряде случаев приведет к росту налоговых выплат для компаний, работающих на режиме УСН или патенте, указывают бизнес и эксперты.

ФНС России:

• распорядилась расширить мораторий на применение мер принудительного взыскания с бизнеса, который не может уплачивать налоги и взносы из-за санкций. Добавлен мораторий и на обеспечительные меры в виде блокировки счета по итогам налоговой проверки. Но если у налогового органа будут основания полагать, что налогоплательщик точно не выполнит свои обязательства, счет заблокируют, несмотря ни на что;

• сообщила об условиях применения гарантий в отношении физлиц, представивших специальную декларацию в рамках добровольного декларирования зарубежных активов (письмо от 28.04.2022 № ШЮ-4-13/5217@).

• о преимуществах специального налогового режима АвтоУСН рассказал зам. руководителя ФНС России Дмитрий Сатин ( видео);

• территориальные органы продолжают переход на двухуровневую систему управления.

До конца года для усиления контроля ввоза в Россию из стран ЕАЭС продукции, которая подлежит обязательной маркировке, планируется автоматизировать проверку сведений, которые в рамках упрощенных процедур предоставляются импортерами в таможенные органы. ФТС и ЦРПТ договорились об интеграции информсистем мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке, и таможенных баз данных - и готовят необходимые технические решения.

В регионах

Управление ФНС по г. Москве в целях проведения налогоплательщиками самостоятельной оценки налоговых рисков при заключении договоров с организациями, оказывающими услуги в отрасли клининга и технической эксплуатации, информирует о функционировании на сайте фм.радо.рус Информационного ресурса о компаниях - профессиональных участниках рынка клининговых услуг и технической эксплуатации.

Более 60 тыс. незарегистрированных объектов налогообложения выявлены в Ингушетии, их легализация может принести в бюджет республики до 120 млн руб.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

15 июня СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ИП Мисюкевича И.В. к ИНФС по г. Ногинску Московской области по вопросу определения вида деятельности, подпадающей под ПСН (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 28.04.2022 по делу № А41-6753/2021)

Заявитель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и применяет УСН с объектом налогообложения – «доходы». Наряду с этим налогоплательщику выданы патенты на осуществление нескольких видов предпринимательской деятельности, связанных со строительством и ремонтом жилых и нежилых зданий.

ИП получен доход в результате исполнения договоров подряда, заключенных с юридическими лицами по ремонту кровли зданий и жилых домов, и отражен в книге учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН).

Полагая, что в отношении работ, выполненных для нужд юридических лиц, ПСН применима быть не может, налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности.

Суды трех инстанций (МО) поддержали решение налогового органа.

Налогоплательщик обратился в ВС РФ с кассационной жалобой, полагая, что судами при определении понятия бытовой услуги не учтено, что нормы НК РФ, а также Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р «Об утверждении кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским

классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам…» не ставят отнесение рассматриваемого вида деятельности к бытовым услугам, в зависимости от субъектного состава участников правоотношений.

Ни гл. 25 НК РФ, ни Законом Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-03 не установлено ограничений по применению ПСН при оказании услуг по производству спорных видов работа, выполненных по договорам с юридическими лицами.

Владельцы крупнейшего в Воронеже ТРЦ «Галерея Чижова» (контролируется структурами депутата Госдумы Сергея Чижова) выиграли в суде в споре с региональными властями об уменьшении налога. Суд признал «незаконным» отказ регионального Департамента предпринимательства и торговли рассчитывать налог на имущество за часть комплекса по кадастровой, а не балансовой стоимости. Это может обеспечить кратное сокращение платежей за объект - на сотни миллионов рублей.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

В Барнауле суд рассмотрел уголовное дело двух руководителей транспортной компании, которые обвинялись в налоговом преступлении (ст. 199.2 УК РФ, (сокрытие средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам). Каждому назначен штраф в размере 250 тыс. руб.

Правоохранители закончили расследование уголовного дела в отношении заместителя руководителя Управления ФССП Самарской области и замначальника отдела – заместителя старшего судебного пристава межрайонного отдела. Им инкриминируется превышение должностных полномочий, повлекшее причинение тяжких последствий (п. «в» ч. 3 ст. 286 УК РФ). С марта 2019 по май 2020 г. они неоднократно незаконно не зарегистрировали в полном объеме свыше четырех тыс. исполнительных документов из налоговых органов и судов о взыскании налогов с физических лиц. Ущерб бюджета - свыше 11 млн руб.

Управление СКР по Омской области завершило рассмотрение уголовного дела (ч. 2 ст. 199 УК РФ) дела в отношении учредителей и руководителей ООО «Сибирский транспортный союз». Предприниматели в 2015–2017 гг. уклонились от уплаты НДС на общую сумму более 20 млн руб., включив в налоговые декларации заведомо ложные сведения о расходах компании. Следователи добились ареста имущества фирмы и обвиняемых на общую сумму 24 млн руб. С предъявленным обвинением данные лица не согласны.

Бывшим гендиректору энергокомпании ТГК-2 и главе АО «Архоблэнерго» помимо злоупотребления должностными полномочиями (ч. 2 ст. 285 УК РФ) вменяется в вину сокрытие средств, за счет которых должно производиться погашение налогов (ст. 199.2 УК РФ). Теперь следствие требует заплатить на 17 млн руб. больше.

В Татарстане будут судить бизнесмена за уклонение от уплаты 7 млн руб. налогов. С января 2017 по март 2020 г. он включил в декларации по НДС заведомо ложную информацию о причитающихся вычетах по фиктивным сделкам с 11 предприятий.

Руководство татарстанской транспортной компании «Дио-Логистик» заподозрили в уклонении от уплаты 167 млн руб. налогов в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). В 2017-18 гг. неизвестный из числа руководителей ООО внес в налоговые декларации и иные документы заведомо ложные данные, уклонившись от уплаты НДС более чем на 167 млн руб.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Налоговая служба Великобритании отозвала у Московской биржи статус признанной.