Обзор налоговых событий 16 – 22 мая 2022 г.

Содержание:

• Законодательство

• Практика

• Судебные дела

• Уголовное преследование

• Международные новости

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

В Госдуме:

• принят закон, по которому с 1 января 2022 до конца 2024 г. продлят льготу по налогу на прибыль в отношении доходов в виде прав на интеллектуальную собственность. Для малого и среднего бизнеса и ИП эту льготу хотят продлить до конца 2026 г.;

• принят в первом чтении законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс», который позволит снизить налоговую нагрузку для компаний, создающих или использующих российское ПО и оборудование;

• принят в первом чтении законопроект (№ 106872-8) о налогообложении цифровых финансовых активов. Документ уточняет порядок взимания НДФЛ, НДС и налога на прибыль при выпуске, учете и обращении цифровых активов и утилитарных цифровых прав.

В дополнение:

Свои отзывы на разработанный законопроект Минфина о регулировании криптовалют оставили МВД, ФСБ, Минэк, Минцифры, Минэнерго, Минюст, ФНС и Росфинмониторинг. ФНС предложила ужесточить регулирование криптобирж и криптокошельков без лицензии.

Минфин России рассчитывает, что законодательное регулирование сферы криптовалют в РФ будет введено уже в этом году.

• приняты поправки в НК РФ, которые уточняют правила постановки граждан на учет в налоговых органах и позволяют провести эту процедуру через сайт госуслуг;

• внесены правительственные законопроекты (№ 127389-8, 127370-8 и 127391-8) об объединении ПФР и ФСС. Новая структура должна быть готова к работе к 1 января 2023 г.

К сведению:

Совет при Президенте РФ по кодификации законодательства не одобрил форму слияния ПФР и ФСС: создание новой гибридной организационно-правовой формы для оптимизации работы внебюджетных фондов излишне.

• внесен проект федерального закона (№ 127003-8, инициатор - Правительство РФ) «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (в части либерализации ответственности в отношении правонарушений при осуществлении предпринимательской деятельности). Если нарушение вынесено впервые, предпринимателя не оштрафуют, а вынесут предупреждение. В рассмотрении административных дел смогут участвовать региональные бизнес-омбудсмены. 

Президент РФ поручил Правительству РФ рассмотреть целесообразность сохранения института консолидированной группы налогоплательщиков.

Правительство РФ:

• предоставило отсрочку по уплате утилизационного сбора отечественным предприятиям автопрома, заключившим СПИК (Постановление от 13.05.2022 № 871);

• согласовало концепцию обновленного механизма соглашений о защите и поощрении капвложений (СЗПК). Теперь заключившие СЗПК инвесторы должны в течение трех лет подключиться к налоговому мониторингу на десять лет или на срок применения стабоговорки, иначе соглашение будет расторгнуто. Будут кратно повышены требования по объему инвестиций для получения стабоговорки.

Минпромторг России подготовил проект постановления Правительства РФ о проведении эксперимента по маркировке отдельных видов радиоэлектронной продукции.

Минфин России:

• выступил против предложения автодилеров об отмене двойного НДС, которое возникает при перепродаже автомобиля с пробегом между юрлицами - говорится в письме за подписью заместителя министра Ирины Окладниковой в адрес ассоциации «Российские автодилеры» (РоАД);

• прорабатывает отмену НДС на бриллианты;

• обсуждает введение единого налогового вычета для долгосрочных инвестиционных инструментов граждан (брокерские продукты, продукты управляющих компаний, долгосрочного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения). 

В регионах

Депутаты Мособлдумы утвердили законопроект о снижении налоговой нагрузки на девелоперов, которые строят социальные объекты для передачи их в муниципальную собственность.

Комитет финансов Санкт-Петербурга предлагает направить обращение в Правительство РФ по отмене транспортного налога для музеев на воде.

Инвестиционные налоговые вычеты на внедрение отечественных технологий планируют внедрить в Ямало-Ненецком автономном округе (ЯНАО).

ПРАКТИКА

Компаниям начали приходить сообщения от налоговых органов о включении в закрытый реестр выгодоприобретателей по НДС за связи с сомнительными поставщиками.

С 1 июля по 1 октября 2022 г. пройдет третий этап пилотного проекта ФНС России «Интеграция АИС «Налог-3» с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга». Заявки на участие в третьем этапе принимаются до 20 июня от организаций, которые ранее не проходили тестирование. Чтобы вступить в рабочую группу, организация должна соответствовать ряду критериев.

Сроки ответственности за нарушения прослеживаемости товаров переносятся на 2024 год.

В регионах

Предприниматели, задействованные в сельскохозяйственной отрасли в Херсонской области, в ближайшее время завершат оформление необходимых документов в налоговой службе и банках Крыма.

СУДЕБНЫЕ ДЕЛА

22 июня СКЭС ВС РФ рассмотрит дело ООО «Вит-Строй» к ИФНС по Коминтерновскому району г. Воронежа по вопросу применения пониженной ставки земельного налога (Определение судьи ВС РФ Завьяловой Т.В. от 12.05.2022 по делу № А14-3191/2021).

Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной Обществом уточненной налоговой декларации по земельному налогу за 2019 г.

Установлено, что у Общества в проверяемом периоде в собственности находились земельные участки с видами разрешенного использования: «для индивидуальной жилой застройки», «индивидуальное жилищное строительство, отдельно стоящие индивидуальные жилые дома на одну, две семьи, коттеджи», «блокированные жилые дома с блок-квартирами на одну семью», «для сельскохозяйственного использования». Налогоплательщиком применена ставка земельного налога 0,3 % с повышающим коэффициентом 2 по земельным участкам с видом разрешенного использования «для индивидуальной жилой застройки».

Налоговый орган доначислил Обществу налог, пени и штраф, посчитав, что оно неправомерно применило пониженную ставку по налогу. Инспекцией применена ставка 1,5 %.

Суды трех инстанций (ЦО) поддержали позицию налогового органа. По их мнению, право на применение пониженной ставки налога связано с фактом использования налогоплательщиком земельного участка в соответствии с видом разрешенного использования. Поскольку доказательств фактического использования либо намерений использовать земельные участки в соответствии с видом размешенного использования – для строительства жилых домов, Обществом в материалы дела не представлено, суды пришли к выводу об отсутствии права на применение пониженной ставки.

Общество обратилось в ВС РФ с кассационной жалобой. Действующее в проверяемый период законодательство не устанавливало ограничений для применения пониженной ставки налога для земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, в зависимости от фактического использования участка.

Общество сослалось на п. 8 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 и сложившуюся судебную практику – Определение СКЭС ВС РФ от 04.02.2020 № 308-ЭС19-18258.

УГОЛОВНОЕ ПРЕСЛЕДОВАНИЕ

Ленинский районный суд Ростова признал бывшего начальника Межрайонной ИФНС РФ №16 по Ростовской области виновным в мошенничестве (организовал под видом возмещения НДС хищение бюджетных средств) и получении взятки (ст. 159 ч. 4, ст. 290 ч. 6 УК РФ). От наказания за мошенничество он освобожден из-за истечения срока давности, по статье о получении взятки ему назначено 11 лет колонии строгого режима.

За уклонение от уплаты 15 млн руб. налогов два предпринимателя (отец и сын) в Воронеже получили реальные сроки наказания. В документы бухгалтерского учета и налоговой отчетности подконтрольного ООО «Азфрукт» за три квартала 2015 г. и четыре квартала 2016 г. были внесены заведомо ложные сведения о наличии у организации права на уменьшение базы по НДС.

Прокуратура Санкт-Петербурга утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении фактического собственника группы компаний «Росан», обвиняемого в уклонении от уплаты налогов на сумму в 1,9 млрд руб. С 2011 по 2016 гг. он систематически подавал в налоговые органы недостоверные сведения о налоговых вычетах по фиктивным взаимоотношениям со сторонними организациями. Скрывавшегося в Испании от следствия бизнесмена задержали и экстрадировали в Россию еще в начале 2021 г.

Директор пермского ООО «Ухтамонтажавтоматика» рассчитался с долгами своей компании после возбуждения в отношении него уголовного дела. Компания, занимающаяся электромонтажными работами, накопила неисполненные финансовые обязательства на общую сумму более 21 млн руб., из них 11 млн - задолженность по налогам.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ НОВОСТИ

Парламент Казахстана принял протокол о прекращении действия соглашения СНГ о налогах. Со дня его подписания прошло 30 лет, поэтому документ перестал быть актуальным.

Латвия опубликовала Закон, который прописывает приостановление действия соглашения об избежании двойного налогообложения Россией 2010 г.

Министр финансов Украины заявил, что, если военная операция России на территории Украины продлится еще «три-четыре месяца», украинские власти могут столкнуться с необходимостью принятия «болезненных» экономических мер, и в частности, повышения налогов.

Швейцарцы на референдуме поддержали «налог на Netflix» и повышение взноса на охрану границ.

Министр энергетики Саудовской Аравии в ответ на призывы потребителей увеличить нефтедобычу призвал обратить внимание на долю налогов в цене топлива.

В германском филиале одного из крупнейших банков США «Морган Стэнли» были проведены обыски в рамках расследования о налоговом мошенничестве, получившем название «сделки Cum-Ex». Суть этой схемы заключается в том, что ряд банков содействовал вкладчикам в многократном возврате налога на доход с капитала в отношении дивидендов по акциям. Для этого банки переносили даты размещения акций с правом получения дивидендов (cum) и без права получения дивидендов (ex) вокруг срока выплаты дивидендов. В результате бюджету ФРГ был причинен ущерб, исчисляющийся миллиардами евро. Помимо «Морган Стэнли», в схему были вовлечены несколько крупных банков, против которых также ведется расследование.