Согласно действующему Налоговому кодексу РФ, каждый граждан вправе не платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с подарков, призов и иных выигрышей стоимостью до 4 тысяч рублей в год. Превышение этой суммы облагается по ставке в 35 процентов.
Подарок налогом красен
По общему правилу декларирование и уплата НДФЛ возлагаются на самих граждан. В свою очередь, выплачивающие доходы и выдающие призы компании выполняют функции налогового агента, в том числе обязаны удержать налог по установленной ставке. При невозможности это сделать с вручаемых в натуральной форме подарков им предписывается информировать фискальное ведомство о факте получения гражданином дохода в соответствующей сумме и неуплате с него НДФЛ.
Таким образом, выигравшим, например, IPhone стоимостью 70 тысяч рублей, придется в следующем году отдать в казну 21 тысячу уже собственных денег. За подаренную иномарку за миллион – 350 тысяч рублей, и так далее. Причем их продажа с целью выплаты налогов может привести к дополнительным убыткам – техника обесценивается очень быстро. Кроме того, при продаже имущества в течение трех лет после его приобретения или иного получения выручка также облагается НДФЛ.
[…]
Опасные последствия
Практика свидетельствует, что не желающие делиться призами с бюджетом привлекаются к ответственности. В частности, такой иск «мытари» предъявили жительнице Нижнего Тагила Ирине Дубок, получившей от благотворительного фонда «Уральские Самоцветы» подарочный сертификат и обменявшей его в ООО «Автовек» на LADA GRANTA стоимостью 378 тысяч рублей. Отрицая обязанность платить налог, ответчица утверждала, что сертификат был ей передан «для укрепления престижа и роли семьи в обществе». Поскольку как владелец она не могла распоряжаться сертификатом как угодно, он не является подарком. Но служители Фемиды напомнили, что от налога освобождаются взносы граждан в благотворительные фонды, а не получаемые от них средства.
[…]
Мы заплатим золотом
С другой стороны, многие организаторы рекламных акций принимают налоговые обязательства будущих победителей на себя. То есть увеличивают стоимость призов на сумму НДФЛ, сами удерживают ее и перечисляют в бюджет. В итоге выигравший квартиру, автомобиль, путевку или иной подарок гражданин может получить его, не опасаясь обязанности отдать за него свои деньги или претензий фискального ведомства.
Такой политики придерживается, в частности, ПАО «МТС». Разыгрываемую квартиру в Москве организатор акции оценил в 4,2 млн рублей, отдельно начислялся денежный эквивалент налога. «При передаче участникам призов на общую сумму более 4 тысяч рублей оператор в качестве налогового агента удерживает из денежной части полученных призов сумму НДФЛ. Приз вручается победителю при условии предоставления всех достоверных данных, необходимых для исполнения оператором обязательств налогового агента», – отмечается в условиях проведения акции. Компенсировать налоги обещает и ООО «Лента».
Большинство других участников рынка ограничиваются информированием покупателей и иных потенциальных призеров об их обязанности самостоятельно уплатить налоги. Так, «Пятерочка» (ООО «Агроторг») выплачивает выигрыши за вычетом налога.
Правила ряда организаторов стимулирующих мероприятий содержат противоречивые условия. Такая неопределенность нередко приводит к конфликтам и судебным спорам.
[…]
Организаторы рекламной акции вправе при формировании ее условий изначально установить, что выигрыш представляет собой денежный приз в определенной сумме, включая НДФЛ. То есть увеличить сумму выигрыша на необходимую сумму налога, удержать и перечислить ее в бюджет.
В случае же выдачи приза в натуральной форме все немного сложнее. Организатор может в условиях установить, что выигрыш представляет собой определенный приз и денежную сумму. Она будет представлять собой сумму НДФЛ, приходящуюся на приз в натуральной форме. Однако по закону удерживаемый налог не должен превышать 50 процентов от общего размера дохода в денежной форме, то есть полностью компенсировать НДФЛ за счет денежной составляющей выигрыша организатор не вправе.
Налог на доходы физических лиц имеет персонифицированный, адресный характер и исчисляется, исходя из суммы полученного конкретным гражданином дохода. В частности, моментом получения дохода в размере стоимости подарочного сертификата будет предъявление его к оплате или обмен его на конкретный приз.
Подарок налогом красен
По общему правилу декларирование и уплата НДФЛ возлагаются на самих граждан. В свою очередь, выплачивающие доходы и выдающие призы компании выполняют функции налогового агента, в том числе обязаны удержать налог по установленной ставке. При невозможности это сделать с вручаемых в натуральной форме подарков им предписывается информировать фискальное ведомство о факте получения гражданином дохода в соответствующей сумме и неуплате с него НДФЛ.
Таким образом, выигравшим, например, IPhone стоимостью 70 тысяч рублей, придется в следующем году отдать в казну 21 тысячу уже собственных денег. За подаренную иномарку за миллион – 350 тысяч рублей, и так далее. Причем их продажа с целью выплаты налогов может привести к дополнительным убыткам – техника обесценивается очень быстро. Кроме того, при продаже имущества в течение трех лет после его приобретения или иного получения выручка также облагается НДФЛ.
[…]
Опасные последствия
Практика свидетельствует, что не желающие делиться призами с бюджетом привлекаются к ответственности. В частности, такой иск «мытари» предъявили жительнице Нижнего Тагила Ирине Дубок, получившей от благотворительного фонда «Уральские Самоцветы» подарочный сертификат и обменявшей его в ООО «Автовек» на LADA GRANTA стоимостью 378 тысяч рублей. Отрицая обязанность платить налог, ответчица утверждала, что сертификат был ей передан «для укрепления престижа и роли семьи в обществе». Поскольку как владелец она не могла распоряжаться сертификатом как угодно, он не является подарком. Но служители Фемиды напомнили, что от налога освобождаются взносы граждан в благотворительные фонды, а не получаемые от них средства.
[…]
Мы заплатим золотом
С другой стороны, многие организаторы рекламных акций принимают налоговые обязательства будущих победителей на себя. То есть увеличивают стоимость призов на сумму НДФЛ, сами удерживают ее и перечисляют в бюджет. В итоге выигравший квартиру, автомобиль, путевку или иной подарок гражданин может получить его, не опасаясь обязанности отдать за него свои деньги или претензий фискального ведомства.
Такой политики придерживается, в частности, ПАО «МТС». Разыгрываемую квартиру в Москве организатор акции оценил в 4,2 млн рублей, отдельно начислялся денежный эквивалент налога. «При передаче участникам призов на общую сумму более 4 тысяч рублей оператор в качестве налогового агента удерживает из денежной части полученных призов сумму НДФЛ. Приз вручается победителю при условии предоставления всех достоверных данных, необходимых для исполнения оператором обязательств налогового агента», – отмечается в условиях проведения акции. Компенсировать налоги обещает и ООО «Лента».
Большинство других участников рынка ограничиваются информированием покупателей и иных потенциальных призеров об их обязанности самостоятельно уплатить налоги. Так, «Пятерочка» (ООО «Агроторг») выплачивает выигрыши за вычетом налога.
Правила ряда организаторов стимулирующих мероприятий содержат противоречивые условия. Такая неопределенность нередко приводит к конфликтам и судебным спорам.
[…]
Мнение эксперта
Рустам Галияхметов, ведущий юрист петербургской налоговой практики «Пепеляев Групп»:
Организаторы рекламной акции вправе при формировании ее условий изначально установить, что выигрыш представляет собой денежный приз в определенной сумме, включая НДФЛ. То есть увеличить сумму выигрыша на необходимую сумму налога, удержать и перечислить ее в бюджет.
В случае же выдачи приза в натуральной форме все немного сложнее. Организатор может в условиях установить, что выигрыш представляет собой определенный приз и денежную сумму. Она будет представлять собой сумму НДФЛ, приходящуюся на приз в натуральной форме. Однако по закону удерживаемый налог не должен превышать 50 процентов от общего размера дохода в денежной форме, то есть полностью компенсировать НДФЛ за счет денежной составляющей выигрыша организатор не вправе.
Налог на доходы физических лиц имеет персонифицированный, адресный характер и исчисляется, исходя из суммы полученного конкретным гражданином дохода. В частности, моментом получения дохода в размере стоимости подарочного сертификата будет предъявление его к оплате или обмен его на конкретный приз.
Источник: Агентство Правовой Информации
