Юридическая компания «Пепеляев Групп» напоминает, что налоговые права и обязательства не зависят от гражданства, они определяются налоговым статусом.
Налоговым резидентом Российской Федерации по итогам года признается физическое лицо, проживавшее на территории России не менее 183 дней в течение календарного года.
При наличии статуса налогового резидента по итогам 2010 года физическое лицо обязано уплатить налог со всех доходов, полученных от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации.
При отсутствии статуса налогового резидента по итогам 2010 года, физическое лицо обязано уплатить налог в части полученных доходов от источников в Российской Федерации. Подавать декларацию не нужно, если в течение 2010 года физическое лицо получало доходы только от работы по найму в российской компании. В этом случае компания-работодатель самостоятельно удержала сумму налога и перечислила её в бюджет.
В то же время, если физическое лицо обладает статусом налогового резидента РФ, декларацию необходимо подать, если им в течение 2010 года получены доходы, например:
- от иностранной компании;
- от реализации ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, прав требований к организации (в России и/или за рубежом);
- от сдачи в аренду или реализации любого имущества[1] физическим лицам или компаниям (в России и/или за рубежом);
- в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах;
- в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр.
Напоминаем, что на физических лиц, обладающих статусом налогового резидента РФ, распространяется не только обязанность по уплате налога в бюджет, но также право на возврат денежных средств из бюджета на свой банковский счет путем заявления социальных и имущественных налоговых вычетов.
К таким вычетам относятся суммы, уплаченные на:
- Благотворительность (в размере фактических расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде);
- Приобретение недвижимого имущества (в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 руб.);
- Погашение процентов по кредитам на приобретение недвижимого имущества (в размере фактических расходов);
- Продажа недвижимого имущества (в размере фактически произведенных расходов на приобретение имущества или 1 000 000 руб.);
- Продажа иного имущества (в размере фактически произведенных расходов на приобретение имущества или 250 000 руб.);
- Дорогостоящее лечение своё / супруга/ родителей/ детей (в размере фактических расходов);
- Пенсионные взносы, уплаченные в свою пользу/ супруга/ родителей/ детей-инвалидов (в размере фактических расходов, с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ);
- Страховые взносы (в размере фактических расходов, с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ);
- Лечение своё / супруга/ родителей/ детей (в размере фактических расходов, с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ);
- Обучение своё/ брата (сестры) (в размере фактических расходов, с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ);
- Обучение детей (в размере фактических расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка)
Воспользоваться своим правом на получение налоговых вычетов можно в течение трех лет. Следовательно, в 2011 году можно заявить своё право на получение налоговых вычетов по расходам, произведенным в период с 2008 по 2010 годы.
На практике декларирование доходов и заявление своего права на налоговый вычет вызывает определенные сложности. Большое количество вопросов связано с декларированием доходов от операций с финансовыми активами и/или от зарубежных источников, а также с документальным подтверждением права на налоговые вычеты.
У специалистов «Пепеляев Групп» наработан большой опыт решений сложных вопросов. На протяжении многих лет мы помогаем нашим VIP-клиентам – физическим лицам правильно задекларировать доходы (определить налоговую базу, рассчитать сумму налога к доплате в бюджет или к возврату из бюджета). Мы не ограничиваемся технической работой по заполнению формы налоговой декларации, наша задача выполнена тогда, когда декларация принята и проверена налоговым органом, возможные разногласия с налоговым инспектором урегулированы, денежные средства поступили на банковский счет налогоплательщика.
Специалисты «Пепеляев Групп» готовы оперативно оказать Вам помощь и в оставшийся до 30 апреля 2011 года срок:
- подготовить Вашу налоговую декларацию;
- подготовить уточненную налоговую декларацию в случае, если у Вас возникли сомнения в отношении полноты или правильности самостоятельно заполненной и поданной декларации
Также специалисты «Пепеляев Групп» всегда готовы оказать Вам помощь:
- в получении налоговых вычетов;
- в устранении двойного налогообложения в соответствии с международными договорами, заключенными между Российской Федерацией и иными государствами;
- в урегулировании задолженности перед бюджетом за прошлые годы, в том числе проведении с налоговым органом сверки по платежам в бюджет по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу.
[1]Подлежащий налогообложению доход от реализации движимого и недвижимого имущества определяется в каждом конкретном случае и зависит от вида имущества и срока владения имуществом продавцом.
Для получения дополнительной информации обращайтесь, пожалуйста:
В Москве – к Ивану Хаменушко, Старшему партнеру, по тел.: (495) 967-00-07 либо по i.khamenushko@pgplaw.ru; Елене Паневиной, Юристу, по тел.: (495) 967-00-07 либо по e.panevina@pgplaw.ru;
в Санкт-Петербурге – к Сергею Сосновскому, руководителю налоговой практики (Спб), по тел.: (812) 640-60-10 либо по e-mail
